Petunjuk : 1.

Sebelum mengerjakan, bacalah soalnya dengan teliti

2. Jawablah pertanyaan dibawah ini
3. Gunakan kertas jawaban yang tersedia

PT. Sehat Montok yang didirikan tahun 2000 bergerak dalam bidang industri Pakan Ternak.
Berikut ini adalah Laporan laba Rugi periode tahun 2015 (terlampir dalam kertas kerja) sbb :

Informasi tambahan yang berkaitan dengan laporan keuangan adalah

1. Dalam penjualan secara eceran selama tahun 2015 belum dicatat sebesar Rp.
5.800.000.000 dan didalan HPP termasuk PPN Impor sebesar Rp. 2.000.000.000
2. Didalam gaji, upah, THR terdapat pemberian beras kepada warga sekitar Rp.
250.000.000 dan gaji pembantu rumah tangga direktur sebesar Rp. 100.000.000 serta
untuk THR direktur belum dicatat sebesar Rp. 1.000.000.000
3. Biaya Pemasaran / iklan / promosi mempunyai nilai wajar menurut Fiskus sebesar 10%
dari penjualan Fiskal
4. Biaya perbaikan kendaraan untuk mobil sedan sebesar Rp. 200.000.000
5. Biaya alat tulis & kebutuhan kantor yang didukung bukti eksternal 70%
6. Biaya perjalanan dinas terdapat bukti untuk keluarga Komisaris sebesar Rp. 50.000.000
7. Dalam biaya listrik , air, telp & internet untuk rumah Komisaris dan Direksi 20%
8. Biaya bahan bakar untuk mobil sedan sebesar Rp. 150.000.000
9. Biaya sanksi denda & bunga pajak (PPh & PPN) sebesar Rp. 75.000.000
10. Biaya entertainment (representatif) / Jamuan yang dibuat daftar nominatif sebesar 80%
dan yang didukung bukti eksternal 40%
11. Biaya Sumbangan terdiri dari sumbangan Masjid Rp. 50.000.000 sumbangan pendidikan
Rp. 100.000.000 sumbangan panti asuhan Rp. 25.000.000 sumbangan infrastruktur Rp.
150.000.000 dan hadiah para pelanggan Rp. 25.000.000
12. Gedung kantor permanen sebesar Rp. 4.000.000.000, inventaris Rp. 600.000.000
(termasuk HP seluler Rp. 200.000.000) masuk kelompok I, kendaraan Rp. 2.000.000.000
(termasuk kendaraan sedan Rp. 800.000.000) masuk kelompok II
13. Biaya lain – lain yang tidak didukung dengan bukti 30%
14. Penjualan ke Dinas Pertanian Provinsi Jatim Sebesar Rp. 20.000.000.000
15. PT. Sehat Montok memiliki API mengimpor dengan Nilai Impor Rp. 10.000.000.000
16. Tarif pajak Francis 10% dan tarif pajak Belanda 40%
17. STP PPh pasal 25 yang dibayar sebesar Rp. 120.000.000 termasuk denda bunga pajak
Rp. 20.000.000
18. Sisa Rugi Fiskal Tahun 2009 Rp. 3.765.000.000 dan Sisa Rugi Fiskal Tahun 2010 Rp.
1.520.000.000 serta Sisa Rugi Tahun 2011 Rp. 1.143.000.000

Berdasarkan data tersebut diatas

Buatlah Rekonsiliasi Fiskal untuk Tahun 2015 dan berapa besarnya PPh kurang / lebih bayar?

* Selamat Mengerjakan *
Semoga Sukses