Relatório de Gestão 2010

Freguesia da Madalena
NOTA INTRODUTÓRIA
Para cumprimento do disposto no n.º 2 do ponto 2 das considerações técnicas do Decreto-Lei n.º
54-A/99 de 22 de Fevereiro (POCAL – Plano Oficial das Autarquias Locais), no artigo 3.º da Lei
n.º 2/2007 de 15 de Janeiro (nova Lei das Finanças Locais) e no n.º 2 do artigo 34.º da Lei n.º
169/99 de 18 de Setembro, foi elaborado o presente Relatório de Gestão, documento integrante da
Prestação de Contas relativa ao exercício de 2010, tendo em vista a sua apreciação pelo Órgão
Deliberativo.
Este documento de prestação de contas disponibiliza informação de carácter económico e

financeiro sobre a entidade, sendo um importante meio de análise de resultados, da qualidade de
gestão e verificação do grau de eficiência e eficácia da afectação dos recursos aos objectivos
realizados.
Pretende-se que, seja também um importante instrumento de apoio à gestão, pela possibilidade
rápida e simples de se visualizarem as informações, que se julgam ser suficientes à avaliação
global e acompanhamento da situação financeira da entidade.
Este trabalho não se dirige só aos responsáveis financeiros da Freguesia, mas também a um
conjunto alargado de destinatários e utilizadores dessa informação, que por vezes não tendo
conhecimentos aprofundados de contabilidade pública, pretendem ter uma ideia da situação
financeira da Freguesia.
Na apresentação deste documento entendemos ser importante relevar os seguintes aspectos:
-1 -
ANÁLISE DO EXERCÍCIO ORÇAMENTAL 2010
ANÁLISE AOS MAPAS DE CONTROLO ORÇAMENTAL
Execução Orçamental da Despesa
Procedeu-se a uma análise da execução orçamental de despesa, de acordo com as seguintes linhas
de orientação:
Análise da afectação das despesas pelos diferentes agrupamentos;

Análise ao grau de execução orçamental;
Análise entre previsões e pagamentos;
Análise de acordo com o volume de despesa prevista;
Análise da execução da despesa por classificação orgânica.
Quadro Resumo da Execução da Despesa
Dotação Despesas % Dotações % Despesas Grau de

Classificação Económica
Corrigida Pagas Corrigidas Pagas execução
01. Despesas com o pessoal 233.740,00 223.081,21 54,53% 65,17% 95,44%
02. Aquisição de bens e serviços 113.332,47 86.119,15 26,44% 25,16% 75,99%
03. Juros e outros encargos 100,00 71,90 0,02% 0,02% 71,90%
04. Transferências correntes 11.300,00 4.356,00 2,64% 1,27% 38,55%
05. Subsídios 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
06. Outras despesas correntes 15.656,00 13.800,23 3,65% 4,03% 88,15%
07. Aquisição de bens de capital 52.500,00 12.897,42 12,25% 3,77% 24,56%
08. Transferências de capital 2.000,00 2.000,00 0,47% 0,58% 100,00%
09. Activos Financeiros 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
10. Passivos Financeiros 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
11. Outras despesas de capital 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
428.628,47 342.325,91 100,00% 100,00% 79,86%
-2 -
No que respeita à afectação das despesas pelos diferentes agrupamentos, a Freguesia da Madalena,
durante este exercício, realizou despesas em todos os agrupamentos de despesa prevista. Como se
pode verificar pelo mapa acima apresentado o agrupamento de despesa que apresenta maior grau
de execução orçamental é o “08 – Transferências de capital” com uma execução de 100%.
No que diz respeito à realização das despesas, o agrupamento com maior peso no orçamento da
despesa foi “01 – Despesas com o pessoal”, representando 65,17% da despesa realizada durante
este ano, como se pode verificar pelo gráfico a seguir apresentado.
Peso das Despesas com o Pessoal
450.000,00
400.000,00
350.000,00
300.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
Despesas com o Pessoal
Despesas Previstas Despesas Com o Pessoal
Nos restantes agrupamentos da despesa, o “02 – Aquisição de bens e serviços” representa 25,16%
do orçamento das despesas, enquanto o “06 – Outras despesas correntes” apresenta uma
percentagem de despesas pagas de 4,03%.
Peso da Aquisição de Bens e Serviços Peso das Outras Despesas Correntes
450.000,00 450.000,00
400.000,00 400.000,00
350.000,00 350.000,00
300.000,00 300.000,00
250.000,00 250.000,00
200.000,00 200.000,00
150.000,00 150.000,00
100.000,00 100.000,00
50.000,00 50.000,00
0,00 0,00
Aquisição de Bens e Serviços Outras Despesas Correntes
Despesas Previstas Aqusição de Bens e Serviços Despesas Previstas Outras Despesas Correntes
-3 -
A Freguesia da Madalena previu para o ano 2010, um orçamento da despesa de 428.628,47 euros,
dos quais realizou 342.325,91 euros, sendo que, os pagamentos representam cerca de 79,86% do
total das despesas previstas para o ano. Os compromissos assumidos por pagar no final do ano
totalizam o valor de 9.226,83 euros.
No seguinte gráfico é possível analisar a distribuição da despesa pelos diferentes agrupamentos da

respectiva classificação económica, onde mais uma vez, é possível constatar o agrupamento que a
autarquia teve mais despesa, o “01- Despesas com o pessoal”.
Despesas
25%
1%
4%
4%
1%
65%
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11
A nível da distribuição das dotações orçamentais por capítulos orgânicos, aquele que representa a
maior percentagem de despesas pagas, é o “03. Serviços Administrativos, Tesouraria,
Equipamentos, Património e Segurança” com cerca de 28,71% como verificamos pelos quadros e
gráficos a seguir apresentados.
Despesas por Classificação Orgânica
Dotação Despesas
Classificação Orgânica %
Corrigida Pagas
01.03. Administração Autárquica - Orgãos da Autarquia 208.722,47 179.546,17 52,45%
02. Acção Social, Saúde e Ambiente 32.950,00 21.134,86 6,17%
03. Serv. Administ., Tesouraria, Equipam., Património e Segurança 120.875,00 98.289,24 28,71%
04. Educação, Juventude, Cultura e Tempos Livres 26.106,00 14.836,68 4,33%
05. Cemitério 39.975,00 28.518,96 8,33%
428.628,47 342.325,91 100,00%
-4 -
01. 03. Administração Autárquica - Orgãos da Autarquia
Dotação Despesas Grau de

Corrigida Pagas execução
01. Despesas com o pessoal 145.240,00 140.208,54 96,54%
02. Aquisição de bens e serviços 40.282,47 31.551,88 78,33%
03. Juros e outros encargos 0,00 0,00 0,00%
04. Transferências correntes 3.000,00 0,00 0,00%
05. Subsídios 0,00 0,00 0,00%
06. Outras despesas correntes 2.000,00 1.393,50 69,68%
07. Aquisição de bens de capital 18.200,00 6.392,25 35,12%
08. Transferências de capital 0,00 0,00 0,00%
09. Activos Financeiros 0,00 0,00 0,00%
10. Passivos Financeiros 0,00 0,00 0,00%
11. Outras despesas de capital 0,00 0,00 0,00%
208.722,47 179.546,17 86,02%
02. Acção Social, Saúde e Ambiente

04. Transferências correntes 2.750,00 36,00 1,31%
05. Subsídios 0,00 0,00 0,00%
32.950,00 21.134,86 64,14%
-5 -
03. Serv. Administrativos, Tesouraria, Equipamentos, Património e Segurança

04. Transferências correntes 0,00 0,00 0,00%
05. Subsídios 0,00 0,00 0,00%
06. Outras despesas correntes 1.050,00 740,11 70,49%
120.875,00 98.289,24 81,31%
04. Educação, Juventude, Cultura e Tempos Livres

01. Despesas com o pessoal 0,00 0,00 0,00%
04. Transferências correntes 5.550,00 4.320,00 77,84%
05. Subsídios 0,00 0,00 0,00%
07. Aquisição de bens de capital 5.000,00 0,00 0,00%
08. Transferências de capital 1.500,00 1.500,00 100,00%
26.106,00 14.836,68 56,83%
-6 -
05. Cemitério

04. Transferências correntes 0,00 0,00 0,00%
05. Subsídios 0,00 0,00 0,00%
06. Outras despesas correntes 0,00 0,00 0,00%
39.975,00 28.518,96 71,34%
Grau de Execução da Despesa por Classificação Orgânica
Educação, Juventude, Cultura Cemitério

8% Administração Autárquica -
e Tempos Livres Orgãos da Autarquia
4% 53%
Administração Autárquica - Orgãos da
Autarquia
Acção Social, Saúde e Ambiente
Serv.
Administ., Tesouraria, Equipam., Patrimón
Serv. io e Segurança
Administ., Tesouraria, Equipa Educação, Juventude, Cultura e Tempos
m., Património e Segurança Livres
29% Acção Social, Saúde e
Ambiente Cemitério
6%
-7 -
Despesa por Classificação Orgânica
220.000,00
200.000,00
180.000,00
160.000,00
140.000,00
120.000,00
100.000,00
80.000,00
60.000,00
40.000,00
20.000,00
0,00
01.03. 02. 03. 04. 05.
Dotação Corrigida Despesas Pagas
Através do quadro resumo que a seguir se apresenta é possível verificar que a autarquia previu um
orçamento da despesa corrente para o ano de 2010 de 374.128,47 euros, dos quais executou
327.428,49 euros, traduzindo-se num grau de execução orçamental de 87,52%.
Despesa Corrente Prevista 374.128,47

Despesa Corrente Executada 327.428,49
Diferença 46.699,98
Grau de Execução Orçamental 87,52%
No que respeita às despesas de capital, verifica-se que foram previstos 54.500,00 euros, dos quais
se gastaram 14.897,42 euros, o que se traduz num grau de execução de 27,33%.
Despesa de Capital Prevista 54.500,00

Despesa de Capital Executada 14.897,42
-8 -
Na totalidade, a Freguesia da Madalena, dotou para o ano de 2010, o valor de 428.628,47 euros,
dos quais executou, 342.325,91 euros, traduzindo-se num grau de execução orçamental da despesa
de 79,86%.
Total Despesa Prevista 428.628,47

Total Despesa Executada 342.325,91
Através do seguinte gráfico verifica-se mais uma vez que o agrupamento “01 – Despesas com o
pessoal” é aquele em que foram despendidos os maiores montantes, o que vai ao encontro com a
previsão de despesa feita no início do ano.
Dotações corrigidas
250.000,00
225.000,00
200.000,00
175.000,00
150.000,00
125.000,00
100.000,00
75.000,00
50.000,00
25.000,00
0,00
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11
Dot. Corrigidas Des. Pagas
-9 -
Evolução da Execução Orçamental da Despesa
Como poderemos verificar pelos quadros e gráficos seguintes, a execução orçamental da despesa
deste exercício diminuiu face ao exercício anterior em 48.431,21 euros, o que traduz uma
diminuição em termos percentuais de aproximadamente 12%.
No que diz respeito às despesas correntes, estas diminuíram em 26.306,23 euros face ao exercício
de 2009, ou seja, aproximadamente 7%.
Ao nível das despesas de capital, verificamos também uma diminuição de 22.124,98 euros, ou
seja, cerca de 60% face aos montantes executados no exercício anterior
Evolução das Despesas Executadas por Classificação Económica
Classificação Económica Ano 2007 Ano 2008 Ano 2009 Ano 2010
01. Despesas com o pessoal 227.726,79 218.691,41 252.906,39 223.081,21

02. Aquisição de bens e serviços 66.879,01 56.192,30 80.562,61 86.119,15
03. Juros e outros encargos 0,00 22,55 104,84 71,90
04. Transferências correntes 6.989,11 6.517,00 7.436,00 4.356,00
05. Subsídios 0,00 0,00 0,00 0,00
06. Outras despesas correntes 11.623,64 7.749,52 12.724,88 13.800,23
07. Aquisição de bens de capital 25.807,00 9.977,16 20.886,40 12.897,42
08. Transferências de capital 0,00 0,00 0,00 2.000,00
09. Activos Financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00
10. Passivos Financeiros 0,00 4.000,00 16.136,00 0,00
11. Outras despesas de capital 0,00 0,00 0,00 0,00
339.025,55 303.149,94 390.757,12 342.325,91
- 10 -
Evolução das Despesas Executadas

275.000,00
250.000,00
225.000,00
200.000,00
175.000,00
150.000,00
125.000,00
100.000,00
75.000,00
50.000,00
25.000,00
0,00
Ano 2007 Ano 2008 Ano 2009 Ano 2010
01. Despesas com o pessoal 02. Aquisição de bens e serviços

03. Juros e outros encargos 04. Transferências correntes
06. Outras despesas correntes 07. Aquisição de bens de capital
10. Passivos Financeiros
Resumo das Receitas e Despesas
Receitas Correntes 292.953,46 218.054,09 216.488,55 350.987,36
Receitas de Capital 44.900,00 85.800,00 176.836,00 0,00
Total de Receitas 337.853,46 303.854,09 393.324,55 350.987,36
Despesas Correntes 313.218,55 289.172,78 353.734,72 327.428,49
Despesas de Capital 25.807,00 13.977,16 37.022,40 14.897,42
Total de Despesas 339.025,55 303.149,94 390.757,12 342.325,91
- 11 -
Execução Orçamental da Receita
Procedeu-se a uma análise da execução orçamental da receita, de acordo com as seguintes linhas
de orientação:
Análise da afectação das receitas pelos diferentes capítulos;

Análise ao grau de execução orçamental;
Análise entre previsões e recebimentos;
Análise de acordo com o volume de receita prevista.
Quadro Resumo da Execução da Receita
Previsões Receita Cob. % Previsões % Rec. Cob. Grau de

Corrigidas Líquida Corigidas Líquida execução
01. Impostos Directos 450,00 683,50 0,10% 0,19% 151,89%
02. Impostos Indirectos 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
03. Não aplicável às Autarquias Locais 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
04. Taxas, multas e outras penalidades 12.250,00 11.716,00 2,86% 3,34% 95,64%
05. Rendimentos de propriedade 500,00 0,00 0,12% 0,00% 0,00%
06. Transferências correntes 303.466,00 274.877,37 70,80% 78,32% 90,58%
07. Venda de bens e serviços correntes 64.730,00 61.175,02 15,10% 17,43% 94,51%
08. Outras receitas correntes 2.200,00 2.535,47 0,51% 0,72% 115,25%
09. Venda de bens de investimento 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
10. Transferências de capital 41.000,00 0,00 9,57% 0,00% 0,00%
11. Activos Financeiros 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
12. Passivos Financeiros 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
13. Outras Receitas de capital 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
14. Não aplicável às Autarquias Locais 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
15. Reposições não abat. nos pagamentos 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
16. Saldo da Gerência anterior 4.032,47 0,00 0,94% 0,00% 0,00%
428.628,47 350.987,36 100,00% 100,00% 81,88%
- 12 -
No que respeita à afectação das receitas pelos diferentes capítulos, é possível constatar que,
durante este ano, a Freguesia da Madalena arrecadou receitas em vários capítulos que havia
previsto no início do ano, sendo o capítulo “06 – Transferências correntes” aquele em que a
autarquia arrecadou a quantia mais elevada.
Relativamente aos índices de receitas arrecadadas, verifica-se que o “capítulo 06”, por si só,
representa cerca de 78,32% do volume total da receita arrecadada, enquanto que, os restantes
capítulos, na sua totalidade, representam cerca de 21,68% do total das receitas arrecadadas.
A Freguesia da Madalena previu arrecadar para este ano um montante de 428.628,47 euros, dos
quais arrecadou 350.987,36 euros, que se distribuem pelos capítulos acima mencionadas, sendo
que o grau de execução orçamental da receita se situa nos 81,89%.
Do total de receitas arrecadadas atrás referido, corresponde a receitas próprias um montante de

76.109,99 euros, ou seja, o peso das receitas próprias sobre a totalidade da receita arrecadada é de
21,68%, como podemos analisar através do quadro e gráfico seguintes.
Total Receita Arrecadada 350.987,36

Total Receitas Próprias 76.109,99
Peso das Receitas Próprias 21,68%
Peso das Receitas Próprias
360.000,00
330.000,00
300.000,00
270.000,00
240.000,00
210.000,00
180.000,00
150.000,00
120.000,00
90.000,00
60.000,00
30.000,00
0,00
Receitas próprias
Receitas Totais Arrecadadas Receitas Próprias
- 13 -
No seguinte gráfico é possível verificar o volume de receitas durante o exercício económico de

2010. Assim sendo, mais uma vez se constata que o “capítulo 06” foi aquele em que a autarquia
arrecadou maior volume de receitas.
Receitas
1%
18% 3%
78%
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
Através do seguinte quadro constata-se que a autarquia previu arrecadar de receita corrente
383.596,00 euros, dos quais arrecadou este ano 350.987,36 euros, o que se traduz num grau de
execução orçamental de 91,50%.
Receita Corrente Prevista 383.596,00

Receita Corrente Arrecadada 350.987,36
No que diz respeito às receitas de capital, no qual engloba a receita de capital mais o saldo da
gerência anterior, verifica-se que a autarquia previu arrecadar 45.032,47 euros, não arrecadando
qualquer montante.
Receita de Capital Prevista + SGA 45.032,47

Receita de Capital Arrecadada 0,00
- 14 -
No conjunto das receitas, no qual engloba a receita prevista e o saldo da gerência anterior,
verifica-se um total de previsões corrigidas para o ano de 2010, no montante de 428.628,47 euros,
dos quais foram arrecadados 350.987,36 euros, o que reflecte um grau de execução orçamental de
81,88%.
Total Receita Prevista 428.628,47

Total Receita Arrecadada 350.987,36
No entanto, se efectuarmos uma análise sem inclusão do saldo da gerência anterior verificamos
que, o total das previsões corrigidas no ano 2010 é ligeiramente inferior, o que resulta um grau de
execução orçamental de 82,66%.
Saldo da gerência anterior 4.032,47

Total Receita Prevista 424.596,00 a
Total Receita Arrecadada 350.987,36 b
Diferença 73.608,64 (a-b)
Grau de Execução Orçamental 82,66% (b/a)
No seguinte gráfico, constata-se mais uma vez que o capítulo “06 – Transferências correntes” foi
aquele, em que, a Freguesia da Madalena arrecadou um maior volume de receita.
Previsões corrigidas
330.000,00
300.000,00
270.000,00
240.000,00
210.000,00
180.000,00
150.000,00
120.000,00
90.000,00
60.000,00
30.000,00
0,00
SGA 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
P. Corrigidas R.C. Líquida
- 15 -
Evolução da Execução Orçamental da Receita
A execução orçamental da receita deste exercício diminuiu face ao exercício anterior

aproximadamente 11%. No entanto, é superior aos montantes executados nos anos 2008 e 2007
como poderemos verificar pelo quadro e gráfico seguintes
No que diz respeito às receitas correntes, estas aumentaram significativamente em 134.498,81

euros face ao exercício anterior e 132.933,27 euros face ao ano 2008.
Pelo contrário, nas receitas de capital não arrecadamos qualquer montante neste exercício.
Evolução das Receitas Arrecadadas por Classificação Económica
01. Impostos directos 0,00 413,86 581,24 683,50

04. Taxas, multas e outras penalidades 16.625,00 12.439,50 12.496,00 11.716,00
05. Rendimentos de propriedade 0,00 0,00 0,00 0,00
06. Transferências correntes 170.870,07 119.930,66 143.769,59 274.877,37
07. Vendas de bens e serviços correntes 103.514,46 83.620,07 56.181,56 61.175,02
08. Outas receitas correntes 1.943,93 1.650,00 3.460,16 2.535,47
09. Venda de bens de investimento 4.900,00 0,00 160.000,00 0,00
10. Transferências de capital 40.000,00 76.000,00 6.500,00 0,00
11. Activos financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00
12. Passivos financeiros 0,00 9.800,00 10.336,00 0,00
13. Outras receitas de capital 0,00 0,00 0,00 0,00
15. Reposições não abatidas nos pagamentos 0,00 0,00 0,00 0,00
337.853,46 303.854,09 393.324,55 350.987,36
- 16 -
Evolução das Receitas Arrecadadas

300.000,00
275.000,00
250.000,00
225.000,00
200.000,00
175.000,00
150.000,00
125.000,00
100.000,00
75.000,00
50.000,00
25.000,00
0,00
Ano 2007 Ano 2008 Ano 2009 Ano 2010
01. Impostos directos 04. Taxas, multas e outras penalidades

05. Rendimentos de propriedade 06. Transferências correntes
07. Vendas de bens e serviços correntes 08. Outas receitas correntes
09. Venda de bens de investimento 10. Transferências de capital
12. Passivos financeiros
ANÁLISE DA EXECUÇÃO ANUAL DO PLANO PLURIANUAL DE INVESTIMENTOS
Procedeu-se a uma análise da execução anual do Plano Plurianual de Investimentos, de acordo

com as seguintes linhas de orientação:
Análise dos investimentos do ano;

Análise ao grau de execução anual;
Análise entre os montantes previstos e executados.
Ao nível do investimento da Freguesia da Madalena, este totalizou o montante de 12.987,42 euros,

que se traduz num grau de execução face ao montante previsto no início do ano de 24,56%, como
poderemos verificar pelo quadro a seguir apresentado.
- 17 -
Número do Montante Montante Grau de

Projecto/Acção Previsto 2010 Realizado execução
01.01.01.01 1.450,00 460,00 31,72%
01.01.01.02 1.500,00 820,41 54,69%
01.01.01.03 5.500,00 1.075,20 19,55%
01.01.01.04 3.000,00 0,00 0,00%
01.01.01.05 2.000,00 0,00 0,00%
01.01.01.06 2.050,00 2.028,50 98,95%
01.01.01.07 3.000,00 1.464,58 48,82%
02.04.06.01 2.500,00 2.192,01 87,68%
02.04.06.02 1.500,00 360,40 24,03%
02.04.06.03 1.500,00 24,45 1,63%
02.04.06.04 1.000,00 0,00 0,00%
02.04.06.05 3.000,00 467,70 15,59%
02.04.06.06 4.500,00 0,00 0,00%
02.05.02.01 5.000,00 0,00 0,00%
02.05.02.02 5.000,00 0,00 0,00%
03.03.01.01 5.000,00 3.010,43 60,21%
03.03.01.02 5.000,00 993,74 19,87%
Total 52.500,00 12.897,42 24,56%
No que respeita à afectação dos investimentos pelos diferentes projectos/acções é possível

constatar que durante o ano de 2010, a Freguesia da Madalena, do montante global previsto de
52.500,00 euros, realizou investimentos no montante de 12.897,42 euros, sendo o projecto/accção
“03.03.01.01 – Requalificação da rede viária“, aquele em que a autarquia realizou o maior
investimento.
Relativamente aos índices de execução verifica-se que este se situa nos 24,56%, variando o grau
de execução dos vários projectos/acções entre os 1,63% e os 98,95%.
- 18 -
Investimentos em 2010
01.01.01.01
01.01.01.02
01.01.01.03
01.01.01.04
01.01.01.08
01.01.01.10
01.01.01.11
01.01.01.12
02.04.06.01
02.04.06.02
02.05.02.02
02.05.02.03
03.03.01.01
03.03.01.02
03.03.01.03
03.03.01.04
03.03.01.07
0,00 1.000,00 2.000,00 3.000,00 4.000,00 5.000,00 6.000,00
Montante Previsto Montante Realizado
Nos seguintes gráficos é possível verificar o montante dos investimentos previstos e realizados
durante este exercício, dos quais se constata mais uma vez que o projecto “03.03.01.01“ é aquele
em que a autarquia realizou o maior investimento.
Relação Investimentos Realizados/Previstos Grau de Execução dos Investimentos
4% 7%
13% 12%
55.000,00
50.000,00 3% 4%
45.000,00
40.000,00 5%
35.000,00
30.000,00
25.000,00
20.000,00 19% 21%
15.000,00
10.000,00 11%
5.000,00
01.01.01.01 01.01.01.02 01.01.01.03 01.01.01.04 01.01.01.05
Investimentos
01.01.01.06 01.01.01.07 02.04.06.01 02.04.06.02 02.04.06.03
02.04.06.04 02.04.06.05 02.04.06.06 02.05.02.01 02.05.02.02
Investimentos Previstos Investimentos Realizados 03.03.01.01 03.03.01.02
- 19 -
ANÁLISE ÀS OPERAÇÕES DE TESOURARIA
Os movimentos de operações de tesouraria na gerência de 2010 resumem-se no quadro a seguir

apresentado, e no documento de prestação de contas “Mapa de Operações de Tesouraria”.
Descrição Saldo Inicial Entradas Saídas Saldo Final

IRS - Empresariais e Profissionais 165,00 2.187,79 1.987,79 365,00
IRS - Dependentes 573,00 4.263,00 4.536,00 300,00
Caixa Geral de Aposentações 1.869,95 13.463,94 14.372,18 961,71
ADSE 150,41 1.816,83 1.815,83 151,41
CRSS - Instituto de Gestão Financeira 185,66 1.251,03 1.346,75 89,94
Imposto de Selo 14,00 99,00 113,00 0,00
Imposto selo s/veículos 0,00 0,00 0,00 0,00
Penhora de Vencimentos e Abonos 0,00 226,15 226,15 0,00
Penhora de Créditos - Finanças 0,00 0,00 0,00 0,00
STAL 91,07 1.097,03 1.096,68 91,42
Caixa Geral de Depósitos 0,00 0,00 0,00 0,00
Banco Comercial Português 194,84 2.285,99 2.302,45 178,38
Taxa de Acesso de Veiculos - Empresas 0,00 0,00 0,00 0,00
Taxa de Acesso de Veiculos - Particulares 60,00 0,00 60,00 0,00
Taxa de Acesso de Veiculos - Condominios 0,00 0,00 0,00 0,00
Taxa de Acesso de Veiculos - Outros Fins 0,00 0,00 0,00 0,00
2.º Juizo de Familia e Menores do Porto 0,00 154,00 77,00 77,00
Total 3.303,93 26.844,76 27.933,83 2.214,86
Da análise do quadro, podemos verificar que os fluxos financeiros de entradas em cofre destinados
a outras entidades foram de 26.844,76 euros, enquanto os movimentos de saída totalizaram o valor
de 27.933,83 euros, sendo que, transita como o saldo final para a gerência seguinte o valor de
2.214,86 euros.
Em relação a este mapa, é de referir que tentamos cumprir todas as disposições legais que
enquadram a gestão das contas de operações de tesouraria, tendo sido as correspondentes
operações devidamente desagregadas e sempre documentadas por guias de recebimento e ordens
de pagamento.
- 20 -
ANÁLISE AO SALDO FINAL DA GERÊNCIA
Da análise global à execução orçamental, baseada na análise aos mapas de controlo orçamental e
ao mapa de fluxos de caixa deste exercício, conclui-se que a Freguesia da Madalena obteve uma
execução orçamental onde as receitas arrecadadas são ligeiramente superiores às despesas
executadas, que se traduz num aumento do volume monetário para a gerência seguinte
comparando com o saldo da gerência anterior.
As receitas correntes são superiores às despesas correntes, conforme o pressuposto no princípio do

equilíbrio orçamental.
OPERAÇÕES ORÇAMENTAIS
Receitas Despesas
S.G. Anterior 4.032,47 -
Correntes 350.987,36 > 327.428,49
Capital 0,00 < 14.897,42
S.G. Seguinte - 12.693,92
Total 355.019,83 355.019,83
Relação Receitas/Despesas
350.000,00
348.000,00
346.000,00
344.000,00
342.000,00
340.000,00
338.000,00
336.000,00
334.000,00
332.000,00
330.000,00
Despesas/Receitas
Receitas Arrecadadas Despesas Pagas
- 21 -
EVOLUÇÃO DOS SALDOS DAS CONTAS DE GERÊNCIA
Para finalizar importa comparar a execução global da gerência do ano económico em causa com a
da evolução dos saldos orçamentais de gerência desde 2007.
A análise do saldo orçamental de gerência é relevante quando associada à análise evolutiva das
despesas e receitas e confrontada com o desenvolvimento do Saldo Corrente (Receitas Correntes –
Despesas Correntes) e o Saldo de Capital (Receitas de Capital – Despesas de Capital).
Resumo das Contas de Gerência 2007 a 2010

Unidade: euros
Descrição 2007 2008 2009 2010
A- Saldo de Gerência Inicial 1.932,72 760,63 1.464,78 4.032,47

B- Receitas Correntes 292.953,46 218.054,09 216.488,85 350.987,36
C- Receitas de Capital 44.900,00 85.800,00 176.836,00 0,00
D- Receitas Totais (B+C) 337.853,46 303.854,09 393.324,85 350.987,36
E- Despesas Correntes 313.218,55 289.172,78 353.734,72 327.428,49
F- Despesas de Capital 25.807,00 13.977,16 37.022,44 14.897,42
G- Despesas Totais (E+F) 339.025,55 303.149,94 390.757,16 342.325,91
H- Saldo Corrente (B-E) -20.265,09 -71.118,69 -137.245,87 23.558,87
I- Saldo de Capital (C-F) 19.093,00 71.822,84 139.813,56 -14.897,42
J- Saldo do Exercício (H+I) -1.172,09 704,15 2.567,69 8.661,45

K- Saldo de Gerência (A+J) 760,63 1.464,78 4.032,47 12.693,92
Evolução dos Saldos Apurados

200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
-50.000,00
-100.000,00
-150.000,00
-200.000,00
2007 2008 2009 2010
Saldo Corrente Saldo de Capital Saldo da Gerência
- 22 -
INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Para concluir, são analisados vários indicadores de gestão, de forma a possibilitar uma visão
objectiva da actividade desenvolvida pela Freguesia da Madalena durante o ano de 2010.
Os indicadores de gestão revestem-se de uma extrema importância pois constituem um

instrumento que permite avaliar a eficiência, economia e eficácia da gestão e definir estratégias de
controlo.
Para uma melhor análise da situação financeira, apresentam-se alguns indicadores económicos e
financeiros, com a sua análise económica, à data de 31 de Dezembro de 2010, que são comparados
com os mesmos indicadores dos anos de 2009, 2008 e 2007.
GRAU DE COBERTURA GLOBAL DAS DESPESAS
Designação 2007 2008 2009 2010 Análise Económica
Grau de cobertura das receitas totais sobre as

Receita Total / Despesa Total 99,65% 100,23% 100,66% 102,53%
despesas totais.
Receita Corrente / Despesa Capacidade das receitas correntes cobrirem as
93,53% 75,41% 61,20% 107,20%
Corrente despesas da mesma natureza.
Capacidade das receitas de capital cobrirem as
Receita Capital / Despesa Capital 173,98% 613,86% 477,65% 0,00%
despesas da mesma natureza.
Grau de cobertura das despesas totais pelas receitas
Receitas Próprias / Despesa Total 37,46% 35,60% 62,20% 22,23%
póprias.
Fundo Financ. Freguesias / Despesa Grau de cobertura do fundo de financiamento das
29,04% 32,47% 26,45% 29,44%
Total freguesias sobre as despesas totais
ESTRUTURA DA RECEITA
Peso das receitas próprias no total das receitas

Receitas Próprias / Receita Total 37,59% 35,52% 61,80% 21,68%
arrecadadas
Taxas, Multas e Outras Penalidades Peso das taxas, multas e outras penalidades
5,67% 5,70% 5,77% 3,34%
/ Receitas Correntes arrecadas sobre as receitas correntes cobradas
Fundo Financ. Freguesias / Receita Peso do fundo de financiamento das freguesias na
29,14% 32,40% 26,28% 28,71%
Total receita total
- 23 -
ESTRUTURA DA DESPESA
Despesa de Capital / Despesa Total 7,61% 4,61% 9,47% 4,35% Peso da despesa de capital na despesa total
Aquisição de Bens de Capital / Peso da despesa com investimento directo na

7,61% 3,29% 5,35% 3,77%
Despesa Total despesa total
Despesas com o Pessoal / Despesa
67,17% 72,14% 64,72% 65,17% Peso da despesa com o pessoal na despesa total
Total
Despesas com o Pessoal / Despesa
72,71% 75,63% 71,50% 68,13% Peso da despesa com o pessoal na despesa corrente
Corrente
Órgão Executivo Órgão Deliberativo

Em____de______________________de_____ Em____de______________________de_____
______________________________________ ______________________________________
______________________________________ ______________________________________
______________________________________ ______________________________________
______________________________________ ______________________________________
______________________________________ ______________________________________
- 24 -

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Freguesia da Madalena

Este documento de prestação de contas disponibiliza informação de carácter económico e

Na apresentação deste documento entendemos ser importante relevar os seguintes aspectos:

ANÁLISE DO EXERCÍCIO ORÇAMENTAL 2010

ANÁLISE AOS MAPAS DE CONTROLO ORÇAMENTAL

Execução Orçamental da Despesa

Análise da afectação das despesas pelos diferentes agrupamentos;

Quadro Resumo da Execução da Despesa

Dotação Despesas % Dotações % Despesas Grau de

428.628,47 342.325,91 100,00% 100,00% 79,86%

Peso das Despesas com o Pessoal

Despesas Previstas Despesas Com o Pessoal

Peso da Aquisição de Bens e Serviços Peso das Outras Despesas Correntes

Aquisição de Bens e Serviços Outras Despesas Correntes

No seguinte gráfico é possível analisar a distribuição da despesa pelos diferentes agrupamentos da

Despesas por Classificação Orgânica

428.628,47 342.325,91 100,00%

01. 03. Administração Autárquica - Orgãos da Autarquia

Dotação Despesas Grau de

208.722,47 179.546,17 86,02%

02. Acção Social, Saúde e Ambiente

Dotação Despesas Grau de

32.950,00 21.134,86 64,14%

03. Serv. Administrativos, Tesouraria, Equipamentos, Património e Segurança

Dotação Despesas Grau de

120.875,00 98.289,24 81,31%

04. Educação, Juventude, Cultura e Tempos Livres

Dotação Despesas Grau de

26.106,00 14.836,68 56,83%

Dotação Despesas Grau de

39.975,00 28.518,96 71,34%

Grau de Execução da Despesa por Classificação Orgânica

Educação, Juventude, Cultura Cemitério

Acção Social, Saúde e Ambiente

Despesa por Classificação Orgânica

Dotação Corrigida Despesas Pagas

Despesa Corrente Prevista 374.128,47

Despesa de Capital Prevista 54.500,00

Total Despesa Prevista 428.628,47

Dot. Corrigidas Des. Pagas

Evolução da Execução Orçamental da Despesa

Evolução das Despesas Executadas por Classificação Económica

01. Despesas com o pessoal 227.726,79 218.691,41 252.906,39 223.081,21

339.025,55 303.149,94 390.757,12 342.325,91

Evolução das Despesas Executadas

01. Despesas com o pessoal 02. Aquisição de bens e serviços

Resumo das Receitas e Despesas

Execução Orçamental da Receita

Análise da afectação das receitas pelos diferentes capítulos;

Quadro Resumo da Execução da Receita

Previsões Receita Cob. % Previsões % Rec. Cob. Grau de

428.628,47 350.987,36 100,00% 100,00% 81,88%

Do total de receitas arrecadadas atrás referido, corresponde a receitas próprias um montante de

Total Receita Arrecadada 350.987,36

Peso das Receitas Próprias

Receitas Totais Arrecadadas Receitas Próprias

No seguinte gráfico é possível verificar o volume de receitas durante o exercício económico de

Receita Corrente Prevista 383.596,00

Receita de Capital Prevista + SGA 45.032,47

Total Receita Prevista 428.628,47

Saldo da gerência anterior 4.032,47

P. Corrigidas R.C. Líquida

Evolução da Execução Orçamental da Receita

A execução orçamental da receita deste exercício diminuiu face ao exercício anterior