SOAL 1

a. PPh yang dipotong oleh Bank BPD DIY pada nasabah

No Nasabah & NPWP Pajak yang dipotong

Nama : PT Surya Pesona 15% X Rp. 300.000.000
1 NPWP : 03.565.444.3.632.000 Rp. 45.000.000
Nama : Cinta 15% X Rp. 17.500.000
2 NPWP : 04.353.3333.3.492.000 Rp. 2.625.000
Nama : Rangga 15% X Rp. 3.000.000
3 NPWP : 05.181.8888.7.939.000 Rp. 450.000

b. Jurnal Bank BPD DIY atas pengakuan hadiah

Tanggal Keterangan Debet Kredit
Undian Hadiah Rp. 320.500.000
Kas Rp. 272.425.000
PPh Masukan Rp. 48.075.000

27
SOAL 2
a. Pehitungan PPh 23 atas royalty
Nama Perhitungan PPh 23
Adam 15% X Rp. 25.000.000 Rp. 3.750.000
Hawa (15% X Rp. 37.500.000) + (100% Rp. 11.250.000
X Hasil)
TOTAL Rp. 15.000.000

Pehitungan PPh 23 atas jasa teknik

100
= 2% X 110 𝑋 𝑅𝑝. 14.850.000

= Rp. 270.000
Pehitungan PPh 23 atas fee KAP
= 2% X Rp. 35.000.000
= Rp. 700.000
Pehitungan PPh 23 atas sewa kendaraan
= 2% X Rp. 75.000.000
= Rp. 1.500.000

Total PPh 23 yang dipotong selama Bulan Januari 2018

Objek PPh 23 Jumlah
Royalti Rp. 15.000.000
Jasa Teknik Rp. 270.000
Fee KAP Rp. 700.000
Sewa Kendaraan Rp. 1.500.000
TOTAL Rp. 17.470.000

b. Jurnal PT Abadi Jaya Manufaktur Bulan Januari 2018

28
 Tanggal Keterangan Debet Kredit
Royalti Rp. 62.500.000
Kas Rp. 47.500.000
5 Jan PPh Masukan Rp. 15.000.000
(royalti ke Adam &
Hawa)
Biaya Jasa Perbaikan Rp. 13.500.000
PPh Masukan Rp. 1.350.000
Kas Rp. 14.580.000
10 Jan PPh pasal 23 Rp. 270.000
(perbaikan mesin di
PT J. Teknik)
Biaya Jasa Akuntansi Rp. 35.000.000
Kas Rp. 34.300.000
28 Jan PPh pasal 23 Rp. 700.000
(membayar fee KAP
Akt. Jaya)
Sewa dibayar dimuka Rp. 75.000.000
Kas Rp. 73.500.000
29 Jan PPh Pasal 23 Rp. 1.500.000
(sewa kendaraan
operasional)

SOAL 3

a Pehitungan PPh 23 atas jasa catering (Ber-NPWP)

100
= 2% X 110 X Rp. 27.500.000

= Rp. 500.000
b Pehitungan PPh 23 atas jasa catering (belum ber-NPWP)
100
= (2% X 110 X Rp. 37.500.000) + (100% X Hasil)

= Rp. 1.000.000
c. Jurnal CV Pandan Wangi
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Kas Rp. 27.000.000
PPh Pasal 23 Rp. 500.000
29
 Pendapatan Jasa
Catering Rp. 25.000.000
PPh Keluaran Rp. 2.500.000

SOAL 4

PPh 23 yang harus dipotong oleh PT Surya Global

Hasil
Nama Perhitungan Ket
Perhitungan
Penerima
adalah PT
Pandan
Wangi
karena
PT Pandan
jumlah
Wangi
penyertaan
nya <
25%,
sehingga
15% X Rp. 20.000.000 Rp. 3.000.000 terkena

30
 pajak PPh
Pasal 23.
Tidak
terkena
pajak
Bank BNI
karena
(BUMN)
Bank BNI
merupakan
Bukan objek pajak - BUMN.
Tidak
terkena
pajak
PT Jaya karena
Abadi penyertaan
PT
Jaya Abadi
Bukan objek pajak - > 25%.
Penerima
adalah CV
Sutra
karena
jumlah
penyertaan
CV Sutra
nya < 25%,
sehingga
terkena
pajak
PPh Pasal
15% X Rp. 38.000.000 Rp. 5.700.000 23.

31