Tugas Kelompok ke-3

PT. Abbasy merupakan perusahaan yang bergerak di bidang usaha dagang perlengkapan kebutuhan
rumah tangga. Perusahaan telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak sejak tahun 2008.
Berikut Informasi yang berkaitan data perusahaan:

1. Data perusahaan
Nama Perusahaan : PT Abbasy
NPWP : 01.129.225.2.542.000
Alamat : Jl. Kencana Loka, BSD – Tangerang Selatan
Telp : (021) 78654321
E – mail : admin@abbasy.id
Jenis Usaha : Usaha dagang
Klasifikasi badan : PT (Perseroan Terbatas)

Direktur : Anton
NPWP : 08.232.222.2.222.000

2. Kegiatan Usaha
Pada tahun 2017 PT Abbasy, Tbk memperoleh penghasilan dari dalam negeri dan luar
negeri. Berikut ini laporan laba rugi komersial pada tahun 2017 adalah sebagai berikut :

PT ABBASY, Tbk
Laporan Laba Rugi
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2017
(dalam Rupiah)

Penghasilan dari usaha dalam Negeri:

Penjualan 64,500,000,000
Retur Penjualan (125,000,000)
Diskon Penjualan (430,000,000)
Penjualan Netto 63,945,000,000
Harga Pokok Penjualan* (50,300,000,000)
Laba Bruto 13,645,000,000

Beban Usaha
Gaji, Upah, THR, Tunjangan (7,230,000,000)
Beban Perlengkapan Kantor (320,000,000)
Beban Telepon (475,000,000)
Beban Iklan (127,000,000)
Beban Promosi (555,000,000)
PBB dan bea materai (150,000,000)
Pajak Penghasilan (600,000,000)
Beban Transportasi (345,000,000)

TAXN6043 – Corporate Taxation

 Beban Piutang tak tertagih (37,700,000)
Beban penyusutan (depresiasi) (1,140,000,000)
Sumbangan (234,000,000)
Kerugian Kurs mata uang asing (10,600,000)
Total Beban Usaha (11,224,300,000)
Laba Usaha 2,420,700,000

Penghasilan di luar usaha:

Dividen 250,000,000
Sewa 30,000,000
Total Penghasilan di luar usaha 280,000,000

Penghasilan di luar Negeri:

Laba usaha dari Thailand 150,000,000
Total Penghasilan di Luar negeri 150,000,000

Laba (Penghasilan Netto) 2,850,700,000

3. *) Rincian Harga Pokok Penjualan

Persediaan Barang dagang 1 Januari 2017 Rp 30.000.000.000
Pembelian Netto tahun 2017 Rp 31.000.000.000
Persediaan barang dagang, 31 Desember 2017 (Rp 10.700.000.000)
Harga Pokok Penjualan Rp 50.300.000.000

4. Informasi yang dapat digunakan untuk penyesuaian laba (rugi) fiskal:

a. Dalam penjualan belum memasukkan penjualan kepada karyawan sebesar Rp 250.000.000.

Gaji, Upah, THR dan tunjangan terdapat sebesar Rp200.000.000 untuk Beras dan Rp 144.000.000
b. untuk Parcel hari raya yang diberikan kepada karyawan .
c. Beban telepon digunakan untuk keperluan operasional perusahaan dan pribadi karyawan.
d. Beban iklan yang dibayarkan oleh perusahaan sebesar Rp 110.000.000 dan sisanya merupakan diskon
yang diberikan oleh agen periklanan.
e. Terdapat pengeluaran sebesar Rp 35.000.000 didalam beban promosi yang tidak memiliki daftar
nominatif.
f. Pajak Penghasilan merupakan angsuran PPh pasal 25 selama tahun 2017.
g. Beban transportasi sebesar Rp 20.000.000 digunakan untuk biaya perjalanan keluarga Direktur.
h. Beban Piutang tak tertagih merupakan beban atas piutang pelanggan yang nyata-nyata tidak dapat
ditagih.
i. Perusahaan memiliki aset tetap sebagai berikut:
 10 Unit kendaraan operasional kantor (Kelompok 2), Harga perolehan per unitnya Rp
250.000.000 dibeli pada tgl 1 Januari 2014, umur komersil 5 tahun
 1 Bangunan Permanen seharga Rp 16.000.000.000 dibeli pada tanggal 1 Maret 2010 umur
komersil 25 tahun
Seluruh aset disusutkan dengan metode garis lurus

TAXN6043 – Corporate Taxation

 j. Sumbangan sebesar Rp 40.000.000 diberikan kepada ormas sekitar perusahaan sedangkan sisanya
merupakan sumbangan bencana nasional.
k. Penghasilan dividen Sebesar Rp 50.000.000 berasal dari PT Kencana dengan kepemilikan 40%,
sedangkan dividen sebesar Rp 200.000.000 berasal dari PT Kabilah dengan kepemilikan sebesar 10%.
l. Pendapatan Sewa merupakan penghasilan dari sewa bangunan yang tidak terpakai.

5. Informasi tambahan penghitungan PPh Badan :

1. Laba (Rugi) Fiskal dalam 2 tahun terakhir
Rugi fiskal tahun 2015 (Rp 200.000.000)
Laba Fiskal tahun 2016 Rp 150.000.000

2. Kredit Pajak selama tahun 2017:

PPh Pasal 22 Rp 340.000.000
PPh Pasal 23 Rp 30.000.000
PPh Pasal 24 Rp 45.000.000
PPh pasal 25 telah dibayarkan setiap bulan dengan angsuran yang sama setiap bulannya
3. PT Abbasy menyetorkan PPh kurang bayar menggunakan form SSP pada tanggal 20 Maret 2018
dan menyampaikan SPT tahunannya pada tanggal 1 April 2018

TAXN6043 – Corporate Taxation

 Komersil Koreksi Positif Koreksi Negatif Fiskal
Penghasilan dari usaha dalam Negeri:
Penjualan 64,500,000,000
Retur Penjualan (125,000,000)
Diskon Penjualan (430,000,000)
Penjualan Netto 63,945,000,000
Harga Pokok Penjualan (50,300,000,000)
Laba Bruto 13,645,000,000

Beban Usaha
Gaji, Upah, THR, Tunjangan (7,230,000,000)
Beban Perlengkapan Kantor (320,000,000)
Beban Telepon (475,000,000)
Beban Iklan (127,000,000)
Beban Promosi (555,000,000)
PBB dan bea materai (150,000,000)
Pajak Penghasilan (600,000,000)
Beban Transportasi (345,000,000)
Beban Piutang tak tertagih (37,700,000)
Beban penyusutan (depresiasi) (1,140,000,000)
Sumbangan (234,000,000)
Kerugian Kurs mata uang asing (10,600,000)
Total Beban Usaha (11,224,300,000)
Laba Usaha 2,420,700,000

Penghasilan di luar usaha:

Dividen 250,000,000
Sewa 30,000,000
Total Penghasilan di luar usaha 280,000,000

Penghasilan di luar Negeri:

Laba usaha dari Thailand 150,000,000
Total Penghasilan di Luar negeri 150,000,000

Laba (Penghasilan Netto) 2,850,700,000

Diminta :

a. Buatlah rekonsialiasi fiskal dalam tabel yang sudah disediakan!

b. Hitunglah pajak kurang bayar nya (PPh pasal 29) !
c. Kapan batas waktu penyetoran SPT WP Badan harus dibayarkan !
d. Kapan batas waktu pelaporan SPT WP badan harus dilaporkan !

TAXN6043 – Corporate Taxation

TAXN6043 – Corporate Taxation