JURNAL TRANSAKSI BULAN NOVEMBER 2019

PT SUKSES MAKMUR

Tanggal Akun Debit Kredit

1-Nov Beban Jasa Perawatan 100,000,000
PPN Masukan 10,000,000
Utang Jasa Perawatan 110,000,000
5-Nov Piutang Dagang 16,500,000
PPN Keluaran 1,500,000
Penjualan 15,000,000
HPP 12,000,000
Persediaan 12,000,000
6-Nov Beban Sewa 40,000,000
PPN Masukan 4,000,000
Utang Sewa 44,000,000
7-Nov Persediaan Barang Dagang 5,000,000
PPN Masukan 500,000
Utang Usaha 5,500,000
11-Nov Beban Royalti 280,000,000
PPN Masukan 30,000,000
Utang PPN BKPTB DLDP 30,000,000
Utang PPh Pasal 26 60,000,000
Kas 220,000,000
18-Nov Utang Jasa Perawatan 110,000,000
Utang PPh Pasal 23 1,000,000
Kas 109,000,000
22-Nov Beban Pemeliharaan 2,000,000
PPN Masukan 200,000
Utang PPh Pasal 23 10,000
Kas 2,190,000
27-Nov Utang Sewa 44,000,000
Utang PPh Pasal 23 800,000
Kas 43,200,000
30-Nov Beban Jasa Konsultan 5,000,000
Utang PPh Pasal 23 100,000
Kas 4,900,000

Jurnal PK-PM
30-Nov PPN Keluaran 1,500,000
PPN Masukan 1,500,000

Jurnal Pembayaran Pajak-Pajak yang Terutang di November

10-Des Utang PPh Pasal 23 1,910,000
Utang PPN JKP DLDP 30,000,000
Utang PPh Pasal 26 60,000,000
Kas 91,910,000
 PT SEHAT SUKSES BERKAH
REKONSILIASI FISKAL
TAHUN PAJAK 2018

Koreksi Fiskal
Perkiraan Komersial
Positif
Penjualan 49,500,000
Retur Penjualan 5,940,000 540,000
Penjualan Neto 43,560,000
Harga Pokok Penjualan:
Persediaan Awal 1,320,000 120,000
Pembelian 38,500,000 3,500,000
Retur Pembelian 220,000
Persediaan Akhir 2,200,000
Jumlah Harga Pokok Penjualan 37,400,000
Laba Bruto 6,160,000
Beban Usaha
Gaji 1,670,000
Pemeliharaan Aktiva 12,000

Listrik & Telepon 342,000 50,000

Kerugian Kurs 44,000

Pajak Bumi dan Bangunan 30,000 4,000

Perjalanan Dinas 144,000

Premi Asuransi 230,000
Penyusutan 64,000 12,350

Sewa Peralatan 60,000 30,000

Promosi 200,000

Cadangan Penghapusan Piutang 450,000 230,000

Bunga Pinjaman 21,600 18,000

Pengangkutan 150,000
Jasa Konsultan 40,000

Lain-Lain 72,000 15,000

Jumlah Biaya 3,529,600

Penghasilan Neto Usaha 2,630,400
Penghasilan Luar Usaha
Jasa Konsultansi (before tax) 3,000
Sewa Kendaraan (after tax) 19,600 400
Bunga Obligasi (before tax) 12,000
Hadiah (after tax) 42,500 7,500
Dividen (kepemilikan 30%, before tax) 17,000
Penghasilan dari Singapura (tarif 20%) 90,000
Jumlah Penghasilan Luar Usaha 184,100

Jumlah Penghasilan Neto 2,814,500

Perhitungan PPh Terutang dan PPh Kuran

Penghasilan Neto Fiskal 2,592,750,000
Kompesansi Kerugian 65,000,000
Penghasilan Kena Pajak 2,527,750,000

Karena peredaran brutonya ≤ 50 miliar, maka menggunakan tarif pasal 31 E UU PPh

Penghasilan Kena Pajak yang mendapat fasilitas 304,915,561

Penghasilan Kena Pajak yang tidak mendapat

2,222,834,439
fasilitas
PPh Terutang atas PhKP berfasilitas 38,114,445

PPh Terutang atas PhKP tidak berfasilitas 555,708,610

Total PPh Terutang 593,823,055

Kredit Pajak :
PPh Pasal 22 52,312,500
PPh Pasal 23 7,960,000

PPh Pasal 24 18,000,000

PPh Pasal 25 200,000,000

STP PPh Pasal 25 40,000,000
Total Kredit Pajak 318,272,500
PPh Kurang Bayar 275,550,555
 Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Tahu
Penghasilan Neto Fiskal 2,592,750,000
Penghasilan Tidak Teratur :
Jasa Konsultansi 3,000,000
Sewa Kendaraan 20,000,000
Hadiah 50,000,000
Penghasilan Teratur 2,519,750,000
Sisa Kompensasi Kerugian -
Penghasilan Kena Pajak 2,519,750,000

Penghasilan Kena Pajak yang mendapat fasilitas 303,950,543

Penghasilan Kena Pajak yang tidak mendapat

2,215,799,457
fasilitas
PPh Terutang atas PhKP berfasilitas 37,993,818
PPh Terutang atas PhKP tidak berfasilitas 553,949,864
Total PPh Terutang 591,943,682
Kredit Pajak :
PPh Pasal 22 52,312,500
PPh Pasal 24 18,000,000
Total Kredit Pajak 70,312,500
PPh Kurang Bayar 521,631,182
Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Berikutnya 43,469,265

Jurnal Akhir Tahun Untuk PPh Ter

Beban Pajak Penghasilan Kini 593,823,055

PPh Pasal 22 dibayar di muka 52,312,500
PPh Pasal 23 dibayar di muka 7,960,000
PPh Pasal 24 dibayar di muka 18,000,000
PPh Pasal 25 dibayar di muka 200,000,000
STP PPh Pasal 25 40,000,000
Utang PPh Pasal 29 275,550,555
PT SEHAT SUKSES BERKAH
REKONSILIASI FISKAL
TAHUN PAJAK 2018

(dalam ribuan rupiah)

Koreksi Fiskal
Fiskal Keterangan
Negatif
4,500,000 45,000,000 PPN harus dikeluarkan
5,400,000 PPN harus dikeluarkan
39,600,000

1,200,000 PPN harus dikeluarkan

35,000,000 PPN harus dikeluarkan
20,000 200,000 PPN harus dikeluarkan
200,000 2,000,000 PPN harus dikeluarkan
34,000,000
5,600,000

1,670,000
12,000

292,000 Biaya listrik rumah direksi termasuk non-deductible expense

Biaya pulsa handphone hanya dapat dibebankan 50%

44,000

26,000 Biaya sehubungan mess pegawai termasuk non-deductible

expense
144,000
230,000
51,650 Perhitungan penyusutan secara fiskal
Yang dapat dibebankan hanyalah sebesar 3 bulan (Okt-Des
30,000
2018)
200,000

Yang dapat dibebankan hanyalah yang terealisasi dan

220,000 memenuhi syarat dalam pasal 6 ayat (1) huruf h UU PPh

Bunga pinjaman selama masa konstruksi harus dikapitalisasi

3,600 ke nilai bangunan, Selebihnya bunga pinjaman dapat
dibebankan
150,000
40,000
Biaya yang tidak ada buktinya termasuk non-deductible
57,000 expense

3,170,250
2,429,750
 3,000
20,000 Nilai yang tercantum haruslah sebelum dipotong pajak
12,000 - Termasuk penghasilan objek pajak final
50,000 Nilai yang tercantum haruslah sebelum dipotong pajak
17,000 - Termasuk penghasilan bukan objek pajak
90,000
163,000

2,592,750

n PPh Terutang dan PPh Kurang (Lebih) Bayar

Perhitungan Peredaran Bruto
Penjualan Neto Fiskal 39,600,000,000
Penghasilan Luar Usaha
Jasa Konsultansi (before
3,000,000
tax)
Sewa Kendaraan (before
tax) 20,000,000

Bunga Obligasi (before

12,000,000
tax)
Hadiah (before tax) 50,000,000
Dividen (kepemilikan 30%,
before tax) 17,000,000

Penghasilan dari
90,000,000
Singapura (tarif 20%)
Peredaran bruto 39,792,000,000

Perhitungan Kredit Pajak PPh Pasal 22

PPh Pasal 22 Instansi
7,312,500
Pemerintah
PPh Pasal 22 Impor 45,000,000
Total Kredit PPh Pasal 22 52,312,500

Perhitungan Kredit Pajak PPh Pasal 23

PPh Pasal 23 atas Jasa
60,000
Konsultansi
PPh Pasal 23 atas Sewa
400,000
Kendaraan

PPh Pasal 23 atas Hadiah 7,500,000

Total Kredit PPh Pasal 23 7,960,000

 Perhitungan Kredit Pajak PPh Pasal 24
Penghasilan LN 90,000,000
Pajak dibayar di LN 18,000,000

Perhitungan jumlah tertentu 21,142,943

PPh Pasal 24 yang menjadi

18,000,000
kredit pajak

gan Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Berikutnya

rnal Akhir Tahun Untuk PPh Terutang