KELOMPOK 7

TRISNA AYU APRILIA 2007531058

I KADEK YASA ASTAWA 2007531073
IDA AYU GEDE UTAMI DEWI 2007531201
DEWA MADE DWI SUJATMIKA 2007531229
NYOMAN PRAMANA BUDIARTHA 2007531258
 1
2
11
18
22
 U

Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian

Nama Akun
Dr. Cr.

Kas Kecil Rp 500,000

Kas di BNI Rp 35,290,400
Piutang Dagang Rp 2,150,000
Penyisihan Piutang tak Tertagih
Wesel Tagih Rp 10,000,000
Piutang Bunga Rp 125,000
Persediaan Barang Dagangan Rp 2,029,400
Perlengkapan Toko Rp 825,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 2,080,000
Tanah Rp 40,000,000
Bangunan Rp 60,000,000
Akumulasi Depresiasi - Bangunan Rp 8,000,000
Peralatan Kantor Rp 15,000,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Rp 6,875,000
Kendaraan Rp 12,000,000
Akumulasi Depresiasi - Kendaraan Rp 2,250,000
Utang Dagang Rp 5,880,000
Utang Gaji Rp -
Utang Bunga Rp 1,125,000
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp -
Sewa Diterima di Muka Rp 5,000,000
Utang Pajak Rp -
Wesel Bayar Rp 37,500,000
Utang Bank Rp 50,000,000
Modal Saham Rp 60,000,000
Saldo Laba Rp 820,000
Dividen Rp 1,000,000
Ikhtisar Laba Rugi
Penjualan Rp 33,695,000
Retur dan Potongan Penjualan Rp -
Diskon Penjualan Rp 392,200
Beban Pokok Penjualan Rp 22,383,000
Beban Gaji Penjualan Rp 1,100,000
Beban Pengiriman Rp 405,000
Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp 109,000
Beban Asuransi Rp -
Beban Depresiasi Bangunan Rp -
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp -
Beban Depresi - Kendaraan Rp -
Beban Iklan Rp 540,000
Beban Perlengkapan Toko Rp -
Beban Piutang Tak Tertagih Rp -
Beban Penjualan Lainnya Rp 67,000
Beban Gaji Admin & Umum Rp 2,750,000
Beban Listrik, Air, dan Telepon Rp 100,000
Beban Depresiasi - Peralatan Kantor Rp -
Beban Perlengkapan Kantor Rp 114,000
Beban Adm. & Umum Lainnya Rp -
Beban Bunga Rp 545,000
Pendapatan Bunga
Pendapatan Sewa Rp -
Beban Pajak Penghasilan Rp -
Total Rp 210,325,000 Rp 210,325,000
 KUDAPAN ISTIMEWA
KERTAS KERJA
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 30 NOVEMBER 2018

Penyesuaian Daftar Saldo Setelah Penyesuaian

Dr. Cr. Ref Post. Dr. Cr.

Rp 500,000
Rp 35,290,400
Rp 2,150,000
Rp 300,000 9 Rp 300,000
Rp 10,000,000
Rp 125,000 1 Rp 250,000
Rp 12,000 10 Rp 2,017,400
Rp 445,000 2 Rp 380,000
Rp 90,000 3 Rp 1,990,000
Rp 40,000,000
Rp 60,000,000
Rp 400,000 4a Rp 8,400,000
Rp 15,000,000
Rp 312,500 4b Rp 7,187,500
Rp 12,000,000
Rp 187,500 4c Rp 2,437,500
Rp 5,880,000
Rp 1,100,000 5 Rp 1,100,000
Rp 412,500 6 Rp 1,537,500
Rp 495,000 8 Rp 495,000
Rp 500,000 7 Rp 4,500,000
Rp -
Rp 37,500,000
Rp 50,000,000
Rp 60,000,000
Rp 820,000
Rp 1,000,000
Rp -
Rp 33,695,000
Rp -
Rp 392,200
Rp 12,000 10 Rp 22,395,000
Rp 1,100,000 5 Rp 2,200,000
Rp 405,000
Rp 109,000
Rp 90,000 3 Rp 90,000
Rp 400,000 4a Rp 400,000
Rp 312,500 4b Rp 312,500
Rp 187,500 4c Rp 187,500
Rp 540,000
Rp 445,000 2 Rp 445,000
Rp 300,000 9 Rp 300,000
Rp 67,000
Rp 2,750,000
Rp 495,000 8 Rp 595,000
Rp -
Rp 114,000
Rp -
Rp 412,500 6 Rp 957,500
Rp 125,000 1 Rp 125,000
Rp 500,000 7 Rp 500,000
Rp -
Rp 4,379,500 Rp 4,379,500 Rp 213,657,500 Rp 213,657,500

Laba Bersih
 LAPORAN LABA RUGI NERACA

Dr Cr Dr Cr
Rp 500,000
Rp 35,290,400
Rp 2,150,000
Rp 300,000
Rp 10,000,000
Rp 250,000
Rp 2,017,400
Rp 380,000
Rp 1,990,000
Rp 40,000,000
Rp 60,000,000
Rp 8,400,000
Rp 15,000,000
Rp 7,187,500
Rp 12,000,000
Rp 2,437,500
Rp 5,880,000
Rp 1,100,000
Rp 1,537,500
Rp 495,000
Rp 4,500,000
Rp -
Rp 37,500,000
Rp 50,000,000
Rp 60,000,000
Rp 820,000
Rp 1,000,000
Rp -
Rp 33,695,000

Rp 392,200
Rp 22,395,000
Rp 2,200,000
Rp 405,000
Rp 109,000
Rp 90,000
Rp 400,000
Rp 312,500
Rp 187,500
Rp 540,000
Rp 445,000
Rp 300,000
Rp 67,000
Rp 2,750,000
Rp 595,000
Rp -
Rp 114,000
Rp -
Rp 957,500
Rp - Rp 125,000
Rp - Rp 500,000
Rp -
Rp 32,259,700 Rp 34,320,000
Rp 2,060,300 Rp 181,397,800 Rp 179,337,500
Rp 34,320,000 Rp 34,320,000 Rp 2,060,300
Rp 181,397,800 Rp 181,397,800
 KUDAPAN ISTIMEWA
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 30 NOVEMBER 2018
(dalam Rp'000)
Penjualan
Dikurangi: Diskon Penjualan
Penjualan Bersih
Beban Pokok Penjualan
Laba Bruto

Beban Usaha:
Beban Penjualan
Beban Gaji Penjualan 2,200,000
Beban Pengiriman 405,000
Beban Pemeliharaan Kendaraan 109,000
Beban Asuransi 90,000
Beban Depresiasi-Bangunan 400,000
Beban Depresiasi-Peralatan Toko 312,500
Beban Depresiasi-Kendaraan 187,500
Beban Iklan 540,000
Beban Perlengkapan Toko 445,000
Beban Piutang Tak Tertagih 300,000
Beban Penjualan Lainnya 67,000
Jumlah Beban Penjualan

Beban Administrasi dan Umum

Beban Gaji Admin dan Umum 2,750,000
Beban Listrik, Air, dan Telepon 595,000
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Perlengkapan Kantor 114,000
Beban Adm dan Umum Lainnya
Jumlah Beban Administrasi dan Umum
Jumlah Beban Usaha
Laba Usaha

Pendapatan (Beban) Lainnya

Pendapatan Bunga 125,000
Pendapatan Sewa 500,000

Laba sebelum bunga dan pajak

Beban bunga
Laba sebelum pajak
TIMEWA
BA RUGI
HIR 30 NOVEMBER 2018
000)
33,695,000
- 392,200
33,302,800
- 22,395,000
10,907,800

5,056,000

3,459,000
- 8,515,000
2,392,800

625,000
3,017,800
- 957,500
2,060,300
 KUDAPAN ISTIMEWA
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 30 NOVEMBER 2018
(dalam Rp'000)
Modal Saham
Saldo Awal, 1 November 2018 60,000,000
Ditambah: Laba Bersih
Dikurang: Dividen
Saldo Akhir, 30 November 2018 60,000,000
DAPAN ISTIMEWA
N PERUBAHAN EKUITAS
NG BERAKHIR 30 NOVEMBER 2018
(dalam Rp'000)
Saldo Laba Total Ekuitas
- 820,000 59,180,000
2,060,300 2,060,300
- 1,000,000 - 1,000,000
240,300 60,240,300
 KUDAPAN ISTIMEWA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Friday, November 30, 2018
(Dalam Rp'000)
ASET
Aset Lancar Liabilitas
Kas Kecil 500,000 Utang Dagang
Kas di BNI 35,290,400 Utang Gaji
Piutang Dagang 2,150,000 Utang Bunga
Penyisihan Piutang tak Tertagih 300,000 1,850,000 Beban yang Masih Har
Wesel Tagih 10,000,000 Sewa Diterima di Muka
Piutang Bunga 250,000 Wesel Bayar
Persediaan Barang Dagangan 2,017,400 Total Liabil
Perlengkapan Toko 380,000
Asuransi Dibayar di Muka 1,990,000
Total Aset Lancar 52,277,800 Liabilitas Jan
Utang Bank
Aset Tetap
Tanah 40,000,000 Total Liabilitas J
Bangunan 60,000,000
Akumulasi Depresiasi - Bangunan 8,400,000 51,600,000
Peralatan Kantor 15,000,000 Ekuitas
Akumulasi Depresiasi - peralatan 7,187,500 7,812,500 Modal Saham
Kendaraan 12,000,000
Akumulasi Depresiasi - Kendaraan 2,437,500 9,562,500
Total Aset Tetap 108,975,000
Total Aset 161,252,800 Total Liabilita
ISTIMEWA
ISI KEUANGAN
mber 30, 2018
Rp'000)
LIABILITAS DAN EKUITAS
Liabilitas Lancar
Utang Dagang Rp 5,880,000
Utang Gaji Rp 1,100,000
Utang Bunga Rp 1,537,500
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp 495,000
Sewa Diterima di Muka Rp 4,500,000
Wesel Bayar Rp 37,500,000
Total Liabilitas Lancar Rp 51,012,500

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank Rp 50,000,000

Total Liabilitas Jangka Panjang Rp 50,000,000

Ekuitas
Modal Saham Rp 60,240,300

Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 161,252,800

 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENUTUP
NOVEMBER 2018
(dalam Rp'000)

NO TANGGAL URAIAN
1 30-Nov Penjualan
Pendapatan Bunga
Pendapatan Sewa
Ikhtisar Laba Rugi
(menutup akun penjualan & pendapatan )
2 Ikhtisar Laba Rugi
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban Pengiriman
Beban Pemeliharaan Kendaraan
Beban Asuransi
Beban Depresiasi Bangunan
Beban Depresiasi peralatan toko
Beban Depresiasi Kendaraan
Beban Iklan
Beban Perlengkapan Toko
Beban Piutang Tak tertagih
Beban Penjualan Lainnya
Beban Gaji Admin dan Umum
Beban Listrik, Air, dan Telepon
Beban Depresiasi -Peralatan kantor
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Adm. & Umum Lainnya
Beban Bunga
(menutup akun beban & akun kontra penjualan)
3. Ikhtisar Laba Rugi
Saldo Laba
(Menutup Akun Ikhtisar Laba Rugi)
4. Saldo Laba
Dividen
(Menutup Akun Dividen)
TOTAL
KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENUTUP
NOVEMBER 2018
(dalam Rp'000)
JU 24
REF Debet Kredit
410 33,695,000
710 125,000
720 500,000
313 34,320,000

313 32,259,700
412 392,200
510 22,395,000
520 2,200,000
530 405,000
531 109,000
532 90,000
541 400,000
543 312,500
545 187,500
550 540,000
560 445,000
570 300,000
590 67,000
620 2,750,000
630 595,000
643 -
660 114,000
690 -
700 957,500

313 2,060,300
311 2,060,300

311 1,000,000
312 1,000,000

69,640,000 69,640,000
KAS KECIL
Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2 6-Nov Pengeluaran JKK 11
3 6-Nov Mengisi kas kecil P
4 30-Nov Pengeluaran JKK 11
5 30-Nov mengisi kas kecil P

KAS DI BNI
Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Total Penerimaan Kas JKM 11
3 30-Nov Total Pengeluaran Kas JKK 11
4
5

PIUTANG DAGANG
Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Total perolehan piutang JJ 11
3 30-Nov Total pelunasan piutang JKM 11

PENYISIHAN PIUTANG TAK TERTAGIH

Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3
 4
5

WESEL TAGIH
Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2
3
4
5

PIUTANG BUNGA
Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3
4
5

PERSEDIAAN BARANG DAGANG

Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Total pembelian persediaan JB 11
3 30-Nov Total penjualan persediaan JJ 11
4 30-Nov Total pengeluaran persediaan JKK 11
5 30-Nov Penyesuaian JU 11
6
7
8

PERLENGKAPAN TOKO
Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3
 4
5

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3
4
5

TANAH
Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2
3
4
5

BANGUNAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2
3
4
5

AKUMULASI DEPRISIASI-BAGUNAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3
4
5
PERALATAN KANTOR
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2
3
4
5

AKUMULASI DEPRISIASI PERALATAN

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3
4
5

KENDARAAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2
3
4
5

AKUMULASI DEPRISIASI-KENDARAAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3
4
5

UTANG DAGANG
Ref
No Tanggal Uraian
Post.
 2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Total perolehan utang dagang JB 11
3 30-Nov Total pelunasan utang dagang JKK 11
4
5

UTANG GAJI
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 2-Nov Pelunasan utang gaji JKK 11
3 30-Nov Penyesuaian JU 11
4
5

UTANG BUNGA
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 15-Nov Pelunasan utang bunga JKK 11
3 30-Nov Penyesuaian JU 11
4
5

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 2-Nov Pelunasan beban yang masih harus dibayar JKK 11
3 30-Nov Penyesuaian JU 11
4
5

SEWA DITERIMA DIMUKA

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
 3
4
5

UTANG PAJAK
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2
3
4
5

WESEL BAYAR
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 15-Nov Pelunasan wesel bayar JKK 11
3
4
5

UTANG BANK
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2
3
4
5

MODAL SAHAM
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2
3
4
5
SALDO LABA
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penutup JU 24
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

DIVIDEN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Dividen JKK 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

IKHTISAR LABA RUGI

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penutup JU 24
3 30-Nov Penutup JU 24
4 30-Nov Penutup JU 24
5

PENJUALAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Total penjualan JJ 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN

Ref
No Tanggal Uraian
Post.
 2018
1 1-Nov Saldo P
2
3
4
5

DISKON PENJUALAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Total potongan penjualan JKM 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

BEBAN POKOK PENJUALAN

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Total Beban Pokok Penjualan JJ 11
3 30-Nov Penyesuaian JU 11
4 30-Nov Penutup JU 24
5

BEBAN GAJI PENJUALAN

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 16-Nov Total beban gaji penjualan JKK 11
3 30-Nov Penyesuaian JU 11
4 30-Nov Penutup JU 24
5

BEBAN PENGIRIMAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
 2 6-Nov Beban pengiriman JKK 11
3 30-Nov Beban pengiriman JKK 11
4 30-Nov Penutup JU 24
5

BEBAN PEMELIHARAAN KENDARAAN

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 6-Nov Beban pemeliharaan kendaraan JKK 11
3 30-Nov Beban pemeliharaan kendaraan JKK 11
4 30-Nov Penutup JU 24
5

BEBAN ASURANSI
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

BEBAN DEPRISIASI-BANGUNAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

BEBAN DEPRISIASI PERALATAN TOKO

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
 5

BEBAN DEPRISIASI-KENDARAAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

BEBAN IKLAN
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 6-Nov Beban iklan JKK 11
3 29-Nov Beban iklan JKK 11
4 30-Nov Penutup JU 24
5

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

BEBAN PIUTANG TAK TERTAGIH

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

BEBAN PENJUALAN LAINNYA

 Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 6-Nov Beban penjualan lainnya JKK 11
3 30-Nov Beban penjualan lainnya JKK 11
4 30-Nov Penutup JU 24
5

BEBAN GAJI ADMINISTRASI

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Beban gaji administrasi JKK 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

BEBAN LISTRIK, AIR, DAN TELEPON

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Beban listrik,air, dan telepon JKK 11
3 30-Nov Penyesuaian JU 11
4 30-Nov Penutup JU 24
5

BEBAN DEPRISIASI-PERALATAN KANTOR

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penutup JU 24
3
4
5

BEBAN PERLENGKAPAN KANTOR

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
 1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Beban perlengkapan kantor JKK 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM LAINNYA

Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penutup JU 24
3
4
5

BEBAN BUNGA
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 15-Nov Beban bunga JKK 11
3 30-Nov Beban bunga JKK 11
4 30-Nov Penyesuaian JU 11
5 30-Nov Penutup JU 24

PENDAPATAN BUNGA
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3 30-Nov Penutup JU 24
4
5

PENDAPATAN SEWA
Ref
No Tanggal Uraian
Post.

2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penyesuaian JU 11
3 30-Nov Penutup JU 24
 4
5

BEBAN PAJAK PENGHASILAN

Ref
No Tanggal Uraian
Post.
2018
1 1-Nov Saldo P
2 30-Nov Penutup JU 24
3
4
5
 BUKU BESAR
KUDAPAN ISTIMEWA

Dr. Cr.

Rp 442,000
Rp 442,000
Rp 443,000
Rp 443,000

Dr. Cr.

Rp 36,892,800
Rp 29,782,400

Dr. Cr.

Rp 33,695,000
Rp 37,285,000

Dr. Cr.

Rp 300,000
 Dr. Cr.

Dr. Cr.

Rp 125,000

Dr. Cr.

Rp 22,140,000
Rp 22,383,000
Rp 687,600
Rp 12,000

Dr. Cr.

Rp 445,000
Dr. Cr.

Rp 90,000

Dr. Cr.

Dr. Cr.

Dr. Cr.

Rp 400,000
Dr. Cr.

Dr. Cr.

Rp 312,500

Dr. Cr.

Dr. Cr.

Rp 187,500

Dr. Cr.
 Rp 22,140,000
Rp 20,580,000

Dr. Cr.

Rp 1,100,000
Rp 1,100,000

Dr. Cr.

Rp 45,000
Rp 412,500

Dr. Cr.

Rp 515,000
Rp 495,000

Dr. Cr.

Rp 500,000
 Dr. Cr.

Dr. Cr.

Rp 1,500,000

Dr. Cr.

Dr. Cr.
 Dr. Cr.

Rp 2,060,300
Rp 1,000,000

Dr. Cr.

Rp 1,000,000
Rp 1,000,000

Dr. Cr.

Rp 34,320,000
Rp 32,259,700
Rp 2,060,300

Dr. Cr.

Rp 33,695,000
Rp 33,695,000

Dr. Cr.
 Dr. Cr.

Rp 392,200
Rp 392,200

Dr. Cr.

Rp 22,383,000
Rp 12,000
Rp 22,395,000

Dr. Cr.

Rp 1,100,000
Rp 1,100,000
Rp 2,200,000

Dr. Cr.
Rp 243,000
Rp 162,000
Rp 405,000

Dr. Cr.

Rp 69,000
Rp 40,000
Rp 109,000

Dr. Cr.

Rp 90,000
Rp 90,000

Dr. Cr.

Rp 400,000
Rp 400,000

Dr. Cr.

Rp 312,500
Rp 312,500
 Dr. Cr.

Rp 187,500
Rp 187,500

Dr. Cr.

Rp 90,000
Rp 450,000
Rp 540,000

Dr. Cr.

Rp 445,000
Rp 445,000

Dr. Cr.

Rp 300,000
Rp 300,000
 Dr. Cr.

Rp 40,000
Rp 27,000
Rp 67,000

Dr. Cr.

Rp 2,750,000
Rp 2,750,000

Dr. Cr.

Rp 100,000
Rp 495,000
Rp 595,000

Dr. Cr.

Rp -

Dr. Cr.
Rp 114,000
Rp 114,000

Dr. Cr.

Rp -

Dr. Cr.

Rp 45,000
Rp 500,000
Rp 412,500
Rp 957,500

Dr. Cr.

Rp 125,000
Rp 125,000

Dr. Cr.

Rp 500,000
Rp 500,000
Dr. Cr.
 110
Saldo
Dr. Cr.

Rp 500,000
Rp 58,000
Rp 500,000
Rp 57,000
Rp 500,000

111
Saldo
Dr. Cr.

Rp 28,180,000
Rp 65,072,800
Rp 35,290,400

112
Saldo
Dr. Cr.

Rp 5,740,000
Rp 39,435,000
Rp 2,150,000

113
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 300,000
 114
Saldo
Dr. Cr.

Rp 10,000,000

115
Saldo
Dr. Cr.

Rp 125,000
Rp 250,000

116
Saldo
Dr. Cr.

Rp 2,960,000
Rp 25,100,000
Rp 2,717,000
Rp 2,029,400
Rp 2,017,400

117
Saldo
Dr. Cr.

Rp 825,000
Rp 380,000
 119
Saldo
Dr. Cr.

Rp 2,080,000
Rp 1,990,000

120
Saldo
Dr. Cr.

Rp 40,000,000

140
Saldo
Dr. Cr.

Rp 60,000,000

141
Saldo
Dr. Cr.

Rp 8,000,000
Rp 8,400,000
 142
Saldo
Dr. Cr.

Rp 15,000,000

143
Saldo
Dr. Cr.

Rp 6,875,000
Rp 7,187,500

144
Saldo
Dr. Cr.

Rp 12,000,000

145
Saldo
Dr. Cr.

Rp 2,250,000
Rp 2,437,500

210
Saldo
Dr. Cr.
 Rp 4,320,000
Rp 26,460,000
Rp 5,880,000

211
Saldo
Dr. Cr.

Rp 1,100,000
Rp -
Rp 1,100,000

212
Saldo
Dr. Cr.

Rp 1,170,000
Rp 1,125,000
Rp 1,537,500

213
Saldo
Dr. Cr.

Rp 515,000
Rp -
Rp 495,000

214
Saldo
Dr. Cr.

Rp 5,000,000
Rp 4,500,000
 220
Saldo
Dr. Cr.

230
Saldo
Dr. Cr.

Rp 39,000,000
Rp 37,500,000

240
Saldo
Dr. Cr.

Rp 50,000,000

310
Saldo
Dr. Cr.

Rp 60,000,000
 311
Saldo
Dr. Cr.

Rp 820,000
Rp 1,240,300
Rp 240,300

312
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 1,000,000
Rp -

313
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 34,320,000
Rp 2,060,300
Rp -

410
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 33,695,000
Rp -

411
Saldo
 Dr. Cr.

Rp -

412
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 392,200
Rp -

510
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 22,383,000
Rp 22,395,000
Rp -

520
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 1,100,000
Rp 2,200,000
Rp -

530
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 243,000
Rp 405,000
Rp -

531
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 69,000
Rp 109,000
Rp -

532
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 90,000
Rp -

541
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 400,000
Rp -

543
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 312,500
Rp -
 545
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 187,500
Rp -

550
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 90,000
Rp 540,000
Rp -

560
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 445,000
Rp -

570
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 300,000
Rp -

590
 Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 40,000
Rp 67,000
Rp -

620
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 2,750,000
Rp -

630
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 100,000
Rp 595,000
Rp -

643
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp -

660
Saldo
Dr. Cr.
Rp -
Rp 114,000
Rp -

690
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp -

700
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 45,000
Rp 545,000
Rp 957,500
Rp -

710
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 125,000
Rp -

720
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp 500,000
Rp -
 800
Saldo
Dr. Cr.

Rp -
Rp -
 KUDAPAN ISTIMEWA
NERACA SALDO PENUTUP
31 November 2018
NAMA AKUN Debet
Kas Kecil Rp 500,000
Kas Di BNI Rp 35,290,400
Piutang Dagang Rp 2,150,000
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Wesel Tagih Rp 10,000,000
Piutang Bunga Rp 250,000
Persediaan Barang Dagang Rp 2,017,400
Perlengkapan Toko Rp 380,000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 1,990,000
Tanah Rp 40,000,000
Bangunan Rp 60,000,000
Akumulasi Depresiasi-Bangunan
Peralatan Kantor Rp 15,000,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan
Kendaraan Rp 12,000,000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan
Utang Dagang
Utang Gaji
Utang Bunga
Beban Yang Masih Harus Dibayar
Sewa Diterima Dimuka
Utang Pajak
Wesel Bayar
Utang Bank
Modal Saham
Saldo Laba
TOTAL Rp 179,577,800
A
TUP

Kredit

Rp 300,000

Rp 8,400,000

Rp 7,187,500

Rp 2,437,500
Rp 5,880,000
Rp 1,100,000
Rp 1,537,500
Rp 495,000
Rp 4,500,000
Rp -
Rp 37,500,000
Rp 50,000,000
Rp 60,000,000
Rp 240,300
Rp 179,577,800
 OKTOBER NOVEMBER
Aset Lancar
Kas Kecil Rp 500,000 Rp 500,000
###
Kas di BNI Rp 28,180,000 Rp 35,290,400
###
Piutang Dagang Rp 5,740,000 Rp 2,150,000
Penyisihan Piutang tak Tertagih Rp -300,000
Wesel Tagih Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
###
Piutang Bunga Rp 125,000 Rp 250,000
###
Persediaan Barang Dagangan Rp 2,960,000 Rp 2,017,400
###
Perlengkapan Toko Rp 825,000 Rp 380,000
###
Asuransi Dibayar di Muka Rp 2,080,000 Rp 1,990,000
###
Total Aset Lancar Rp 50,410,000 Rp 52,277,800
###

Aset Tetap
Tanah Rp 40,000,000 Rp 40,000,000
###
Bangunan Rp 60,000,000 Rp 60,000,000
Akumulasi Depresiasi - Bangunan Rp -8,000,000 Rp -8,400,000
###
Peralatan Kantor Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Akumulasi Depresiasi - peralatan Rp -6,875,000 Rp -7,187,500
###
Kendaraan Rp 12,000,000 Rp 12,000,000
Akumulasi Depresiasi - Kendaraan Rp -2,250,000 Rp -2,437,500
###
Total Aset Tetap Rp 109,875,000 Rp 108,975,000
###
Total Aset Rp 160,285,000 Rp 161,252,800
###

LIABILITAS DAN EKUITAS

Liabilitas Lancar
Utang Dagang Rp 4,320,000 Rp 5,880,000
###
Utang Gaji Rp 1,100,000 Rp 1,100,000
Utang Bunga Rp 1,170,000 Rp 1,537,500
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp 515,000 Rp 495,000
Sewa Diterima di Muka Rp 5,000,000 Rp 4,500,000
Wesel Bayar Rp 9,000,000 Rp 7,500,000
Total Liabilitas Lancar Rp 21,105,000 Rp 21,012,500

Liabilitas Jangka Panjang

Wesel Bayar Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Utang Bank Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
Total Liabilitas Jangka Panjang Rp 80,000,000
Ekuitas
Modal Saham Rp 60,000,000 Rp 60,240,300
Saldo Rugi Rp 820,000 ###
Rp 59,180,000
Dividen Rp 1,000,000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 160,285,000 Rp 131,252,800
###
AKTIVITAS NAIK/TURUN JUMLAH

Operasional Penurunan Rp 3,590,000

Operasional Kenaikan Rp 300,000

Operasional Kenaikan Rp -125,000

Operasional Penurunan Rp 942,600
Operasional Penurunan Rp 445,000
Operasional Penurunan Rp 90,000

Operasional Kenaikan Rp 400,000

Operasional Kenaikan Rp 312,500

Operasional Kenaikan Rp 187,500

Operasional Kenaikan Rp 1,560,000

Operasional Kenaikan Rp 367,500

Operasional Penurunan Rp -20,000

Pembiayaan Penurunan Rp -1,500,000

Pembiayaan Rp 1,000,000
 KUDAPAN ISTIMEWA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 30 NOVEMBER 2018
dalam Rp'000
Arus kas dan setara kas dari aktivitas operasi
Laba Bersih
Penyesuaian untuk merekonsiliasi laba bersih ke kas
Bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi
Beban Penyusutan bangunan
Beban Penyusutan peralatan
Beban Penyusutan kendaraan
Kenaikan Penyisihan piutang tak tertagih
Penurunan Perlengkapan toko
Penurunan Asuransi Dibayar Dimuka
Penurunan Piutang dagang
Kenaikan piutang bunga
Penurunan Persediaan Barang Dagangan
Kenaikan hutang dagang
kenaikan hutang bunga
Penurunan beban yang masih harus dibayar

Kas bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi

Arus kas dan setara kas dari aktivitas investasi

Kas bersih yang digunakan oleh aktivitas investasi

Arus kas dan setara kas dari aktivitas pembiayaan

Pembayaran dividen tunai
Penurunan wesel bayar (jangka pendek)
Kas bersih yang disediakan oleh aktivitas pembiayaan

Kenaikan bersih kas

Kas pada awal tahun
Kas pada akhir tahun (termasuk kas kecil )
STIMEWA
ARUS KAS
KHIR 30 NOVEMBER 2018
p'000

2,060,300

400,000
312,500
187,500
300,000
445,000
90,000
3,590,000
- 125,000
942,600
1,560,000
367,500
- 20,000

8,050,100
10,110,400

- 1,000,000
- 1,500,000
- 2,500,000

7,610,400
28,180,000
35,790,400
 PERUSAHAAN DAGANG
KUDAPAN ISTIMEWA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Friday, November 30, 2018
(disajikan dalam ribuan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain )

1. INFORMASI UMUM
a. Pendirian dan informasi lainnya

Perusahaan Dagang Kudapan Istimewa didirikan pada awal tahun 2017 atas ide empat sahabat
sekelas di sebuah fakultas ekonomi. Fokus perusahaan adalah berdagang kudapan lokal dengan
bahan baku sehat dan harga terjangkau.

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING

a. Pernyataan Kepatuhan

Laporan keuangan Perusahaan Dagang Kudapan Istimewa yang berakhir tanggal 30 November 2018
disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Mikro, Kecil, dan Menengah ( SAK EMKM )

b. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep biaya perolehan. Kecuali untuk akun-akun tertentu
disajikan dengan pengukuran lain sebagaimana dijelaskan dalam kebijakan akuntansi akun-akun
bersangkutan.
Laporan keuangan disusun dengan menggunakan dasar akrual kecuali arus kas.
dasar akrual adalah pencatatan pendapatan dan biaya pada periode saat terjadinya suatu transaksi.

Laporan arus kas menyajikan informasi mengenai arus masuk dan keluar kas.
Laporan arus kas disajikan dengan menggunakan metode tidak langsung, dengan menyesuaikan
laba bersih dari pos-pos yang tidak mempengaruhi kas.

Transaksi-transaksi yang termasuk dalam laporan keuangan kudapan istimewa diukur dengan mata
uang lingkungan ekonomi utama (*mata uang fungsional*). Laporan keuangan disajikan dalam
Rupiah (Rp), yang merupakan mata uang fungsional dan penyajian

c. Wesel Tagih dan Piutang Bunga

Wesel Tagih disajikan senilai tagihan kepada Andira, seorang pemegang saham yang akan jatuh tempo
pada akhir periode akuntansi. Piutang bunga diakui sejumlah pendapatan bunga wesel tagih selama satu b

d. Piutang Usaha
Piutang usaha disajikan sebesar jumlah tagihan.

e. Persediaan
Biaya persediaan barang dagangan meliputi biaya perolehan .
 Pencatatan Persediaan Barang Dagangan diasumsikan menggunakan rumus biaya persediaan rata-rata

f. Aset Tetap
Nilai Aset Tetap diaku sebesar harga perolehan yang dikurangi dengan nilai akumulasi penyusutan.
Harga perolehan merupakan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan aset tetap.
Penyusutan dihitung berdasarkan masa manfaat yang diatur oleh UU Perpajakan Indonesia dan mengguna

g. Piutang Penyisihan Tak Tertagih

Piutang Penyisihan Tak Tertagih Kudapan Istimewa diasumsikan menggunakan metode penghapusan lang
perusahaan membentuk cadangan berdasarkan kondisi masing-masing pelanggan

h. Pengakuan Pendapatan dan Beban

Pendapatan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang ke konsumen, sedangkan beban diakui pada s
3. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN KEUANGAN

a. Penjelasan Pos-Pos Neraca

a. Penjelasan Pos-Pos Neraca
1 Kas di BNI
Oktober
Penerimaan Kas 28,180,000
Pengeluaran Kas
Jumlah 28,180,000
Jumlah tersebut merupakan saldo Kas di BNI per 31 Oktober dan 30 November 2018

2 Piutang Dagang
Oktober

Penjualan Kredit
Pelunasan Piutang
dari pelanggan
Jumlah 5,740,000
Jumlah tersebut merupakan saldo Piutang Dagang per 31 Oktober dan 30 November 2018

3 Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Oktober
Penyisihan Piutang -
Jumlah -
Jumlah tersebut merupakan saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih per 31 Oktober dan 30

4 Persediaan Barang Dagangan

Oktober
Pembelian Persediaan
Penjualan Persediaan
Pengeluaran persediaan
Penyesuaian
 Jumlah 2,960,000
Jumlah tersebut merupakan saldo Persediaan Barang Dagangan per 31 Oktober dan 30 No

5 Biaya Dibayar Dimuka

Oktober
Asuransi Dibayar Dimuka 52,277,800
Sewa Diterima Dimuka 7,500,000
Jumlah 59,777,800

Jumlah tersebut merupakan saldo Biaya Dibayar Dimuka per 31 Oktober dan 30 November

6 Kewajiban
Oktober
Utang Dagang 1,100,000
Utang Gaji 1,537,500
Utang Bunga 495,000
Beban Yang Masih harus dibay 4,500,000
Wesel Bayar 39,000,000
Jumlah 46,632,500
Jumlah tersebut merupakan Saldo Kewajiban per 31 Oktober dan 30 November 2018

b Penjelasan Pos-Pos Laba Rugi

1 Pendapatan/Penjualan
Penjualan/Pendapatan adalah penghasilan yang tuimbul dalam pelaksanaan akti
seperti penjualan, imbalan, bunga, dividen, royalti dan sewa. Dalam arti lainnya, P
lainnya dari nilai harta suatu satuan usaha atau penghentian utang-utangnya ata
Dalam kasus Kudapan Istimewa ini terdapat nama-nama pemasok serta list bara

KUDAPAN ISTIMEWA
Penjualan
Per 30 November 2018
Nama Pemasok Penjualan
KANTIN IPUL Rp 2,620,000
PUJASERA GILANG Rp 3,850,000
AZKA SNACK Rp 7,700,000
PENJUALAN TUNAI Rp 8,340,000
CEMILAN SEHAT INDRIA Rp 1,350,000
CEMILAN SEHAT INDRIA Rp 1,850,000
PENJUALAN TUNAI Rp 7,985,000

KUDAPAN ISTIMEWA
List Barang Dagangan
Per 30 November 2018
Nama Produk qty harga jual
Brownies Original 57 Rp 30,000
 Brownies Keju 73 Rp 30,000
Brownies Pelangi 82 Rp 35,000
Brownies Almond 39 Rp 35,000
Nastar 128 Rp 60,000
Keju Krispi 87 Rp 60,000
Lidah Kucing 109 Rp 50,000
Putri Salju 80 Rp 50,000
Keripik Kentang 50 Rp 15,000
Keripik Singkong 45 Rp 15,000
Keripik Ubi 39 Rp 15,000
Keripik Pisang 40 Rp 15,000

2 Diskon Penjualan.
Diskon Penjualan adalah yaitu potongan harga yang diberikan penjual kepada pe
karena beberapa alasan yaitu membeli barang secara tunai dalam partai besar (j
lebih cepat dari waktu yang ditentukan dalam syarat pembayaran (term of credit)

KUDAPAN ISTIMEWA
Diskon Penjualan
Per 30 November 2018

Nama Pemasok Diskon

KANTIN IPUL Rp 57,000
PUJASERA GILANG Rp 51,800
AZKA SNACK Rp 52,400
PENJUALAN TUNAI Rp -
CEMILAN SEHAT INDRIA Rp 77,000
CEMILAN SEHAT INDRIA Rp 154,000
PENJUALAN TUNAI Rp -

3 Beban Pokok Penjualan.

Beban Pokok Penjualan atau HPP adalah jumlah pengeluaran dan beban yang d
produk atau jasa.

KUDAPAN ISTIMEWA
Beban Pokok Penjualan
Per 30 November 2018
Nama Produk Persediaan Akhir
stock Saldo
Brownies Original 6 Rp 120,000
Brownies Keju 6 Rp 120,000
Brownies Pelangi 9 Rp 225,000
Brownies Almond 18 Rp 450,000
Nastar 4 Rp 160,000
Keju Krispi 7 Rp 280,000
Lidah Kucing 6 Rp 180,000
Putri Salju 37 Rp 1,110,000
Keripik Kentang 0 Rp 12,000
Keripik Singkong 1 Rp 12,000
Keripik Ubi 5 Rp 60,000
Keripik Pisang 0 Rp -
pat sahabat
okal dengan

November 2018
ah ( SAK EMKM )

-akun tertentu
i akun-akun

suatu transaksi.

enyesuaikan

r dengan mata

g akan jatuh tempo

el tagih selama satu bulan
ersediaan rata-rata

si penyusutan.

onesia dan menggunakan metode penyusutan garis lurus.

ode penghapusan langsung ( Write-Off )

n beban diakui pada saat terjadi manfaatnya pada periode yang bersangkutan

November
36,892,800
29,782,400
35,290,400
November 2018

November

33,695,000
37,285,000

2,150,000
n 30 November 2018

November
300,000
300,000
er 31 Oktober dan 30 November 2018

November
22,140,000
22,383,000
687,600
12,000
 2,017,400
31 Oktober dan 30 November 2018

November
44,670,000
-
44,670,000

ber dan 30 November 2018

November
5,880,000
1,100,000
1,537,500
495,000
37,500,000
46,512,500
November 2018

alam pelaksanaan aktivitas entitas yang biasa dan dikenasl dengan sebutan yang berbeda
a. Dalam arti lainnya, Penjualan/Pendapatan adalah arus masuk atau kenaikan-kenaikan
n utang-utangnya atau kombinasi dalam satu periode.
emasok serta list barang yang diperdagangkan :
kan penjual kepada pembeli. Penjual akan memberikan potongan harga kepada pembeli
i dalam partai besar (jumlah yang banyak) dan melunasi hutang sebelum jatuh tempo atau
ayaran (term of credit).

ran dan beban yang dikeluarkan secara langsung maupun tidak langsung untuk menghasilkan