TOKO WARTOYO

AYAT JURNAL PENYESUAIAN

Per 31 DESEMBER 2020

Data Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

a 31/12/2020 Beban Perlengkapan Toko V 3,450,000
Perlengkapan Toko V 3,450,000

b 31/12/2020 Beban Asuransi V 1,625,000

Asuransi dibayar dimuka V 1,625,000

c 31/12/2020 Beban Sewa V 18,791,667

Sewa dibayar dimuka V 18,791,667

d 31/12/2020 Beban Peny Peralatan Toko V 750,000

Akumulasi Peny. Peralatan Toko V 750,000

e 31/12/2020 Beban Peny Peralatan Kantor V 1,123,333

Akumulasi Peny. Perl Kantor V 1,123,333

f 31/12/2020 Beban Gaji Marketing V 7,000,000

Beban Gaji Staf V 6,500,000
Utang Gaji V 13,500,000
JUMLAH 39,240,000 39,240,000
 TOKO WARTOYO
Neraca Saldo Sebelum disesuaikan
Periode 31 November 2020

No. Akun Nama Akun

111 Kas ditangan
112 Kas dibank
113 Piutang Usaha
114 Persediaan Barang Dagang
115 Asuransi dibayar dimuka
117 Sewa dibayar dimuka
118 Perlengkapan
121 Peralatan Toko
121.1 Akumulasi Peny. Toko
122 Peralatan Kantor
122.2 Akumulasi Peny. Kantor
211 Utang Usaha
212 Utang Gaji
221 Utang Bank
311 Modal Wartoyo (Awal)
312 Prive Wartoyo
313 Ikhitisar Laba Rugi
411 Penjualan
412 Retur Penjualan
413 Diskon Penjualan
511 Harga Pokok Penjualan
611 Beban Gaji Marketing
612 Beban Pemasaran
613 Beban Peny Peralatan Toko
614 Beban Peny Peralatan Kantor
615 Beban Penjualan Lain-Lain
616 Beban Gaji Staf
617 Beban Asuransi
618 Beban Sewa
619 Beban Perlengkapan
620 Beban Administrasi Lain-Lain
621 Beban Bunga
Total
 Data Tanggal Data Penyesuaian
Berdasarkan hasil cek fisik atas perlengkapan sisa
a. 31/12/2020 perlengkapan toko pada akhir tahun sebesar Rp.
4.550.000

Asuransi yang telah tercatat sebagai beban hingga pada

b. 31/12/2020 akhir tahun sebesar 5 % dari neraca saldo sebelum
disesuaikan pada 31 november 2020

Sewa dibayar dimuka berdasarkan dalam dokumen

kontrak nilai Rp 20.500.000 adalah kontrak selama 1
Tahun dan berjalan pada tahun 2020 sehingga sewa
perbulan terakui setiap bulan sebesar Rp 1.708.333, -
c. 31/12/2020 Oleh karena itu Akuntan belum mengakui (jurnal) beban
pada bulan desember sebesar Rp 1.708.333 (Berakhir
Masa Kontrak). Dan periode sewa berikutnya akan
dibicarakan Kembali oleh pihak pemilik pada tahun
januari 2021.

Dik Penyusutan peralatan toko ditentukan dari 5 tahun

umur ekonomis dan telah berjalan selama 2 tahun.
Untuk periode tahun 2020 baru tercatat selama 11 bulan
d. 31/12/2020
yang tercatat atas peralatan toko Rp. 8.250.000,-. Maka
penyusutan untuk bulan desember sebesar Rp.
750.000,-

Dik Penyusutan peralatan Kantor ditentukan dari 5

tahun umur ekonomis dan telah berjalan selama 2
tahun. Untuk periode tahun 2020 baru tercatat selama
e. 31/12/2020
11 bulan yang tercatat atas peralatan Kantor Rp.
12.356.667-. Maka penyusutan untuk bulan desember
sebesar Rp. 1.123.333,-
Beban Gaji Yang Masih harus dibayar :
f. 31/12/2020 ·       Beban Gaji Marketing Rp 7.000.000,-
·       Beban Gaji Staf Rp. 6.500.000,-

Diminta :
a.     Buat Ayat Jurnal Penyesuaian 31 Desember 2020
b.     Buat Neraca Lajur (Work Sheet) Periode 31 Desember 2020
c.     Buat Laporan Keuangan Perusahaan Dagang Untuk Tahun yang berakhir 31 Desember 2021
a.     Laporan Laba Rugi
b.     Laporan Perubahan Ekuitas
c.     Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
d.     Intepretasi Laporan Keuangan
a.     Jelaskan Tanggapan Anda Terkait Kinerja Perusahaan dalam Periode Laporan Laba Rugi
b.     Jelaskan Tanggapan anda terkait kenaikan atau penurunan dalam periode perubahan ekuitas
c.     Jelaskan Tanggapan anda Terkait Posisi Keuangan Perusahaan dalam Laporan Posisi Keuangan apakah dalam kead
 -
Debit Kredit
4,500,000
100,000,000
350,500,000
114,500,000
32,500,000
20,500,000
8,000,000
45,000,000
18,000,000
-
67,400,000 26,960,000
127,500,000
23,000,000
140,000,400
442,058,333
12,000,000
- -
234,500,000
1,250,000
3,450,000
156,500,400
15,400,000
12,250,000
8,250,000
12,356,667
1,900,000
14,570,000
6,500,000
18,791,666
1,200,000
3,400,000
1,300,000
1,012,018,733 1,012,018,733
-
ngan apakah dalam keadaan sehat atau sakit.
TOKO WARTOYO
KERTAS KERJA
PER 31 DESEMBER 2020

Neraca Saldo Seb Peny Jurnal Penyesuian Neraca Saldo Ses Peny Laba Rugi Neraca
No. Akun Nama Akun
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
111 Kas ditangan 4,500,000 4,500,000 4,500,000
112 Kas dibank 100,000,000 100,000,000 100,000,000
113 Piutang Usaha 350,500,000 350,500,000 350,500,000
114 Persediaan Barang Dagang 114,500,000 114,500,000 114,500,000
115 Asuransi dibayar dimuka 32,500,000 1,625,000 30,875,000 30,875,000
117 Sewa dibayar dimuka 20,500,000 18,791,667 1,708,333 1,708,333
118 Perlengkapan Toko 8,000,000 3,450,000 4,550,000 4,550,000
121 Peralatan Toko 45,000,000 45,000,000 45,000,000
121.1 Akumulasi Peny. Perl Toko 18,000,000 750,000 18,750,000 18,750,000
122 Peralatan Kantor 67,400,000 67,400,000 67,400,000
122.2 Akumulasi Peny. Kantor 26,960,000 1,123,333 28,083,333 28,083,333
211 Utang Usaha 127,500,000 - 127,500,000 - 127,500,000
212 Utang Gaji 23,000,000 13,500,000 36,500,000 36,500,000
221 Utang Bank 140,000,400 140,000,400 140,000,400
311 Modal Wartoyo(Awal) 442,058,333 442,058,333 442,058,333
312 Prive Wartoyo 12,000,000 12,000,000 12,000,000
313 Ikhitisar Laba Rugi - - 0 0
411 Penjualan 234,500,000 234,500,000 234,500,000
412 Retur Penjualan 1,250,000 1,250,000 1,250,000
413 Diskon Penjualan 3,450,000 3,450,000 3,450,000
511 Harga Pokok Penjualan 156,500,400 156,500,400 156,500,400
611 Beban Gaji Marketing 15,400,000 7,000,000 22,400,000 22,400,000
612 Beban Pemasaran 12,250,000 12,250,000 12,250,000
613 Beban Peny Peralatan Toko 8,250,000 750,000 9,000,000 9,000,000
614 Beban Peny Peralatan Kantor 12,356,667 1,123,333 13,480,000 13,480,000
615 Beban Penjualan Lain-Lain 1,900,000 1,900,000 1,900,000
616 Beban Gaji Staf 14,570,000 6,500,000 21,070,000 21,070,000
617 Beban Asuransi 6,500,000 1,625,000 8,125,000 8,125,000
618 Beban Sewa 18,791,666 18,791,667 37,583,333 37,583,333
619 Beban Perlengkapan Toko 1,200,000 3,450,000 4,650,000 4,650,000
620 Beban Administrasi Lain-Lain 3,400,000 3,400,000 3,400,000
621 Beban Bunga 1,300,000 1,300,000 1,300,000
JUMLAH 1,012,018,733 1,012,018,733 39,240,000 39,240,000 1,027,392,066 1,027,392,066 296,358,733 234,500,000 731,033,333 792,892,066
RUGI USAHA - 61,858,733 61,858,733
TOTAL 296,358,733 296,358,733 792,892,066 792,892,066

-
 TOKO WARTOYO TOKO WARTOYO TOKO WARTOYO
LAPORAN LABA RUGI LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS LAPORAN POSISI KEUANGAN
UNTUK PERIODE 31 DESEMBER 2020 UNTUK PER 31 DESEMBER 2020 PER 31 DESEMBER 2020

Penjualan 234,500,000 Aset Utang

Pot : Modal Sari (Awal) 442,058,333 Aset Lancar Utang Lancar
Retur Penjualan 1,250,000 Kas ditangan 4,500,000 Utang Usaha
Diskon Penjualan 3,450,000 Kenaikan/Penurunan : Kas dibank 100,000,000 Utang Gaji
Total Potongan Penjualan 4,700,000 Rugi Usaha (61,858,733) Piutang Usaha 350,500,000 Total Utang Lancar
Penjualan Bersih 229,800,000 Prive Wartoyo 12,000,000 Persediaan Barang Dagang 114,500,000
Penambahan Modal (73,858,733) Asuransi dibayar dimuka 30,875,000 Utang Jangka Panjang
Harga Pokok Penjualan 156,500,400 Sewa dibayar dimuka 1,708,333 Utang Bank
Modal Wartoyo (Akhir) 368,199,600 Perlengkapan 4,550,000 Total Utang Jangka Panjang
Laba Kotor 73,299,600 Total Aset Lancar 606,633,333 Grand Total Utang

Beban Pemasaran dan Adminstratif Aset Tetap Ekuitas

Beban Gaji Marketing 22,400,000 Peralatan Toko 45,000,000 Modal Wartoyo
Beban Pemasaran 12,250,000 Akumulasi Peny. Toko (18,750,000)
Beban Peny Peralatan Toko 9,000,000 Peralatan Kantor 67,400,000
Beban Peny Peralatan Kantor 13,480,000 Akumulasi Peny. Kantor (28,083,333)
Beban Penjualan Lain-Lain 1,900,000 Total Aset Tetap 65,566,667
Beban Gaji Staf 21,070,000
Beban Asuransi 8,125,000 Grand Total Aset 672,200,000 Grand Total Utang dan Ekuitas
Beban Sewa 37,583,333
Beban Perlengkapan 4,650,000
Beban Administrasi Lain-Lain 3,400,000
Beban Bunga 1,300,000
Total Beban Pemasaran dan Administratif 135,158,333

RUGI USAHA (61,858,733)

RTOYO
KEUANGAN
MBER 2020

127,500,000
36,500,000
164,000,000

140,000,400
140,000,400
304,000,400

368,199,600

672,200,000
-