m28
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Obrigação Tributária
Pagamento de tributo
Obrigação Principal
Pagamento de penalidade pecuniária
Escrituração Fiscal
Obrigação Acessória
Entrega de Declarações
m28 Basicamente o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação principal e a obrigação acessória. A obrigação principal refere-se ao
pagamento do tributo ou de penalidade (multa) e a obrigação acessória são as diversas obrigações impostas pela legislação que não constituam
a obrigação principal. As obrigações acessórias são os documentos fiscais: emissão de nota fiscal, de conhecimento de transporte, de cupom
fiscal, bilhete de passagem e de diversos livros fiscais: Entradas, Saídas de mercadorias, Registro de Inventário, Registros de Apuração do IPI e
o ICMS, Livro de movimentação de combustíveis, entre outros.
Essa é um definição introdutória para tratar do SPED, que é uma dessas obrigações acessórias.
mlsfarias; 18/10/2010
m28
DoObrigação
Sintegra ao SPEDFiscal
Tributária
m28 Basicamente o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação principal e a obrigação acessória. A obrigação principal refere-se ao
pagamento do tributo ou de penalidade (multa) e a obrigação acessória são as diversas obrigações impostas pela legislação que não constituam
a obrigação principal. As obrigações acessórias são os documentos fiscais: emissão de nota fiscal, de conhecimento de transporte, de cupom
fiscal, bilhete de passagem e de diversos livros fiscais: Entradas, Saídas de mercadorias, Registro de Inventário, Registros de Apuração do IPI e
o ICMS, Livro de movimentação de combustíveis, entre outros.
Essa é um definição introdutória para tratar do SPED, que é uma dessas obrigações acessórias.
mlsfarias; 18/10/2010
m28
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Sistema Público de Escrituração Digital
m28 Basicamente o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação principal e a obrigação acessória. A obrigação principal refere-se ao
pagamento do tributo ou de penalidade (multa) e a obrigação acessória são as diversas obrigações impostas pela legislação que não constituam
a obrigação principal. As obrigações acessórias são os documentos fiscais: emissão de nota fiscal, de conhecimento de transporte, de cupom
fiscal, bilhete de passagem e de diversos livros fiscais: Entradas, Saídas de mercadorias, Registro de Inventário, Registros de Apuração do IPI e
o ICMS, Livro de movimentação de combustíveis, entre outros.
Essa é um definição introdutória para tratar do SPED, que é uma dessas obrigações acessórias.
mlsfarias; 18/10/2010
m31
Do Sintegra ao SPEDFiscal
SPED
m31 O SPED não institui uma nova obrigação, ele apenas alterou a forma de cumprimento das obrigações já existentes. Mas ele provoca uma
enorme mudança cultural, nós passamos da "era do papel" pra "era digital".
A mudança se tornou necessária porque chegamos num ponto em que a continuidade da utilização de papel dificulta tanto o contribuinte em
cumprir as obrigações quanto o Estado em fiscalizar, devido à redundância de informações, e enorme quantidade de papel utilizado e
armazenado e procedimentos de controle.
mlsfarias; 28/10/2010
m32
DoObjetivos
Sintegra: ao SPEDFiscal
m32 Tendo em vista os motivos expostos, pensando na modernização, o SPED foi idealizado com alguns objetivos básicos:
mlsfarias; 14/2/2011
m33
Do Sintegra
Escrituração Fiscalao SPEDFiscal
Digital – EFD-PIS/COFINS
DoCONFIGURAÇÃO
SintegraANOS
ao2011SPEDFiscal
/2012 :
SPED
SPED Fiscal
NF-
NF-e SPED Contábil
(EFD - ICMS/IPI)
m27 Não confundir SPED Fiscal PIS/Cofins com SPED Fiscal ICMS/IPI
mlsfarias; 14/2/2011
Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD – PIS/COFINS - CRONOGRAMA DE ENTREGA:
PERIODO DE APURAÇÃO OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA:
Até 07 de junho de 2011
ABRIL /
PJ LUCRO REAL
2011
(Acompanhamento Diferenciado
em 2010)
JULHO / Até 08 de setembro de 2011
2011 PJ LUCRO REAL
(Demais Pessoas Jurídicas)
NOV/DEZ/201O
Homologação do Programa Validador e
Assinador - PVA
NOTAS
FISCAIS
FISCALIZAÇÃO/PERDCOMP > ARQUIVO DIGITAL (IN SRF 86/2001)
LANÇAMENTOS
CONTÁBEIS
CREDITO CREDITO
VALIDADO NÃO VALIDADO
CUSTOS DESPESAS
Arquivo para Fiscalização/SCC
ALUGUEL BLOCO F
ARRENDAMENTO
BLOCO F
MERCANTIL
DEPRECIAÇÃO BLOCO F
BENS INCORP. AO
BLOCO F
IMOBILIZADO
INCORPORAÇÃO CISÃO E
BLOCO F
FUSÃO
Do Sintegra ao SPEDFiscal
BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PIS
PIS/Pasep
/Pasep e Cofins
Bloco Descrição
1 Outras Informações
Tipos de Créditos
Cadastros:
Estabelecimentos
PVA
Clientes
CFOP Fornecedores
Itens
Créditos da Agroindustria
Produtos Monofásicos
Operações com Suspensão
Produtos com ST
Operações com Isenção
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Escrituração Fiscal Digital – EFD-PIS/COFINS
Slide 17
BASE DE
R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00
CÁLCULO
ALÍQUOTA 7,6% 0 - -
BASE DE
R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00
CÁLCULO
ALÍQUOTA 7,6% 0 - -
Fornecedor Fornecedor PJ "A" Fornecedor PJ "B" Fornecedor Merc. Ext. Fornecedor PJ "X"
CST 56 56 56 70
Envio mensal
Perfil de apresentação
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Características
Envio mensal
Perfil de apresentação
Do Sintegra ao SPEDFiscal
m13
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Características
Envio mensal
Perfil de apresentação
Slide 26
m13 Ajuste Sinief 2/2009 - Cláusula sexta: O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agência, depósito, fábrica ou
outro qualquer, deverá prestar as informações relativas à EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apuração dos
impostos ou a escrituração contábil seja efetuada de forma centralizada.
mlsfarias; 3/11/2010
Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD PIS/COFINS: Importação de Dados
EMPRESA
Envio mensal
Perfil de apresentação
m12
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Regra Geral:
Exemplos:
m12 Artigo 10 Portaria CAT 147/09 - O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere.
mlsfarias; 3/11/2010
m16
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Características
Envio mensal
Perfil de apresentação
Slide 30
m16 Para o preenchimento das informações, é determinado um perfil de apresentação dos arquivos.
De acordo com o perfil de enquadramento, o contribuinte estará obrigado a apresentar o arquivo de acordo com o leaiute definido pelos
estados.
Os perfis existentes atualmente são o "A" e o "B". O "A" exige as informações de maneira mais detalhada, ou seja, são exigidos uma maior
quantidade de registros, e o perfil "B" são as informações prestadas de forma resumida. O Estado de São Paulo, tem adotado o perfil "A" para
todos os seua contribuintes.
mlsfarias; 3/11/2010
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Sped Fiscal (ICMS/IPI):
Perfil A: Mais detalhado
Perfil B: Menos detalhado
Procuração
Eletrônica
Leiaute Banco de
Dados
Arquivo
Texto
SPED
Recepção
Representante Programa Validação
Legal Java
. Arquivo Original
. Importar . Banco de Dados
. Validar . Download
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
Internet
(ReceitaNet)
Periodicidade: MENSAL
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Certificação Digital
Bloco A
Bloco C
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute
Envio do arquivo
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Programa Validador e Assinador - PVA
Envio do arquivo
EFD-PIS/Cofins – Diagrama da escrituração:
Transmissão do Arquivo
C ST 01 06 08 08
BASE DE
R $ 10.000.000,00 R $ 560.000,00 R $ 6.440.000,00 R $ 3.000.000,00
C ÁLC U LO
ALÍQ U O TA 7,6% 0 - -
CST 01 06 08 08
ALÍQUOTA 7,6% 0 - -
C190
V L M e n s a l A q u is iç ã o R $ 8 5 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
F o rn e c e d o r A B (P e s s o a F is ic a ) C (E x te rio r)
CST 72 64 54
B a s e d e C á lc u lo R $ 4 8 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 R $ 2 2 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 R $ 1 5 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
A líq u o ta 7 ,6 % 2 ,6 6 % 7 ,5 %
C O F IN S R $ 3 .6 4 8 .0 0 0 ,0 0 R $ 2 .3 7 6 .0 0 0 ,0 0 R $ 1 .1 4 0 .0 0 0 ,0 0
Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD PIS/COFINS – VALIDAÇÃO DE DADOS – Registro C170
Nº Campo Descrição
1 REG "C170"
2 NUM_ITEM 1
7 VL_ITEM 105.000,00
8 VL_DESC 5.000,00
11 CFOP 2.101
26 VL_BC_PIS 100.000,00
27 ALIQ_PIS_ 00165
28 QUANT_BC_PIS -
29 ALIQ_PIS -
30 VL_PIS 1.650,00
Do Sintegra ao SPEDFiscal
CLASSIFICAÇÃO DOS CRÉDITOS
REGISTRO C170 (Visão Documento) ou C190 (Visão Consolidada) Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio
de 2001.
2001.
Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010
Do Sintegra ao SPEDFiscal
BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PIS
PIS/Pasep
/Pasep e Cofins
34 e 37, de 2010.
Do Sintegra ao SPEDFiscal
ReceitanetBX
Contribuinte SPED
Gera Arquivo
Texto
PVA
Programa Validador
Assinatura Recepção
Digital de Arquivo
Validação
Receitanet
. Arquivo Original
Procuração . Banco de Dados
Eletrônica . Download
Do Secretaria
Sintegra ao SPEDFiscal
Receita Federal do Brasil