Brevet Pajak

Mata Ujian : Akuntansi Pajak

Instruktur : Juan Kasma, SE., M.Ak., CPA., BKP.

Nama Perusahaan : PT. Indo Tritax Konstruksi

NPWP : 02.123.456.7-428.000
Alamat : Jalan Terusan Jakarta No 426 Bandung
Jenis Usaha : Jasa Perencanaan Konstruksi (PPh Final)

Melakukan beberapa transaksi di Bulan Desember 2018 sebagai berikut :

1. Membayar gaji pegawai dengan rincian sbb ;

Nama pegawai : Nurhadi
NPWP : 09.789.456.3-428.000
Status : Pegawai Tetap
Mulai bekerja : Januari 2018
Tanggungan : 1 orang istri, 1 orang anak kandung, 1 orang anak asuh,
1 orang mertua

Data Gaji per bulan

Gaji Pokok : Rp. 35.000.000,-
Tunjangan Transportasi : Rp. 5.000.000,-
Tunjangan PPh : Rp. 2.500.000,-
Tunjangan Makan : Rp. 2.000.000,-
HP Iphone X (Natura) : Rp. 11.000.000,- (Diterima di Bln Desember)
THR : Rp. 35.000.000,- (dibayar di Bln Desember)
Premi JKK & JKM : 0,5% dan 0,3% dari Gaji Pokok (Ditanggung Pemberi Kerja)
Iurang Pensiun dan JHT : Rp. 180.000,- dan 3,7% dari Gaji Pokok (Ditanggung Pemberi
Kerja)
Iurang Pensiun dan JHT : Rp. 120.000,- dan 1,3% dari Gaji Pokok (Ditanggung Pegawai)

2. Nama pegawai : Aldo

NPWP : 09.453.459.3-429.000
Status : Pegawai Tetap
Mulai bekerja : April 2018
Tanggungan : 2 orang istri, 1 orang anak angkat, 4 orang mertua

Data Gaji per bulan

Gaji Pokok : Rp. 15.000.000,-
Tunjangan Transportasi : Rp. 2.000.000,-
Tunjangan PPh : Rp. 800.000,-
Tunjangan Makan : Rp. 1.000.000,-
Paket Kuota Internet (Natura) : Rp. 200.000,- (Hanya diberikan di Bulan Desember)
THR : Rp. 15.000.000,- (Hanya diberikan di Bulan Desember)
Premi JKK & JKM : 0,5% dan 0,3% dari Gaji Pokok (Ditanggung Pemberi Kerja)
Iurang Pensiun dan JHT : Rp. 100.000,- dan 3,7% dari Gaji Pokok (Ditanggung Pemberi
Kerja)
Iurang Pensiun dan JHT : Rp. 60.000,- dan 1,3% dari Gaji Pokok (Ditanggung Pegawai)
 3. Melakukan pembelian impor dengan rincian sbb ;
Cost : US$ 25,000
Insurance : US$ 850
Freight-in : US$ 450
Bea Masuk : 28% dari CIF
Bea Masuk Tambahan : 22% dari CIF
Pungutan Lain UU Pabean : Rp. 25.000.000,-
Kurs KMK : Rp. 14.150,-
Tarif PPh Pasal 22 Impor : 10% (Lampiran I PMK No 34/ PMK.010/2017)

4. Melakukan pembayaran jasa cleaning service terhadap PT. Clean 9 (Punya NPWP) dengan
rincian tagihan sbb : Bahan Pembersih Rp. 7.500.000,- dan Jasa pembersihan Rp.
5.500.000,-.

5. Melakukan pembayaran Deviden kepada Pemegang Saham PT Saratogi (Kepemilikan saham 25%
dan Sumber Deviden dari Kas Tahun berjalan) sebesar Rp. 800.000.000,- serta kepada Tn Tukuls
(Tidak Punya NPWP dan kepemilikan saham 20% dan Sumber Deviden dari Cadangan Laba
Ditahan) sebesar Rp. 200.000.000,-

6. Membangun Kantor baru di Batam dengan rincian pekerjaan konstruksi sbb

- Jasa perencanaan PT Rancang Teknik (Punya NPWP & kualifikasi menengah) senilai Rp.
440.000.000,- termasuk PPN.
- Jasa pengawasan Tn Awas Teliti (punya NPWP & kualifikasi besar) senilai Rp.88.000.000,-
termasuk PPN
- Jasa pelaksanaan PT Summakons (Punya NPWP & Kualifikasi besar) senilai Rp.
16.500.000.000,- belum termasuk PPN.

7. Perusaahan memiliki Aset Tetap, salah satunya adalah Mobil Operasional sbb
Harga Perolehan : Rp. 250.000.000
Tanggal Perolehan : 01/07/2016
Masa manfaat : 8 Tahun
Metode penyusutan : Garis Lurus dan Saldo Menurun

Instruksi :

a. Hitunglah PPh dan PPN yang terhutang

b. Hitunglah Take Home Pay dari Nurhadi Dilbo dan Aldo Bakery
c. Hitunglah Beban Depresiasi mobil operasional untuk Tahun 2018 (Satu Tahun)
d. Jurnal seluruh transaksi diatas