Contoh 2:

Salinan rekening Koran yang diterima perusahaan Handoko pada tanggal 31 Desember 2000
menunjukkan saldo Rp 12.575.000,00. Menurut catatan perusahaan saldo kas adalah Rp
13.250.000,00.
Selisih itu adalah disebabkan pos-pos berikut:
a. Penyetoran uang tunai ke Bank tgl 20 Desember 2000 sebesar Rp 725.000,00 belum
di catat oleh Bank.
b. Bank memperhitungkan sebagai beban biaya administrasi bank Rp 10.000,00
c. Bank memberikan bunga uang perusahaan sebesar Rp 60.000,00
Diminta:
1. Menyusun rekonsiliasi bank per 31 Des’00
2. Jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Contoh 3:
Pada tanggal 31 Des’00 saldo kas Fa. Rimbun memperlihatkan sebesar Rp 14.875.000,00.
Salinan rekening Koran yang diterima dari bank memperlihatkan saldo kredit bank Rp
14.925.000,00.
Selisih tersebut adalah karena pos-pos berikut:
a. Cek dari Hadi Jakarta sebesar Rp 850.000,00 ternyata tidak cukup dana. Cek tersebut
dikirim kembali oleh bank kepada firma rimbun.
b. Cek yang telah dikeluarkan perusahaan ternyata belum diuangkan pemegangnya
yaitu, cek:
No.15 Rp 125.000,00
No.16 Rp 300.000,00
No.17 Rp 450.000,00
c. Bank mendebit firma untuk biaya administrasi Rp 5000,00 dan mengkredit Rp
30.000,00 untuk bunga.

Diminta:
1. Menyusun rekonsiliasi laporan bank per 31 Des’00
2. Membuat penyesuaian yang diperlukan.

Contoh 4:
Pada tanggal 31 Des’01, saldo kas menurut catatan perusahaan Agus Rp 17.550.000,00.
Rekening Koran yang diterima dari Bank memperlihatkan saldo kredit Rp 17.490.000,00.
Selisih tersebut disebabkan pos-pos berikut:
a. Cek No.18 yang ditulis untuk pembayaran hutang kepada Bedu Jakarta, sebesar Rp
850.000,00 dicatat oleh bank Rp 580.000,00.
b. Uang tunai yang ada di kas perusahaan sebesar Rp 250.000,00. Jumlah ini sudah
termasuk saldo menurut catatan perusahaan per 31 Des’01.
c. Cek yang diterima dari Hartono untuk pelunasan hutangnya sebesar Rp 350.000,00
dicatat dalam jurnal penerimaan kas sebagai penerimaan sebesar Rp 530.00,00.
d. Pembayaran hutang dengan cek No.19, dicatat dalam buku pengeluaran kas sebesar
Rp 375.000,00 mestinya sebesar Rp 275.000,00.