MAKALAH

BAGAIMANA PANDANGAN ISLAM TERHADAP ZAKAT & PAJAK

DISUSUN OLEH :

KELOMPOK 10

ANGGOTA :

FITRIA NURWAHYUNINGSI PARWANSA

FADILLAH

RESKI

MUHAMMAD ISHAK

AL HASANUDDIN SS

AKPER MAPPAOUDANG MAKASSAR 2021

1
 DAFTAR ISI

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................1

A. Latar Belakang .............................................................................................1

B. Rumusan Masalah ........................................................................................1
C. Tujuan Penulisan ..........................................................................................2

BAB II PEMBAHASAN .........................................................................................3

A. Pengertian Pajak & Zakat ..............................................................................3

B. Bagaimana Pandangan Islam Terhadap Zakat & Pajak ? .............................3
C. Macam – macam Pajak .................................................................................6
D. Perbandingan Zakat & Pajak .........................................................................7
E. Kedudukan Pajak Dalam Islam .....................................................................9

BAB III PENUTUPAN ...........................................................................................11

A. Simpulan .......................................................................................................11
B. Saran ..............................................................................................................11

DAFTAR PUSTAKA ..............................................................................................12

i
 BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang
Indonesia saat ini sedang mengalami berbagai permasalahan
diberbagai sector, khususnya sektor ekonomi.Untuk tetap dapat bertahan
dan memperbaiki kondisi yang ada, maka pajak merupakan salah satu
potensi penerimaan dalam negeri yang menjadi prioritas utama karena
mampu mendominasi penerimaan Negara. Dalam UU No.28 Tahun 2007
tentang perubahan ketiga atas UU No. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan
Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP), menyebutkan definisi pajak
sebagai kontribusi wajib kepada Negara yang terutang oleh orang pribadi
atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-undang, dengan
tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk
keperluan Negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.
Pajak adalah iuran rakyat kepada kas Negara berdasarkan Undang-
Undang sehingga dapat dipaksakan dengantiada mendapat balas jasa secara
langsung, sedangkan zakat ialah nama atau sebutan dari sesuatu hak Allah
Ta’ala yang dikeluarkan seseorang kepada fakir miskin.

B. Rumusan Masalah
1. Jelaskan pengertian Pajak & Zakat !
2. Bagaimana pandangan hukum islam terhadap Zakat & Pajak ?
3. Sebutkan serta jelaskan macam – macam Pajak !
4. Sebutkan perbandingan Zakat & Pajak !
5. Jelaskan kedudukan Pajak dalam Islam !

1
C. Tujuan Penulisan
Tujuan penulisan makalah ini adalah untuk mengetahui pandangan
islam terhadap zakat & pajak, serta mendalami terntang betapa pentingnya
kita mengeluarkan zakat untuk membersihkan dan mensucikan harta
kekayaaan maupun pemiliknya sebagaimana telah dijelaskan dalam (QS. At-
taubah: 103).

2
 BAB II
PEMBAHASAN

A. Pengertian Pajak & Zakat

Pajak berasal dari bahasa arab disebut dengan istilah dharibah, yang
artinya mewajibkan, menetapkan, menentukan, memukul, menerangkan atau
membebankan. Secara bahasa maupun tradisi, dharibah dalam
penggunaannya memang mempunyai banyak arti, namun para ulama memakai
dharibah untuk menyebut harta yang dipungut sebagai kewajiban. Sedangkan
Zakat berasal dari kata zaka yang secara etimologis mempunyai beberapa arti
yaitu suci, tumbuh berkah, terpuji dan berkembang.Adapun secara
terminologis zakat adalah sejumlah harta tertentu yang diwajibkan oleh Allah
dan diserahkan kepada orang-orang yang berhak. Seorang yang membayar
zakat karena keimanannya niscaya akanmemperoleh kebaikan yang banyak.
Sebagaimana Allah berfirman dalam (QS. At-Taubah ayat 103).

B. Bagaimana pandangan hukum islam terhadap Zakat & Pajak ?

Hubungan zakat dan pajak nampaknya telah dimulai sejak masa-
masa awal pengembangan Islam.Itu terjadi tatkala pasukan muslimin baru saja
berhasil menaklukkan Irak. Khalifah Umar, atas saran-saran pembantunya
memutuskan untuk tidak membagikan harta rampasan perang, termasuk tanah
bekas wilayah taklukan. Tanah-tanah yang direbut dengan kekuatan perang
ditetapkan menjadi milik penduduk setempat.Konsekuensinya penduduk di
wilayah Irak tersebut diwajibkan membayar pajak (kharaj), bahkan sekalipun
pemiliknya telah memeluk ajaran Islam.Inilah kiranya yang menjadi awal
berlakunya pajak bagi kaum muslimin di luar zakat. Penarikan pajak di luar
zakat selanjutnya terus berlangsung meski dengan alasan yang berbeda-
beda.Seiring berjalannya waktu, hubungan zakat dan pajak menjadi

3
terbalik.Dimulai dengan kemunduran kaum Muslimin, penjajahan Eropa, dan
hegemoini peradaban Barat sehingga hokum-hukum syar’I semakin
ditinggalkan, dan sebaliknya hokum-hukum Barat buatan manusia
diutamakan.Kewajiban zakat diganti dengan kewajiban pajak. Akibatnya
muncul pertanyaan: wajibkah kaum Muslimin membayar zakat sementara ia
telah membayar pajak, padahal sebenarnya pajak tidak mempunyai hubungan
keterkaitan langsung dengan keyakinan agama ? Oleh sebab itu tidak boleh
disamakan antara zakat dan pajak, sehingga munculah perdebatan tentang
kewajiban membayar zakat setelah pajak ataupun sebaliknya. Perbedaannya,
zakat diperintahkan Allah SWT dan Rasulullah kepada orang-orang beriman
untuk mengharapkan keridhoan-Nya, sedangkan pajak diwajibkan oleh
Negara kepada warga Negara yang didasarkan pada Undang-Undang yang
pemungutannya dapat dipaksakan.

Tujuan pajak dan zakat sebenarnya tidak jauh berbeda yaitu sama-
sama menginginkan terciptanya kesejahteraan umat. Zakat dan pajak
merupakan dua istilah yang berbeda dari segi sumber atau dasar
pemungutannya, namun sama dalam hal sifatnya sebagai upaya mengambil
atau memungut kekayaan dari masyarakat untuk kepentingan agama dan
sosial. Membahas hubungan antara zakat dan pajak disebabkan dari beberapa
hal diantaranya yaitu zakat dan pajak merupakan hal yang signifikan di dalam
upaya untuk mensejahterakan rakyat.Zakat dan pajak memiliki kesamaan,
memiliki unsur paksaan, keduanya harus disetorkan kepada lembaga
masyarakat (Negara), keduanya tidak menyediakan imbalan tertentu, dan
keduanya memiliki tujuan kemasyarakatan, ekonomi, politik di samping
tujuan keuangan.

Zakat dan pajak memiliki perbedaan dalam beberapa hal, yakni

dalam hal nama dan etika, hakikat dan tujuan, nishab dan ketentuan,

4
kelestarian dan kelangsungan, pengeluaran, dalam hal hubungan dengan
penguasa, dan dalam hal maksud dan tujuannya. Mengenai hukum pajak
dalam Islam, ada dua pandangan yang dapat muncul, seperti pandangan
pertama yakni menyetujui kebolehan dari adanya pajak, sedangkan pandangan
kedua yakni yang memandang bahwa penarikan pajak merupakan suatu
tindakan kezhaliman dan hal tersebut merupakan haram.

Berdasarkan jejak rekam sejarah, setidaknya masalah tersebut telah

terjadi semenjak pasukan muslimin yang baru saja berhasil menaklukkan Irak
(Ardun Sawad). Kemudian setelah terjadi perdebatan panjang, khalifah Umar
Ibn Khattab R.A berijtihad untuk tidak membagikan harta rampasan perang
tersebut dengan mempertimbangkan generasi mendatang.Akan tetapi, tanah
taklukan tersebut dikenakan Kharaj (pajak) kepada penduduk sekalipun telah
memeluk ajaran Islam.Semenjak itulah, tonggak awal diberlakukannya
kewajiban pajak disamping zakat (Kharaj dan Ushr) bagi kaum muslimin
berlandaskan ketentuan-ketentuan syariat Islam.Dan ketentuan tersebut
berlanjut hingga masa dauliyyah (Daulah Umayyah, Abbasiyyah, dan terakhir
daulah Utsmaniyyah).

Di masa kini, pajak merupakan sumber pemasukan terbesar bagi

Negara, mengingat semakin bertambahnya pegawai Negara, dan juga
bertambahnya kewajiban serta tanggung jawab Negara dibidang ekonomi
maupun social.Di tengah menguatnya peranan pajak sebagai pemasukan
Negara, secara bersamaan muncul pula kesadaran umat untuk membayar zakat
serta peran zakat sebagai sarana untuk menanggulangi permasalahan ekonomi
maupun social. Dua hal ini memantik beberapa permasalahan penting
mengingat adanya perbedaan antara keduanya (pajak dan zakat) yaitu
timbulnya pemungutan (pajak dan zakat) atas objek yang sama.

5
C. Macam – macam Pajak

a . Menurut golongannya

1) Pajak langsung, yaitu pajak yang harus dipikul sendiri oleh Wajib
Pajak dan tidak dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang
lain. Contoh: Pajak penghasilan
2) Pajak tidak langsung, yaitu pajak yang pada akhirnya dapat
dibebankan atau dilimpahkan pada orang lain. Contoh: Pajak
pertambahan nilai
b. Menurut sifatnya
1) Pajak Subjektif, yaitu pajak yang berpangkal atau berdasarkan
pada subyeknya, dalam arti memperhatikan keadaan diri Wajib
Pajak. Contoh: Pajak penghasilan
2) Pajak Objektif, yaitu pajak yang berpangkal pada objeknya, tanpa
memperhatikan keadaan diri Wajib Pajak. Contoh: Pajak
pertambahan nilai dan pajak penjualan atas barang mewah.
c. Menurut lembaga pemungutan
1) Pajak Pusat, yaitu pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat dan
digunakan untuk membiayai rumah tangga Negara. Contoh: Pajak
penghasilan, Pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan atas
barang mewah, pajak bumi dan bangunan.
2) Pajak Daerah, yaitu pajak yang dipungut oleh pemerintah daerah
dan digunakan untuk membiayai rumah tangga daerah. Pajak
daerah terdiri atas:
a) Pajak propinsi, contoh: pajak kendaraan bermotor dan
pajak bahan bakar kendaraan bermotor;
b) Pajak kabupaten/kota, contoh: pajak hotel, pajak restoran,
dan pajak hiburan.

6
D. Perbandingan Zakat & Pajak
Meskipun zakat & pajak pada dasarnya hampir sama dalam
tujuannya yakni meningkatkan kesejahteraan sosial melalui dana yang didapat
dari masyarakat, sebenarnya terletak beberapa perbedaan yang mencolok yang
menjadikan kedudukan pajak dan zakat tidak bisa disamakan.
Dibawah ini akan dijelaskan mengenai perbedaan- perbedaan tersebut :
1) Perbedaan yang paling dasar dari keduanya terletak pada sumber
perintahnya. Pajak bersumber dari pemerintah yang telah menetapkan
pajak tersebut melalui UndangUndang disertai peresetujuan dari parlemen
atau DPR, sedangkan zakat bersumber dari perintah Allah SWT yang
wajib dijalankan umat Islam untuk menjadi orang yang beriman.
2) Dari segi pelakunya dimana dalam pajak, seluruh masyarakat
berkewajiban membayar pajak kepada pemerintah sesuai dengan
ketentuan yang berlaku, sedangkan dalam zakat hanya umat Islam saja
yang diwajibkan melakukannya.
3) Perbedaan selanjutnya terletak pada objek penerima dari dua dana ini.
Pajak dipungut oleh pemerintah dimaksudkan untuk kepentingan sosial
dan untuk kepentingan orang yang membutuhkan. Pada hal ini rentan
terjadi salah sasaran dimana justru orang yang telah berkecukupan malah
mendapat apa yang menjadi hak dari orang yang membutuhkan.
Sedangkan dalam zakat, pada (QS. At-Taubah ayat 60) telah jelas ada
delapan golongan yang berhak menerima zakat tersebut.
4) Berikutnya terletak pada segi hukumnya. Untuk pajak, pandangan
mengenai hukum dari pajak itu sendiri sampai saat ini masih terbagi
menjadi dua pandangan, yakni pandangan pertama yang menganggap pajak
itu boleh bahkan wajib mengingat wajibnya mentaati pemimpin dan
pandangan kedua yang menganggap haram dengan landasan ayat Al-

7
 Qur’an serta hadits. Sedangkan zakat yang merupakan salah satu rukun
Islam menjadikannya jelas bahwa hukumnya ialah wajib.
5) Dalam pajak tidak ada ketentuan yang jelas dalam jumlah nominalnya
kecuali ditentukan oleh pemerintah di tempat tertentu, sedangkan dalam
zakat, ketentuan kadar dalam pemberian sebagian harta untuk zakat telah
ditentukan oleh Allah SWT bagi orang yang mempunyai harta yang telah
sampai nishabnya.

Pajak dan zakat merupakan dua istilah yang berbeda dari segi sumber
atau dasar pemungutannya, namun sama dalam hal sifatnya sebagai upaya
mengambil atau memungut kekayaan dari masyarakat untuk kepentingan
sosial, zakat untuk kepentingan yang diatur agama atau Allah SWT sedangkan
Pajak digunakan untuk kepentingan yang diatur Negara melalui proses
demokrasi yang sah. Istilah pajak lahir dari konsep negara sedangkan zakat
lahir dari konsep Islam.

Perbedaan penerapan kedua pungutan ini menjadi permasalahan

ketika dalam hal tertentu terdapat persamaan, iaitu keduanya mempunyai
kedudukan sama- sama wajib ditunaikan oleh masyarakat. Zakat memiliki
banyak arti dan hikmah sebagaimana dijelaskan sebab zakat adalah ibadah
menyangkut kekayaan yang mempunyai fungsi sosial dan ekonomi. Zakat
merupakan perwujudan sosial, pernyataan rasa kemanusian dan keadilan,
antara golongan kaya dengan yang miskin. Sesuai ketentuan Islam, mereka
yang berhak mendapatkan zakat hanya tujuh yaitu Fakir, Miskin, Orang kafir
yang tertarik dengan Islam, Mereka yang sedang dalam perjalanan, orang
yang berjuang fisabilillah, Mereka yang sedang dililit hutang, Amil atau
pengurus zakat. Pengeluaran untuk diluar kelompok ini sebaiknya tidak
menggunakan zakat tetapi bisa menggunakan sumber dana lain seperti infaq,
shadaqah atau waka

8
 Pajak adalah menyangkut kewajiban warga negara yang dibentuk dan
diberi tanggungjawab untuk mengelola kepentingan negara atau kepentingan
negara. Pemungutan pajak harus mendapatkan persetujuan rakyat melalui
undang-undang yang harus dipersetujui parlemen. Setiap pungutan pajak yang
tidak berdasarkan undang- undang maka rakyat tidak wajib mematuhinya.
Tetapi untuk pajak yang ditetapkan oleh undang-undang maka pemerintah
atau negara memiliki hak memaksa.

E. Kedudukan Pajak Dalam Islam

Mengenai hukum pajak dalam Islam, ada dua pandangan yang bisa
muncul. Pandangan pertama yakni menyetujui kebolehan dari adanya pajak
sedangkan pandangan kedua yakni yang memandang bahwa penarikan pajak
merupakan suatu tindakan kezhaliman dan hal tersebut merupakan haram.

Pajak ini bahkan bisa jadi menjadi wajib karena sebagai bentuk
ketaatan kepada pemerintah. Dijelaskan pada surat An-Nisa ayat 59 mengenai
makna ketaatan pada ulil amri dengan arti sebagai berikut, “Hai orang-orang
yang beriman, taatilah Allah dan taatilah Rasul-(Nya), dan Ulil Amri di antara
kamu. Kemudian jika kamu berlainan pendapat tentang sesuatu, maka
kembalikanlah ia kepada Allah (Al- Qur’an) dan Rasul (Sunnahnya), jika
kamu benar-benar beriman kepada Allah dan hari kemudian. Yang demikian
itu adalah lebih utama (bagimu) dan lebih baik akibatnya.” (QS. An-Nisa: 59).
Pada ayat tersebut bisa ditarik makna bahwa ketaatan tersebut juga memiliki
batas yakni pada hal yang bersifat ma’ruf saja, bukan pada hal yang tidak
ma’ruf.

9
 Mengacu pada data yang dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal Pajak,
pada tahun 2008, pajak menyumbang hampir 70 % total dana dari APBN
dimana seperti yang diketahui, ada banyak sektor-sektor yang masih
membutuhkan dana dari APBN tersebut seperti sektor pendidikan, kesehatan,
dan keamanan. Di sektor- sektor itulah dana APBN akan disalurkan. Selama
pajak tersebut masih berjalan sesuai dengan asas keadilan adalah hal yang
sah-sah saja bagi kita untuk membayar pajak sesuai dengan ketentuan yang
berlaku. Tanpa adanya pajak, maka pemerintahan pun tidak akan bisa berjalan
dengan semestinya dan tentunya hal itu juga akan berimbas kepada kita
sebagai masyarakat. Jikalau ada perilaku korupsi dalam pajak, itu merupakan
sesuatu yang akan ditanggung oleh pribadi yang melakukannya dan tentunya
ia akan berhadapan dengan Yang Maha Kuasa di akhirat kelak.

10
 BAB III
PENUTUP

A. SIMPULAN
Pajak adalah suatu kewjiban kenegaraan dan pengapdiaan peran aktif
warga negara dan anggota masyarakat lainnya untuk membiayai berbagai
keperluan negara berupa pembangunan nasional yang pelaksanaannya diatur
dalam Undang- Undang dan peraturan-peraturan untuk tujuan kesejahteraan
dan negara. Sedangkan dalam bahasa arab disebut dengan disebut dengan
istilah dharibah, yang artinya mewajibkan, menetapkan, menentukan,
memukul, menerangkan atau membebankan.

Mengenai Kedudukan Pajak dalam islam, sampai saat ini masih

banyak yang berbeda tanggapan di indonesia, tidak terkecuali dari kalangan
ulama bahwa pajak dalam islam itu haram hukumnya, dan ada juga yang
mengatakan bahwa pajak dalam islam itu halal atau sah-sah saja asalkan
tujuan dan fungsi dari pajak itu benar-benar difungsikan untuk hal yang baik
dan menguntungkan semua orang dengan tidak ada paksaan/perampasan
secara paksa. Didalam Islam, Pajak dan zakat hampir sama tujuannya yaitu
meningkatkan kesejahteraan melalui dana yang dikutip dari masyarakat,
namun keduanya tentu memiliki perbedaan.

B. SARAN
Menurut saya, pajak ialah suatu hal yang diperbolehkan. Pendapat ini
penulis ambil dengan menganggap bahwa pajak ialah sebagai ibadah
tambahan setelah adanya zakat. Pajak ini bahkan bisa jadi menjadi wajib
karena sebagai bentuk ketaatan pemerintah.

11
 DAFTAR PUSTAKA

Gusfahmi. 2007. Pajak Menurut Syariah, Jakarta: RajaGrafindo

Persada. Mardiasmo. 2006. Perpajakan, Yogyakarta: CV. Anfi Offset.

Muhammad. 2002. Kebijakan Fiskal dan Moneter Dalam Ekonomi

Islam, Jakarta: PT. Salemba Emban Patria.

Sukardji, Untung. 2007. Pokok-Pokok Pajak Pertambahan

NilaiIndonesia,Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.

Yani, Ahmad. 2009. Hubungan Keuangan antara Pemerintah Pusat

dan Daerah di Indonesia, Jakarta: Rajawali Pers.

Mufraini, M.Arief. 2006. Akuntansi dan Manajemen Zakat

mengkomunikasikan kesadaran dan membangun jaringan. Jakarta:
Kencana

Resmi, Siti. 2014. Perpajakan Teori dan Kasus. Jakarta: Salemba

Empat

12