Tugas Kelompok ke - 3

Minggu 8 / Sesi 12

1. Jelaskan tentang DFD General ledger dan financial reporting Cycle!

Jawab :

General Ledger and Report System (GLARS) merupakan dua sistem yang
mempunyai interdepensi operasional sehingga keduanya dipandang sebagai satu
sistem tunggal yaitu sistem buku besar dan pelaporan keuangan. DFD General
Ledger dan Financial Reporting Cycle merupakan tahap alur proses penjurnalan
transaksi keuangan yang terjadi, kemudian diproses hingga menghasilkan laporan
keuangan pada akhir periode.

Pada siklus general ledger and financial reporting, Brett (2010) mengidentifikasi
sebanyak dua belas aliran data dari dan ke sumber dan pemakai data, tiga aliran data
antar proses utama, delapan belas aliran data dari dan ke data store, dengan data
store sebanyak delapan buah. Kegiatan dasar dalam GLARS, yaitu :

 Update buku besar

 Posting jurnal penyesuaian menyusun laporan keuangan
 Menghasilkan laporan manajerial
 Tiga pertama merupakan langkah dasar dalam siklus akuntansi

Fungsi utama DFD General Ledger dan Financial Reporting Cycle adalah untuk
mengumpulkan dan mengatur data dari sumber-sumber sebagai berikut :

1. Setiap subsistem siklus akuntansi yang dijelaskan memberikan informasi

mengenai transaksi reguler. (hanya data utama yang mengalir dari setiap
subsistem yang diperhatikan)
2. Bendahara memberi informasi mengenai aktivitas pembiayaan dan investasi,
seperti pengeluaran atau pemberhentian penggunaan instrumen utang dan
ekuitas pembelian atau penjualan surat berharga investasi
3. Bagian anggaran memberi jumlah anggaran
4. Kontroler memberi ayat jurnal penyesuaian.

2. Jelaskan risiko yang muncul terhadap pelaksanaan pengendalian/kontrol atas

aktivitas utama dalam siklus buku besar dan pelaporan keuangan dan dan
kembangkan ide untuk perbaikannya!
Jawab :

Sudah menjadi hal yang wajar dalam pelaksanaan pengendalian/kontrol atas

aktivitas utama dalam siklus buku besar dan pelaporan keuangan bila muncul adanya
risiko-risiko yang siap kapan saja menghambat pelaksanaannya.

This study source was downloaded by 100000840497057 from CourseHero.com on 01-28-2022 05:09:49 GMT -06:00
ISYS6300 – Business Process Fundamental
https://www.coursehero.com/file/65686581/1912-ISYS6300-TK3-W8-S12-R3-TEAM8docx/
 Berikut merupakan ancaman dalam pelaksanaan pengendalian aktivitas utama siklus
buku besar dan laporan keuangan :
Aktivitas Ancaman Pengendalian

Masalah umum di seluruh 1. Data buku besar Untuk ancaman nomor 1

siklus buku besar dan umum yang tidak dapat dilakukan beberapa
pelaporan akurat atau tidak valid pengendalian seperti
2. Pengungkapan laporan pengendalian integritas
keuangan tanpa izin prmosesan data,
3. Kehilangan atau pembatasan akses ke buku
rusaknya data besar serta meninjau semua
perubahan pada data buku
besar umum

Untuk ancaman pada

nomor 2 dapat dilakukan
beberapa pengendalian
seperti pengendalian akses
serta melakukan enkripsi

Untuk ancaman nomor 3

dapat dilakukan
pengendalian seperti
prosedur pencadangan dan
pemuliahan bencana

Mengupdate buku besar 4. Pembaruan buku Untuk ancaman nomor 4

besar yang tidak dapat dilakukan
akurat pengendalian seperti
5. Entri jurnal yang tidak pengendalian integrasi
sah pemrosesan entri data,
rekonsiliasi dan laporan
kontrol, pembuatan dan
tinjauan jejak audit.

Untuk ancaman nomor 5

dapat dilakukan
pengendalian seperti
pengendalian akses,
rekonsiliasi dan laporan
pengendalian, serta
pembuatan dan tinjauan
jejak audit
Memposting entri 6. Entri penyesuaian yang Untuk ancaman nomor 6

This study source was downloaded by 100000840497057 from CourseHero.com on 01-28-2022 05:09:49 GMT -06:00
ISYS6300 – Business Process Fundamental
https://www.coursehero.com/file/65686581/1912-ISYS6300-TK3-W8-S12-R3-TEAM8docx/
 penyesuaian tidak akurat dapat dilakukan
7. Entri penyesuaian yang pengendalian seperti,
tidak sah pengendalian integrasi
pemrosesan data entri,
pengendalian perlindungan
kesalahan, entri
penyesuaian standar,
rekonsiliasi dan laporan
pengendalian, pembuatan
dan peninjauan jejak audit

Untuk ancaman nomor 7

dapat dilakukan
pengendalian seperti
pengendalian akses,
rekonsiliasi dan laporan
pengendalian, serta
pembuatan dan tinjauan
jejak audit

Menyiapkan laporan 8. Laporan keuangan yang Untuk ancaman nomor 8

keuangan tidak akurat dapat dilakukan beberapa
9. Pelaporan keuangan pengendalian seperti
yang curang memproses pengendalian
integritas, penggunaan
perangkat lunak satu paket,
pelatihan dan pengalaman
dalam menerapkan IFRS dan
XBRL, serta audit

Untuk ancaman nomor 9

dapat dilakukan
pengendalian seperti
melakukan audit

Menghasilkan laporan 10. Laporan dan grafik yang Dapat dilakukan beberapa
manajerial dirancang dengan pengendalian seperti
buruk pertanggungjawaban
akuntansi, balanced
scorecard, serta pelatihan
tentang desain grafik yang
tepat

This study source was downloaded by 100000840497057 from CourseHero.com on 01-28-2022 05:09:49 GMT -06:00
ISYS6300 – Business Process Fundamental
https://www.coursehero.com/file/65686581/1912-ISYS6300-TK3-W8-S12-R3-TEAM8docx/
 Kemudian, dalam buku Accounting Information System. FL Jones dan D.V. Rama
berpendapat bahwa setidaknya ada 4 risiko yang muncul, yakni sebagai berikut :
1. Execution Risk
Merupakan risiko yang berkaitan dengan tidak tercapainya sesuatu yang
seharusnya dilaksanakan. Contoh risiko yang yang bersifat kegagalan dalam
melakukan kegiatan yang seharusnya dilaksanakan dengan baik adalah keliru di
dalam mengirim barang ke pelanggan ( Salah mengirim jenis barang, atau salah jenis
kualitas yang dipesan, atau barang yang dikirim ke pelanggan yang salah )
2. Information Risk
Maksudnya adalah risiko yang berkaitan dengan kemungkinan kesalahan atau
penyalahgunaan data informasi, risiko terjadi pada saat pencatatan atau entri data
( recording and updating risk )
3. Asset Protection Risk
Risiko yang berkaitan dengan save guarding assets ini adalah kerusakan,
hilang atau aset tidak digunakan seperti seharusnya, maupun resiko yang data timbul
terhadap assets perusahaan akibat keputusan yang salah.
4. Performance risk
Resiko kinerja ini adalah berkaitan dengan kinerja karyawan / perusahaan
yang tidak dapat dilaksanakan sesuai tujuan/ standar /ukuran yang ditetapkan.
5. IT Security Risk
Resiko yang berkaitan dengan privasi, integritas dan seluruh keamanan
sistem.

Adapun bentuk pengendalian yang dapat dilakukan dalam menanggapi

adanya risiko-risiko tersebut yakni sebagai berikut :
1. Mengadakan laporan rekonsiliasi dan pengendalian. Dengan adanya laporan
rekonsiliasi ini, kesalahan yang terjadi selama proses pembaharuan buku
besar akan dapat terdeteksi. Adapun contoh dari aktivitas tersebut yakni
pembuatan neraca saldo serta membandingkan saldo rekening pengendali
buku besar dengan saldo total buku pembantu yang terkait
2. Melakukan pengadaan cadangan dan prosedur pemulihan bencana yang
memadai. Hal demikian, dilakukan guna mengantisipasi dari risiko-risiko atas
kehilangan atau kerusakan data buku besar. Adapun pengendalian cadangan
mencakup penggunaan label file internal dan eksternal serta melakukan
pembuatan cadangan buku besar secara rutin.
3. Menerapkan beberapa aturan seperti menerapkan ID dan password dalam
pengaksesan buku besar, membatasi akses ke dalam buku besar dengan cara
menetapkan siapa saja yang diberikan privilege atas akses ke buku besar
tersebut, serta menerapkan sistem yang mampu memeriksa keberadaan
kode otoritas yang valid untuk setiap catatan voucher jurnal sebelum
memasukan transaksi ke dalam buku besar. Hal demikian ditujukan dalam
menanggapi

This study source was downloaded by 100000840497057 from CourseHero.com on 01-28-2022 05:09:49 GMT -06:00
ISYS6300 – Business Process Fundamental
https://www.coursehero.com/file/65686581/1912-ISYS6300-TK3-W8-S12-R3-TEAM8docx/
 akses tanpa otorisasi ke buku besar yang dapat mengakibatkan kebocoran
data rahasia ke pesaing atau kerusakan buku besar.

3. Bacalah soal kasus dibawah ini, dari kasus tersebut anda diminta untuk menjelaskan
tentang alur proses yang terjadi dengan menggambarkan :

PT. Srikaya merupakan salah satu perusahaan distributor produk unilever terbesar di
Tangerang. Perusahaan ini menampung semua produk-produk unilever dan
menjualnya baik secara eceran maupun retail kepada pedagang. Alur proses yang
sedang berjalan saat ini dimulai dari request order dari bagian penjualan ke gudang.
Bagian gudang akan melakukan pengecekan stok minimum hingga memutuskan
untuk melakukan pemesanan ke supplier. Setelah barang diterima oleh gudang maka
gudang akan mendistribusikan ketersediaan produk-produk tersebut kepada bagian
penjualan dan menyesuaikan harga dengan bagian keuangan.
Didalam prosesnya akan memungkinkan terjadinya retur dari konsumen ke bagian
penjualan yang diteruskan kegudang.

Silahkan kembangkan ide terkait dokumen yang akan kalian gunakan dalam
merancang diagram-diagram!

a. Diagram Konteks
Jawab :

b. Logical DFD level 0

Jawab :

This study source was downloaded by 100000840497057 from CourseHero.com on 01-28-2022 05:09:49 GMT -06:00
ISYS6300 – Business Process Fundamental
https://www.coursehero.com/file/65686581/1912-ISYS6300-TK3-W8-S12-R3-TEAM8docx/
 c. Physical DFD
Jawab :

This study source was downloaded by 100000840497057 from CourseHero.com on 01-28-2022 05:09:49 GMT -06:00
ISYS6300 – Business Process Fundamental
https://www.coursehero.com/file/65686581/1912-ISYS6300-TK3-W8-S12-R3-TEAM8docx/
 d. Systems Flowchart
Jawab :

This study source was downloaded by 100000840497057 from CourseHero.com on 01-28-2022 05:09:49 GMT -06:00
ISYS6300 – Business Process Fundamental
https://www.coursehero.com/file/65686581/1912-ISYS6300-TK3-W8-S12-R3-TEAM8docx/
This study source was downloaded by 100000840497057 from CourseHero.com on 01-28-2022 05:09:49 GMT -06:00
ISYS6300 – Business Process Fundamental
https://www.coursehero.com/file/65686581/1912-ISYS6300-TK3-W8-S12-R3-TEAM8docx/