REKONSILIASI FISKAL

PT. SUBUR MAKMUR TAHUN 2018

No. KETERANGAN LABA/ RUGI

KOMERSIAL
(1) (2) (3)
A.1 Penjualan 30,760,000,000
2 Harga Pokok Penjualan 21,184,000,000
3 Laba Kotor 9,576,000,000

B. Biaya Operasional
1. Gaji, Bonus, THR +Pesangon 468,000,000
2. Biaya PPh Ps.21 23,400,000
3. Biaya Sewa Gedung 432,000,000
4. Biaya Pengangkutan 72,000,000
5. Biaya Pemasaran 114,000,000
6. Biaya Bunga Pinjaman dari BNI 38,400,000
7. Biaya Listrik, Air, Gas, Telpon 144,000,000
8. Bi. Alat Tulis Kantor 57,000,000
9. Pajak-pajak 36,000,000
10. Penyusutan Aktiva Tetap 250,000,000
11. Premi Asuransi 73,590,000
12. Biaya lain-lain 357,728,000
13. Total Biaya 2,066,118,000
C. Laba Neto Usaha 7,509,882,000
D. Penghasilan lain-lain
1. Dividen dari PT. XYZ 816,000,000
2. Dividen dari PT. ABC 76,800,000
3. Penghasilan dari Negara X (Bukan RI) 75,000,000
4. Sewa truk dari PT. Dandita 37,000,000
5. Bunga Deposito BNI 24,000,000
6. Jumlah Penghasilan lain-lain 1,028,800,000
D. Jumlah Phsl. tahun 2018 8,538,682,000
E. Kompensasi Kerugian
F. Phl.Setl.Komp.Kerugian (PKP)
1. PKP yang mendapat Fasilitas:
2. PKP yang tidak mendapat Fasilitas :
G. PPh Terhutang :
H. Kredit PPh :
1. PPh Ps.22
2. PPh Ps.23
3. PPh Ps.24
4. Jumlah Kredit PPh Ps.22, 23, 24
I. PPh YMH Dibayar Sendiri.
J. PPh Pasal 25
K. PPh YMH Dibayar (PPh Ps.29)
Penghitungan Kredit PPh :
1. * PPh Ps. 22 Bendaharawan
* PPh Ps.22 Impor
Jumlah PPh Ps.22

2. PPh Ps.23 Dividen

PPh Ps.23 atas sewa
Jumlah PPh Ps.23

3. PPh Pasal 24, mana yg lebih kecil .................. atau

Penghitungan PKP :
1. PKP yang dapat Fasilitas =
2. PKP yang tidak dapat Fasilitas=
Penghitungan PPh Terhutang :
12,5 % x Rp.1.263.157.895 =
25% x Rp.6.736.842.105 =
Jumlah PPh Terhutang :

Penghitungan Biaya Sewa Gudang

Koreksi =

Penghitungan Bunga yang tidak dapat dibiayakan :

= 8% x
SILIASI FISKAL
AKMUR TAHUN 2018
Dalam Rp. 1
KOREKSI FISKAL LABA/ RUGI
POSITIF NEGATIF FISKAL
(4) (5) (6)

###

12,5%
25%

###
-
 REKONSILIASI FISKAL
PT. SUBUR MAKMUR TAHUN 2018

No. KETERANGAN LABA/ RUGI

KOMERSIAL
(1) (2) (3)
A.1 Penjualan 30,760,000,000
2 Harga Pokok Penjualan 21,184,000,000
3 Laba Kotor 9,576,000,000

B. Biaya Operasional
1. Gaji, Bonus, THR +Pesangon 468,000,000
2. Biaya PPh Ps.21 23,400,000
3. Biaya Sewa Gedung 432,000,000
4. Biaya Pengangkutan 72,000,000
5. Biaya Pemasaran 114,000,000
6. Biaya Bunga Pinjaman dari BNI 38,400,000
7. Biaya Listrik, Air, Gas, Telpon 144,000,000
8. Bi. Alat Tulis Kantor 57,000,000
9. Pajak-pajak 36,000,000
10. Penyusutan Aktiva Tetap 250,000,000
11. Premi Asuransi 73,590,000
12. Biaya lain-lain 357,728,000
13. Total Biaya 2,066,118,000
C. Laba Neto Usaha 7,509,882,000
D. Penghasilan lain-lain
1. Dividen dari PT. XYZ 816,000,000
2. Dividen dari PT. ABC 76,800,000
3. Penghasilan dari Negara X (Bukan RI) 75,000,000
4. Sewa truk dari PT. Dandita 37,000,000
5. Bunga Deposito BNI 24,000,000
6. Jumlah Penghasilan lain-lain 1,028,800,000
D. Jumlah Phsl. tahun 2018 8,538,682,000
E. Kompensasi Kerugian
F. Phl.Setl.Komp.Kerugian (PKP)
1. PKP yang mendapat Fasilitas:
2. PKP yang tidak mendapat Fasilitas :
G. PPh Terhutang :
H. Kredit PPh :
1. PPh Ps.22
2. PPh Ps.23
3. PPh Ps.24
4. Jumlah Kredit PPh Ps.22, 23, 24
I. PPh YMH Dibayar Sendiri.
J. PPh Pasal 25
K. PPh YMH Dibayar (PPh Ps.29)
Penghitungan Kredit PPh :
1. * PPh Ps. 22 Bendaharawan
* PPh Ps.22 Impor
Jumlah PPh Ps.22

2. PPh Ps.23 Dividen

PPh Ps.23 atas sewa
Jumlah PPh Ps.23

3. PPh Pasal 24, mana yg lebih kecil .................. atau

Penghitungan PKP :
1. PKP yang dapat Fasilitas =
2. PKP yang tidak dapat Fasilitas=
Penghitungan PPh Terhutang :
12,5 % x Rp.1.263.157.895 =
25% x Rp.6.736.842.105 =
Jumlah PPh Terhutang :

Penghitungan Biaya Sewa Gudang

Koreksi =

Penghitungan Bunga yang tidak dapat dibiayakan :

= 8% x
SILIASI FISKAL
AKMUR TAHUN 2018
Dalam Rp. 1
KOREKSI FISKAL LABA/ RUGI
POSITIF NEGATIF FISKAL
(4) (5) (6)

###

(--)

12.50%
25% +

+
(--)
 (--)

-
 FORM JAWABAN SOAL PPN PT JAKARTA 2018

NO TANGGAL TRANSAKSI DASAR PENGENAAN PAJAK

PENGHITUNGAN
(1) (2) (3) (4)

1. 4/4/2018
2. 4/20/2018
3. 4/23/2018
4. 4/28/2018

1. 5/2/2018
2. 5/11/2018
3. 5/18/2018
4. 5/25/2018
5. 5/27/2018

PENGHITUNGAN PPN YANG MASIH HARUS DIBAYAR ATAU LEBIH DIBAYAR SETIAP MASA PAJAK
KETERANGAN MASA APRIL 2018
Pajak Keluaran (PK)
Retur PK
PK setelah retur

Pajak Masukan (PM)

Retur PM
PM setelah Retur
PM tidak dapat dikreditkan
PM dapat dikreditkan
Kelebihan Bulan Lalu
PPN YMH HARUS (LEBIH) DIBAYAR
SAR PENGENAAN PAJAK P P N KETERANGAN
(Rp.) PJK KELUARAN PJK MASUKAN
(5) (6)= 10% x (5) (7)= 10% x (5) (8)

DIBAYAR SETIAP MASA PAJAK

MASA MEI 2018