CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE Código:

IAFIC CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Sincelejo, Sucre Versión:
01
Anexo: Plan de Auditorías Internas Fecha:
07-11-2010

PLAN DE AUDITORÍAS INTERNAS DE ALMACÉN ALFA Ltda. DE SINCELEJO

1. OBJETIVO

Establecer los lineamientos para la planificación y ejecución de las auditorías internas de

carácter financiero; así mismo, para el seguimiento de las acciones derivadas de estas,
contribuyendo al mejoramiento continuo de Almacén Alfa Ltda., y para la revisión por la alta
gerencia.

2. ALCANCE

Aplica a todos los procesos contables de Almacén Alfa Ltda.

3. DEFINICIONES

Auditoria: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de

Auditoria y evaluarlas objetivamente a fin de determinar hasta que punto los criterios de
auditoría se cumplen.

Alcance de la Auditoria: Extensión y límites de la auditoria.

Auditado: Entidad, proceso o procesos que son auditados.

Auditor: Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría.

Auditor Líder: Persona con la competencia para liderar un equipo de auditores en una
auditoría.

Auditoría interna: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

evidencias, que al evaluarse de manera objetiva, permiten determinar la extensión en que se
cumplen los criterios definidos para la auditoría interna.

Cliente de la Auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría.

Conclusiones de la Auditoría: Resultado de una auditoria proporcionada por el equipo

auditor, tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.

Criterios de Auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como

referencia. Es el “deber ser” de la organización y se constituyen en las normas razonables
sobre las cuales pueden evaluarse las prácticas contables, administrativas y de gestión en
forma adecuada. Dichos criterios deben ser utilizados para evaluación del grado en el cual la
organización cumple con las expectativas que se habían determinado y dispuesto en forma
explicita.

Equipo Auditor: Todos los auditores internos que llevan a cabo una auditoría.
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Grupo Auditor: Subgrupos creados dentro del equipo auditor para llevar a cabo una
auditoría.

Evidencia de la Auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información

que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables. Pueden ser de
carácter cualitativo o cuantitativo.

Hallazgos de la Auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría

recopilada frente a los criterios de auditoría.

No conformidad: Incumplimiento de un requisito.

Programa de Auditoría: Conjunto de una o más auditorías planificadas para un período de

tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.

Plan de Auditorias: Descripción de actividades y de los detalles acordados de una auditoria.

4. NORMATIVIDAD

Ley 145/60 y 43/90: Estatuto de la profesión del Contador Público

D.R. 2649/93: Reglamento general de la contabilidad
D.R. 2650/93: Plan Único de Cuentas

5. DESARROLLO

5.1 Condiciones generales

El Almacén Alfa Ltda., a través de su gerente general es el responsable de otorgar los

recursos necesarios para el desarrollo de la auditoría, incluyendo el personal bajo su
dirección. Al igual, el equipo de gestión es el responsable de planificar e implementar las
acciones de mejoramiento cuando se presenten no conformidades evidenciadas por la
auditoría o por cualquier otro medio.

Los auditores internos son responsables de llevar a cabo las auditorías del Sistema
Contable, de diligenciar la documentación asociada y realizar el seguimiento de la
implementación de las acciones de mejoramiento hasta su cumplimiento final.

El auditor líder será designado por el gerente general de la Alta Dirección para cada
auditoria.

5.2 Competencia y evaluación de los auditores

5.2.1 Funciones

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Los auditores internos de Almacén Alfa Ltda., deben realizar las siguientes actividades, entre
otras.

1. Realizan las auditorías internas de manera ética, imparcial, sincera, honesta y con
mucha discreción de acuerdo al Plan de Auditorias
2. Elaboran y utilizan los documentos de trabajo necesarios para realizar las actividades de
auditoría.
3. Recolectan información a través de entrevistas, observación y revisión de documentos,
registros y datos, analizan y registran. Mantienen una mentalidad abierta y consideran los
puntos de vista del auditado.
4. Verifican que los procedimientos y otros documentos de trabajo estén a disposición y
sean comprendidos por los funcionarios de Almacén Alfa Ltda.
5. Confirman que la evidencia de auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditoría.
6. Identifican las observaciones, No Conformidades y diligencian los reportes.
7. Elaboran los informes sobre los resultados de las auditorías efectuadas.
8. Verifican la implementación de las acciones del Plan de Mejoramiento.
9. Mantienen la confidencialidad y seguridad de la información obtenida durante la auditoría
interna financiera.
10. Cuando no se haya programado un auditor interno en un año, antes de ser
reprogramado, deberá acompañar a un auditor vigente en una auditoria para ser re-
entrenado.

5.2.2 Conocimientos y habilidades

1. Conoce sobre los principios, procedimientos y técnicas de auditoria

2. Organiza el trabajo eficazmente.
3. Establece prioridades y se centra en los asuntos de importancia.
4. Es un buen entrevistador, escucha y observa. Revisa documentos, registros y datos.
5. Entiende y comprende el uso apropiado del uso de técnicas de muestreo.
6. Verifica la exactitud de la información recopilada.
7. Cuando realiza un hallazgo se basa y confirma que la evidencia es suficiente y apropiada
para el mismo.
8. Mantiene la confidencialidad y seguridad de la información.
9. Posee gran habilidad de comunicación.
10. Conoce las herramientas, métodos estadísticos y técnicas de análisis.
11. Conoce los términos de carácter contable-financiero y los comprende.
12. Conoce los principios de contabilidad y auditoría generalmente aceptados y su aplicación.
13. Conoce el tamaño de la organización, su estructura y las relaciones de la organización.
14. Conoce los procesos generales de la entidad y la terminología
15. Conoce las costumbres sociales y culturales de la entidad
16. Cuando realiza una auditoria conoce y entiende las Leyes, Decretos, Resoluciones,
Convenios, Acuerdos, Códigos y Reglamentos que aplican al tema auditado.

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5.2.3 Perfil del auditor por competencias

Educación: Profesional en Contaduría Pública

Formación: Auditoría interna

Gestión por procesos.
Gestión documental.
Ofimática.

Experiencia: Un año como Auditor.

Trabajo en equipo: Capacidad de interactuar y adaptarse con otros para el

logro de un propósito común.

Comunicación asertiva: Facilidad para escuchar y comprender ideas, transmitir

información precisa, clara y oportuna mediante un lenguaje
apropiado.

Conocimientos efectivos: Interés por la adquisición de los conocimientos requeridos

para el desarrollo del trabajo y su aplicación en el logro de
los objetivos de su cargo.

Compromiso con la entidad: Capacidad para orientar el desempeño personal hacia la

consecución de los objetivos de almacén Alfa Ltda.

Calidad humana: Habilidad para mantener relaciones interpersonales

basadas en el respeto, la tolerancia y la amabilidad.

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5.2.4 Flujograma

FLUJOGRAMA TAREAS RESPONSABLE

Se elabora proyecto del Programa Anual de

Inicio
Elaborar programa
Anual de Auditorías
Internas financieras
1
La conformidad con los procedimientos.
Auditorías Internas y se coordina con los
responsables de los procesos las fechas para
realizar las visitas. Se hacen los ajustes y se
presenta el programa definitivo al
Representante de la Alta Dirección. Este
programa tiene en cuenta los siguientes
criterios: Gerente General y

Impacto del proceso sobre los resultados. Equipo de Gestión

Frecuencia de la ocurrencia de problemas
en el proceso.

Riesgos del proceso.

Auditorias para cubrir y mantener el
sistema.

Los resultados de las auditorias previas.

1 Revisa el Programa Anual de Auditorías

Internas financieras. Si presenta
¿Es viable el inconsistencias o se requiere realizar ajustes
programa? hacen las observaciones y se envía al paso Gerente General.
anterior.
No

Sí

Aprobación del
programa Anual de
Auditorias

Aprueba el Programa Anual de Auditorias

Gerente General
1

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FLUJOGRAMA TAREAS RESPONSABLE

Divulgar El Programa
Anual de Auditorias
Aprobado el Programa Anual de Auditorias se
comunica a los jefes de las dependencias y a
Gerente General
todos los funcionarios de Almacén Alfa Ltda.,
con al menos dos semanas de anticipación.

Se prepara el Proyecto de Plan de Auditorias

Elaboración del Plan
2 de Auditorías Internas
financieras
utilizando el formato previamente aprobado en
Auditor Líder
donde se asignan las tareas individuales, a
cada auditor.

¿El plan es Verifica la viabilidad de la ejecución del Plan de

viable? Auditoria Teniendo en cuenta el Programa
Anual de Auditoría financiera de Almacén Alfa
No Gerente General
Ltda. En caso de realizar ajustes al plan se
hacen en la actividad anterior.
Sí

Aprobación de
Plan de Auditorias Aprueba el Plan Gerente General

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FLUJOGRAMA TAREAS RESPONSABLE

Los auditores internos reciben el Plan de

Auditorias y proceden a ubicar y revisar los
documentos a auditar, que servirán para
preparar las “Listas de Verificación” en el
Preparar Listas de formato previamente aprobado. Al elaborar las
Verificación Listas de verificación el auditor interno
Auditores Internos
considera:
de Calidad

Los procesos que se llevan a cabo.

Los procedimientos pertinentes.

Los documentos y registros que se utilizan.

Los resultados de los indicadores.

Resultados de auditorias previas.

El grupo auditor se reúne con los responsables

del proceso para dar inicio a la auditoria,
explicando el objetivo, alcance y método a
seguir durante la auditorias
Se hacen las preguntas y se examinan los
documentos. Se toma nota de lo que considera
importante para el informe. Así mismo, busca
aclaración de la información y de la exactitud de
los datos.
Se revisan los siguientes aspectos:

Entendimiento de la política y objetivos de
carácter financiero.

Control de documentos.

Control de registros.
Realizar la
Formación y competencia.
Auditoria Interna
Seguimiento y medición del proceso.

Acciones correctivas.
Equipo Auditor

Acciones preventivas y

Mejora continua.

El grupo auditor prepara un solo informe y una

única lista de verificación, para presentar en la
Reunión del Grupo Auditor.

Realiza la reunión de cierre entre el grupo

auditor y los auditados, con el fin de presentar
3 los hallazgos y conclusiones de la auditoria
de manera que sean comprendidos y
reconocidos.

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FLUJOGRAMA TAREAS RESPONSABLE

El equipo auditor se reúne para hacer la

revisión de los hallazgos, observaciones y
comentarios.
Reunión Equipo Miembros del
Auditor Equipo Auditor
En esta reunión validan los hallazgos de No
conformidades y observaciones y se diligencia
Auditor Líder
el formato de “Acciones de Mejoramiento”,
previamente aprobado.

Los auditores elaboran el Informe de Auditorias

Elaboración de Informe
de Auditoria
Internas en el formato previamente aprobado
que es entregado al auditor líder para
consolidar el informe ejecutivo que es remitido
a la Alta Dirección dentro de los quince días
siguientes a la finalización de la auditoria.
El informe contiene:

Fecha de la Auditoría.
Miembros del

Objetivo y alcance de la auditoria.
Equipo Auditor

Alcance

Proceso (s) auditado (s).
Auditor Líder

Miembros del equipo auditor

Fechas y lugares donde se realizaron las
auditorias

Los criterios de auditoria

Reportes de Oportunidades de Mejora

Resumen de los aspectos relevantes
(Fortalezas y oportunidades de mejora)

Conclusiones de la auditoria.

El auditor líder diligencia el formato Evaluación

de Resultados previamente aprobado, que
resume las oportunidades de mejora.
Evaluación de Resultados
Al informe consolidado para la Alta Dirección se Auditor Líder
anexa el registro de Programa de Auditoría, los
reportes de Acciones de Mejoramiento y la
Evaluación de Resultados.

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FLUJOGRAMA TAREAS RESPONSABLE

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El informe ejecutivo final es revisado y
aprobado para ser remitido a los miembros de
Gerente General
Revisión y aprobación la Alta Dirección para su análisis y toma de
del informe final decisiones.

Remisión de Se prepara comunicación remitiendo el informe

Documentos final a los miembros de la Alta Dirección. Gerente General

De acuerdo con el procedimiento Acciones de

Aplicar el Plan de Mejoramiento correctivas y preventivas el
Mejoramiento Todos los
auditado dará tratamiento al cierre de No
Funcionarios del
conformidades y el Equipo Auditor verificará su
Almacén Alfa Ltda.
eficacia, y reportará los resultados a la Alta
Dirección

Se realizan las revisiones durante el año,

conforme al plan de auditorías. Revisa el
informe para evaluar las oportunidades de
mejora y proceder a dar lineamientos para
efectuar los cambios que se requieran tanto en
Revisión por la Alta el Sistema de Gestión, como en las Políticas y
Dirección Gerente General y
los Objetivos de carácter financiero. Se elabora
Equipo de Gestión
acta en donde quedan claramente
especificados los compromisos y sus
responsables. Se deben considerar las
necesidades de los recursos para mejorar y
mantener el sistema.

Fin

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6. REGISTROS

Programa de Auditoría Internas

Plan de de Auditoría
Lista de Verificación
Evaluación de Resultados
Informe de Auditoria Interna financiera
Acciones de Mejoramiento

7. ANEXOS

Anexo 1: Formato Programa de Auditoría

Anexo 2: Formato Plan de Auditoria
Anexo 3: Formato Lista de Verificación
Anexo 4: Formato Evaluación de Resultados
Anexo 5: Formato Informe de Auditorias

8 CONTROL DE CAMBIOS

FECHA CAMBIO VERSIÓN

Elaboró Revisó Aprobó

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