Nama : Vani Ayu Apriliani

NPM : 0117101212

Kelas : E / Akuntansi S1

Review Question Chapter “Communicating Assurance Engagement Outcomes and

Performing Follow – Up Procedures”

1. How are internal audit assurance engagements related to senior management’s

assertions regarding the organization’s system of internal controls?
Jawab :
Penugasan Jaminan, sebagian, bukti penilaian independen fungsi audit internal
mengenai bagaimana risiko organisasi ini telah diantisipasi secara efektif. Penilaian
individu ini membantu mendukung pernyataan manajemen senior mengenai
kecukupan desain dan efektivitas sistem secara keseluruhan pengendalian internal
organisasi beroperasi.
2. When and in what ways do assurance engagement communication occur?
Jawab :
Komunikasi merupakan bagian integral dari penugasan jaminan dan terjadi selama
proses penugasan. Hasil dikomunikasikan dengan berbagai cara, termasuk
memorandum, bagan, diskusi, dan rancangan kertas kerja. Dalam hubungannya
dengan menyimpulkan penugasan, hasil akhir dikomunikasikan kepada pihak yang
terkena dampak. Komunikasi penugasan akhir ini sering disebut sebagai “laporan
audit” dan merupakan cara formal fungsi audit internal mengkomunikasikan hasil dari
penugasan manajemen dan pihak lain yang terlibat dalam hasil penugasan.
3. How are assurance engagement observations identified?
Jawab :
Fungsi audit internal dapat menentukan kewajiban komunikasi ditunjukkan oleh
observasi yang diidentifikasi melalui serangkaian langkah-langkah yang
memungkinkan mereka untuk mengevaluasi faktor yang mempengaruhi setiap
observasi serta dampaknya, kemungkinan, klasifikasi, dan cara itu mempengaruhi
mitigasi risiko. Fungsi audit internal juga harus menentukan penyebab observasi,
khususnya apakah pengendalian yang bersangkutan dirancang secara memadai atau
operasi tidak efektif. Setelah faktor-faktor tersebut telah diidentifikasi untuk setiap
observasi selama penugasan, fungsi audit internal harus menggunakan penilaian
 dalam menentukan dampak observasi yang diambil bersama-sama. Sebagai contoh,
penugasan mungkin mengakibatkan tiga observasi, tidak ada yang secara individu
merupakan observasi "signifikan". Namun, fungsi audit internal mungkin menentukan
tiga observasi, ketika diambil bersama-sama, jangan merupakan observasi
"signifikan".
4. What are the steps an internal auditor takes to asses the observations identified during
an assurance engagement?
Jawab :
Terlepas dari bagaimana observasi diidentifikasi, sekali atau lebih observasi
diidentifikasi, auditor internal harus menilai setiap observasi menggunakan evaluasi
dan eskalasi proses, dan menentukan implikasi observasi terhadap komunikasi yang
dihasilkan untuk wilayah (proses) dalam peninjauan. Mereka mampu membuat
penentuan ini dengan maju melalui serangkaian langkah-langkah yang
memungkinkan mereka untuk mengevaluasi faktor yang mempengaruhi observasi
relatif terhadap dampaknya, kemungkinan, klasifikasi, dan cara yang mempengaruhi
mitigasi risiko. Auditor internal juga harus menentukan penyebab observasi,
khususnya, apakah pengendalian yang bersangkutan dirancang tidak cukup atau
operasi tidak efektif. Setiap kali keputusan dibuat dalam setiap langkah dari proses,
itu dilakukan melalui ke langkah berikutnya.
5. What distinguishes a significant observation from an insignificant observation? What
distinguishes a material observation from a significant deficiency?
Jawab :
Signifikan = Sekali lagi, kekurangan yang signifikan diambil dari peraturan pelaporan
keuangan yang ada di banyak negara dan khususnya mengacu kepada obsevasi yang
berkaitan dengan pengendalian internal atas pelaporan keuangan. Namun, seperti
yang ditunjukkan sebelumnya, beberapa organisasi telah memilih, demi kesesuaian,
untuk menerapkan kriteria definisi yang sama untuk obsevasi yang terkait dengan
operasi dan kepatuhan. Observasi yang signifikan diterapkan dengan cara ini di sini.
Observasi individu, atau obsevasi kelompok, dianggap signifikan jika kontrol tersebut
memiliki kemungkinan gagal dan dampak dari kegagalan adalah tidak signifikan. Jika
obsevasi, atau sekelompok obsevasi, dinilai menjadi signifikan, komunikasi harus
formal dan termasuk manajemen senior, independen auditor luar organisasi, dan
komite audit.
 Material = Seperti sesuatu yang tidak signifikan, istilah kelemahan materi diambil dari
peraturan pelaporan keuangan dan secara khusus berlaku untuk obsevasi yang
berkaitan dengan pengendalian internal atas pelaporan keuangan. Sekali lagi,
beberapa organisasi menerapkan definisi kriteria yang sama dari kelemahan materi
obsevasi terkait dengan kepatuhan dan operasi. Dalam hal ini Istilah observasi
diterapkan dengan cara seperti tersebut. Observasi individu, atau kelompok obsevasi,
dianggap bagian dari perbedaan kepentingan materi jika pengendalain tersebut
memiliki kemungkinan jauh dari kegagalan dan dampak dari kegagalan adalah tidak
hanya lebih dari tidak signifikan, tetapi juga melebihi laporan keuangan materialitas
(atau lainnya ambang batas yang ditetapkan untuk materialitas).
6. What are information should be included in an assurance engagement audit
observation description? Hint : Refer to exhibit 14-8
Jawab :
a. Kriteria : Sebuah Standar, tindakan, atau harapan yang digunakan dalam
membuat evaluasi dan / atau verifikasi (negara yang benar).
b. Kondisi : Bukti faktual bahwa auditor internal ditemukan dalam proses
pemeriksaan (pada suatu keadaan).
c. Penyebab : Alasan perbedaan antara kondisi yang diharapkan dan fakta
d. Pengaruh : Risiko atau paparan organisasi dan / atau orang lain akan
menghadapinya karena kondisinya yang tidak konsisten dengan kriteria
(dampak perbedaan). Dalam menentukan tingkat risiko atau paparan, auditor
internal mempertimbangkan efek observasi penugasan mereka dan
rekomendasi tersebut terhadap operasi organisasi dan laporan keuangan.
e. Observasi dan rekomendasi dapat mencakup (auditee) prestasi, isu-isu terkait,
dan informasi yang mendukung.
7. Why is interim and preliminary communication important in an assurance
engagement?
Jawab :
Selama melakukan penugasan jaminan, fungsi audit internal berkomunikasi secara
rutin dan teratur secara induvidual kunci dalam subjek daerah untuk audit.
Komunikasi ini sering dilakukan melalui e-mail dan bertatap langsung atau pada acara
konferensi. Tujuan dari komunikasi ini adalah untuk membahas observasi seperti
yang diidentifikasi selama penugasan. Hal ini memungkinkan fungsi audit internal
untuk memastikan fakta-fakta yang akurat dan juga dialog yang memprakarsai
 mengenai metode terbaik remediasi untuk observasi diidentifikasi. Fungsi audit
internal akan menggunakan informasi yang dikumpulkan selama ini dari komunikasi
interim untuk menyelesaikan observasi yang pada akhirnya akan masuk pada
penyelesaian dan komunikasi untuk meresmikan rencana manajemen untuk
dimasukkan dalam komunikasi akhir.
8. What is the purpose of a closing conference?
Jawab :
Hasil yang terkandung dalam komunikasi penugasan jaminan akhir akan digunakan
oleh orang lain selain auditee (misalnya, komite audit), sangat penting bahwa
komunikasi akan singkat/ringkas, komprehensif, dan akurat. Di samping itu,
komunikasi akhir sebagai wujud penilaian fungsi audit internal independen dari
pengendalian dan berfungsi sebagai catatan permanen dari pekerjaan yang dilakukan
pada penugasan jaminan dan hasilnya.
9. What information should be included in a well – designed final assurance engagement
communication?
Jawab :
 Tujuan dan ruang lingkup penugasan – (yaitu, apa penugasan itu dimaksudkan
untuk dicapai) dan ruang lingkup penugasan. Nasihat praktik 2410-1: kriteria
komunikasi menerapkan bahwa ”pernyataan lingkup mengidentifikasi
kegiatan yang diaudit dan dapat mencakup informasi yang mendukung seperti
jangka waktu. Ulasan dan kegiatan terkait tidak ulasan untuk menggambarkan
batas-batas penugasan mereka dapat menggambarkan sifat dan tingkat
pekerjaan penugasan.”
 Waktu penugasan – Periode operasi termasuk dalam ruang lingkup penugasan
biasanya pada waktu tertentu atau untuk jangka waktu.
 Observasi seperti yang dipersyaratkan oleh proses evaluasi dan eskalasi.
 Kesimpulan penugasan dan rating (jika ada) penilaian fungsi audit internal
dari kecukupan desain dan efektivitas operasi pengendalian daerah itu tunduk
audit, selain rating internal fungsi audit daerah jika sistem rating yang
digunakan. Peringkat dibahas secara lebih rinci di bawah. Nasihat praktik
2410-1: kriteria komunikasi yang memberikan informasi terkini mengenai
kesimpulan: “kesimpulan dan opini evaluasi auditor internal dari observasi
dan rekomendasi pada kegiatan ulasan. Mereka biasanya menempatkan
 observasi dan rekomendasi dalam perspektif berdasarkan implikasi mereka
secara keseluruhan. Kesimpulan dapat mencakup seluruh lingkup penugasan
atau aspek tertentu. Mereka dapat mencakup tetapi tidak terbatas pada apakah
tujuan dan sasaran operasi atau program sesuai dengan yang dari organisasi,
apakah tujuan dan tujaun organisasi terpenuhi, dan apakah aktivitas dikaji
berfungsi sebagaimana dimaksud. Pendapat mungkin termasuk penilaian
secara keseluruhan pengendalian atau mungkin terbatas pada pengendalian
atau aspek penugasan spesifik.’’
 Rencana tindakan manajemen untuk mengatasi observasi dilaporkan (jika ada)
– diringkas respon manajemen untuk observasi audit yang terkandung dalam
komunikasi akhir, termasuk yang telah disepakati rencana aksi untuk
remediasi dengan waktu diproyeksikan selesai yang akan digunakan sebagai
dasar untuk menindaklanjuti kerja fungsi audit internal. Rencana aksi harus
mencakup nama dari individu tertentu yang bertanggung jawab untuk
melaksanakannya.
10. What is the different between providing positive assurance versus negative assurance
in an audit report?
Jawab :
Jika auditor internal memilih untuk menyatakan bahwa pengendalian dirancang secara
memadai dan beroperasi secara efektif, mereka telah memberikan jaminan positif.
Jika, di sisi lain, mereka memilih untuk berkomunikasi bahwa tidak ada yang
membuat mereka percaya bahwa pengendalian tidak dirancang secara memadai dan
yang beroperasi secara efektif, mereka telah memberikan jaminan negative.