TRANSAKSI

D
I
S
U
S
U
N
Oleh :
Kelompok G.R. Tery
XII IPA 3
SMAN 4 MEDAN
Nama Kelompok :
1. Alvito Napitupulu
2. Christofel Simbolon
3. Joshua Sianturi
4. Niko Tabasta
5. Richard Silitonga
6. Stevend Silitonga
 TRANSAKSI

Tn. Tatang Hadi membuka usaha jasa guide pariwisata “Mina Bahari” pada bulan September 2011. Selama
bulan September 2011 melakukan transaksi sebagai berikut:
1 September Mina Bahari menerima modal berupa kas Rp20.890.000 dan peralatan
Rp34.810.000
4 September Membeli peralatan secara kredit Rp3.050.000
5 September Membeli bahan habis pakai secara tunai Rp1.820.000
10 September Menerima pendapatan atas jasa yang diberikan Rp20.000.000
11 September Membayar sewa bulan bulan September 2011 Rp13.790.000
14 September Membayar beban utilitas sebesar Rp10.050.000
15 September Menerima pendapatan atas jasa yang belum dilakukan sebesar Rp4.800.000
19 September Menyelesaikan jasa guide tetapi belum menerima pembayaran sebesar
Rp21.900.000
22 September Tuan Tatang mengambil uang perusahaan untuk kepentingan pribadi Rp2.500.000
23 September Menerima pendapatan atas jasa yang diberikan Rp29.550.000
25 September Membayar beban-beban lain-lain sebesar Rp2.260.000
27 September Membayar gaji pegawai Rp38.210.000

Pada akhir bulan September data penyesuaian berikut disiapkan:

a. Sisa bahan habis pakai per 30 September Rp300.000
b. Pendapatan diterima tapi belum ditagih per 30 September Rp2.310.000
c. Penyusutan peralatan diperkirakan Rp1.500.000
d. Akruan gaji yang belum dibayar per 30 September Rp475.000
e. Saldo pedapatan diterima di muka mencerminkan penerimaan di muka pada tanggal 1 September
untuk jasa yang diberikan. Jasa yang diberikan antara tanggal 1 sampai 30 September hanya
Rp1.000.000

Berdasarkan data di atas, susunlah beberapa hal berikut ini:

a. Jurnal umum
b. Buku besar
c. Neraca saldo
d. Ayat jurnal penyesuaian
e. Kertas kerja
f. Laporan keuangan
A. JURNAL UMUM
MINA BAHARI
JURNAL UMUM
PERIODE SEPTEMBER 2011
NO TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT
1 01 Sep Kas Rp20.890.000,00
Peralatan Rp34.810.000,00
Modal Rp55.700.000,00
Ket: setoran modal awal
2 04 Sep Peralatan Rp3.050.000,00
Utang Usaha Rp3.050.000,00
Ket: pembelian peralatan kredit
3 05 Sep Bahan Habis Pakai Rp1.820.000,00
Kas Rp1.820.000,00
Ket: pembelian bahan habis pakai
4 10 Sep Kas Rp20.000.000,00
Pendapatan Jasa Rp20.000.000,00
Ket: diterima pendapatan jasa guide
5 11 Sep Beban Sewa Rp13.790.000,00
Kas Rp13.790.000,00
Ket: beban sewa bulan sept 2011
6 14 Sep Beban Utilitas Rp10.050.000,00
Kas Rp10.050.000,00
Ket: membayar beban utilitas
7 15 Sep Kas Rp4.800.000,00
Pendapatan diterima Rp4.800.000,00
dimuka
Ket: pendapatan atas jasa belum dilakukan
8 19 Sep Piutang Rp21.900.000,00
Pendapatan Jasa Rp21.900.000,00
Ket: jasa yang sudah dilakukan belum dibayar
9 22 Sep Prive Rp2.500.000,00
Kas Rp2.500.000,00
Ket: pengambilan untuk keperluan pribadi
10 23 Sep Kas Rp29.550.000,00
Pendapatan Jasa Rp29.550.000,00
Ket: diterima pendapatan jasa guide
11 25 Sep Beban Lain Rp2.260.000,00
Kas Rp2.260.000,00
Ket: dibayar beban lain lain
12 27 Sep Beban Gaji Rp38.210.000,00
Kas Rp38.210.000,00
Ket: dibayar beban gaji
Total Rp203.630.000,00 Rp203.630.000,00
B. BUKU BESAR

Akun: Kas No Akun : 101

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
01 Sep Modal Awal JU1 20.890.000,00 20.890.000,00
03 Sep Bahan habis pakai JU3 1.820.000,00 19.070.000,00
10 Sep Pendapatan jasa JU4 20.000.000,00 39.070.000,00
11 Sep Beban sewa JU5 13.790.000,00 25.280.000,00
14 Sep Beban Utilitas JU6 10.050.000,00 15.230.000,00
15 Sep Pendapatan jasa JU7 4.800.000,00 20.030.000,00
22 Sep Prive JU9 2.500.000,00 17.530.000,00
23 Sep Pendapatan jasa JU10 29.550.000,00 47.080.000,00
25 Sep Beban Lain JU11 2.260.000,00 44.820.000,00
27 Sep Beban Gaji JU12 38.210.000,00 6.610.000,00

Akun: Piutang Usaha No Akun : 102

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
19 Sep Pendapatan Jasa JU8 21.900.000,00 21.900.000,00

Akun: Bahan Habis Pakai No Akun : 103

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
05 Sep Pembelian JU3 1.820.000,00 1.820.000,00

Akun: Peralatan No Akun : 104

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
01 Sep Modal Awal JU1 34.810.000,00 34.810.000,00
04 Sep Pemb. peralatan JU4 3.050.000,00 37.860.000,00

Akun: Utang Usaha No Akun : 201

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
04 Sep Pemb. Peralatan JU3 3.050.000,00 3.050.000,00

Akun: Pendapatan Diterima Dimuka No Akun : 202

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
15 Sep Pendapatan Jasa JU7 4.800.000,00 4.800.000,00

Akun: Modal No Akun : 301

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
01 Sep Modal Awal JU1 55.700.000,00 55.700.000,00

Akun: Prive No Akun : 302

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
22 Sep Prive JU9 2.500.000,00 2.500.000,00

Akun: Pendapatan Jasa No Akun : 401

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
10 Sep Pendapatan Jasa JU4 20.000.000,00 20.000.000,00
19 Sep Pendapatan Jasa JU8 21.900.000,00 41.900.000,00
23 Sep Pendapatan Jasa JU10 29.550.000,00 71.450.000,00
 Akun: Beban Sewa No Akun : 501
Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
11 Sep Beban Sewa Sept JU5 13.790.000,00 13.790.000,00

Akun: Beban Utilitas No Akun : 502

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
14 Sep Beban Utilitas JU6 10.050.000,00 10.050.000,00

Akun: Beban Gaji No Akun : 503

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
27 Sep Beban gaji JU12 38.210.000,00 38.210.000,00

Akun: Beban Lain No Akun : 504

Ref Saldo
Tanggal Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
25 Sep Beban Lain JU11 2.260.000,00 2.260.000,00

C. NERACA SALDO

Mina bahari
Neraca Saldo
Periode 30 September 2011
No. Akun Nama Akun Debet Kredit
101 Kas 6.610.000,00
102 Piutanng Usaha 21.900.000,00
103 Bahan Habis Pakai 1.820.000,00
104 Peralatan 37.860.000,00
201 Utang Usaha 3.050.000,00
202 Pendapatan Diterima Dimuka 4.800.000,00
301 Modal 55.700.000,00
302 Prive 2.500.000,00
401 Pendapatan Jasa 71.450.000,00
501 Beban Sewa 13.790.000,00
502 Beban Utilitas 10.050.000,00
503 Beban Gaji 38.210.000,00
504 Beban Lain 2.260.000,00
Total 135.000.000,00 135.000.000,00
 D. AYAT JURNAL PENYESUAIAN
MINA BAHARI
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE 30 SEPTEMBER 2011
NO TGL URAIAN DEBET KREDIT
1 30 Sep Beban Bahan Habis Pakai 1.520.000,00
Bahan Habis Pakai 1.520.000,00
Ket: bahan habis pakai bulan September
2 30 Sep Piutang Usaha 2.310.000,00
Pendapatan Jasa 2.310.000,00
Ket: pendapatan yang belum ditagih
3 30 Sep Beban Penyusutan 1.500.000,00
Akumulasi Penyusutan Peralatan 1.500.000,00
Ket: beban penyusutan peralatan
4 30 Sep Beban Gaji 475.000,00
Utang Gaji 475.000,00
Ket: beban gaji yang belum dibayar
5 30 Sep Pendapatan Diterima Dimuka 1.000.000,00
Pendapatan Jasa 1.000.000,00
Ket: pendapatan yang terealisasi
Total 6.805.000,00 6.805.000,00

E. NERACA LAJUR

No Neraca Saldo AJP Neraca Saldo Stlh AJP Lap Laba Rugi Lap Posisi Keuangan
Akun
Akun Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
101 Kas 6.610.000 6.610.000 6.610.000
102 Piutang Usaha 21.900.000 2.310.000 24.210.000 24.210.000
103 Bahan Habis Pakai 1.820.000 1.520.000 300.000 300.000
104 Peralatan 37.860.000 37.860.000 37.860.000
Akum. Penyusutan
105 1.500.000 1.500.000 1.500.000
Peralatan
201 Utang Usaha 3.050.000 3.050.000 3.050.000
Pendapatan Diterima
202 Dimuka 4.800.000 1.000.000 3.800.000 3.800.000
203 Utang Gaji - 475.000 475.000 475.000
301 Modal 55.700.000 55.700.000 55.700.000
302 Prive 2.500.000 2.500.000 2.500.000
401 Pendapatan Jasa 71.450.000 3.310.000 74.760.000 74.760.000
501 Beban Sewa 13.790.000 13.790.000 13.790.000
502 Beban Utilitas 10.050.000 10.050.000 10.050.000
503 Beban Gaji 38.210.000 475.000 38.685.000 38.685.000
504 Beban Lain 2.260.000 2.260.000 2.260.000
Beban Bahan Habis
505 - 1.520.000 1.520.000 1.520.000
Pakai
Beban Penyusutan
506 Peralatan - 1.500.000 1.500.000 1.500.000

135.000.000 135.000.000 6.805.000 6.805.000 139.285.000 139.285.000 67.805.000 74.760.000 71.480.000 64.525.000
 Laba 6,955,000 6,955,000

74,760,000 74,760,000 71,480,000 71,480,000

F. LAPORAN KEUANGAN

MINA BAHARI

LAPORAN LABA RUGI

Untuk periode yang berakhir 30 September 2011
Pendapatan
Pendapatan jasa Rp74.760.000,00
Total pendapatan Rp74.760.000,00

Beban
Beban sewa Rp13.790.000,00
Beban utilitas Rp10.050.000,00
Beban gaji Rp38.685.000,00
Beban lain Rp2.260.000,00
Beban bahan habis pakai Rp1520.000,00
Beban penyusutan peralatan Rp1.500.000,00

Total beban Rp(67.805.000,00)

Laba Rp6.955.000,00

MINA BAHARI

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Untuk periode yang berakhir 30 September 2011

Modal 01 September 2011 Rp –

Setoran modal 01 September 2011 Rp55.700.000,00
Ditambah :
Laba bersih bulan September Rp6.955.000,00
Dikurangi :
Prive Rp(2.500.000,00)
Rp4.455.000,00
Modal 30 September 2011 Rp60.155.000,00
 MINA BAHARI

LAPORAN POSISI KEUANGAN

30 September 2011

ASSET LIABILITAS
Asset lancar Liabilitas
Kas Rp6.610.000,00 Utang usaha Rp3.050.000,00
Piutang usaha Rp24.210.000,00 Utang gaji Rp475.000,00
Bahan habis pakai Rp300.000,00 Pendapatan diterima dimuka Rp3.800.000,00
Total asset lancar Rp31.120.000,00 Total liabilitas Rp7.325.000,00
Asset tetap Equitas
Peralatan Rp37.860.000,00 Modal Rp60.155.000,00
Akum. Penyusutan alat Rp(1.500.000,00)
Total asset tetap Rp36.360.000,00 Total equitas Rp60.155.000,00

TOTAL ASSET Rp67.480.000,00 TOTAL LIABILITAS+EKUITAS Rp67.480.000,00