Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian

Kas Rp 10,000,000
Piutang Rp 22,500,000
Perlengkapan Rp 1,850,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 15,000,000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 6,225,000
Peralatan Kantor Rp 7,800,000
Kendaraan Rp 62,835,000
Pendapatan diterima dimuka Rp 16,000,000
Hutang Hipotik Rp 20,000,000
Gaji Karyawan Rp 8,837,000
Beban Iklan Rp 3,682,500
Modal Rp 102,729,500
Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang
Beban Perlengkapan
Beban Sewa
Beban Asuransi
Beban Penyusutan Peralatan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Beban Penyusutan Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Pendapatan
Beban Perjalanan Dinas Karyawan

Rp 138,729,500 Rp 138,729,500
 Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Rp 10,000,000
Rp 22,500,000
Rp 1,325,000 Rp 525,000
Rp 9,000,000 Rp 6,000,000
Rp 2,225,000 Rp 4,000,000
Rp 7,800,000
Rp 62,835,000
Rp 10,000,000 Rp 6,000,000
Rp 20,000,000
Rp 500,000 Rp 8,337,000
Rp 3,682,500
Rp 102,729,500
Rp 1,125,000 Rp 1,125,000
Rp 1,125,000 Rp 1,125,000
Rp 1,325,000 Rp 1,325,000
Rp 9,000,000 Rp 9,000,000
Rp 2,225,000 Rp 2,225,000
Rp 975,000 Rp 975,000
Rp 975,000 Rp 975,000
Rp 6,283,500 Rp 6,283,500
Rp 6,283,500 Rp 6,283,500
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 500,000 Rp 500,000

Rp 31,433,500 Rp 31,433,500 Rp 147,113,000 Rp 147,113,000

 Laba Rugi Neraca
Rp 10,000,000
Rp 22,500,000
Rp 525,000
Rp 6,000,000
Rp 4,000,000
Rp 7,800,000
Rp 62,835,000
Rp 6,000,000

Rp 8,337,000
Rp 3,682,500

Rp 1,125,000

Rp 1,325,000
Rp 9,000,000
Rp 2,225,000
Rp 975,000

Rp 6,283,500

Rp 10,000,000
Rp 500,000

Rp 23,991,000 Rp 16,000,000 Rp 123,122,000

Rp 7,991,000 Rp 7,991,000
Rp 23,991,000 Rp 23,991,000 Rp 131,113,000
Neraca

Rp 20,000,000

Rp 102,729,500

Rp 1,125,000

Rp 975,000

Rp 6,283,500

Rp 131,113,000

Rp 131,113,000
 Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian
Kas Rp 30,500,000.00
Piutang usaha Rp 2,500,000.00
piutang lain-lain Rp 8,000,000.00
perlengkapan usaha Rp 1,500,000.00
tanah Rp 150,000,000.00
bangunan Rp 275,000,000.00
Kendaraan Rp 65,000,000.00
hutang usaha Rp 51,500,000.00
modal Rp 456,500,000.00
pendapatan usaha Rp 57,000,000.00
pendapatan sewa Rp 6,000,000.00
Biaya Perjalanan Rp 2,500,000.00
biaya listrik dan telpon Rp 8,000,000.00
biaya iklan Rp 1,000,000.00
biaya gaji Rp 27,000,000.00
hutang pendapatan sewa
iklan dibayar dimuka
pendapatan bunga
hutang gaji
kerugian piutang
cadangan kerugian piutang
beban penyusutan bangunan
akumulasi penyutusutan bangunan
beban penyusutan kendaraan
akumulasi penyusutan kendaraan
biaya pemakaian perlengkapan

Rp 571,000,000.00 Rp 571,000,000.00
 Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Rp 30,500,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 6,667.00 Rp 8,006,667.00
Rp 400,000.00 Rp 1,100,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 275,000,000.00
Rp 65,000,000.00
Rp 51,500,000.00
Rp 456,500,000.00
Rp 57,000,000.00
Rp 5,000,000.00 Rp 1,000,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 8,000,000.00
Rp 833,333.00 Rp 166,667.00
Rp 500,000.00 Rp 27,500,000.00
Rp 5,000,000.00 Rp 5,000,000.00
Rp 833,333.00 Rp 833,333.00
Rp 6,667.00 Rp 6,667.00
Rp 500,000.00 Rp 500,000.00
Rp 25,000.00 Rp 25,000.00
Rp 25,000.00 Rp 25,000.00
Rp 3,437,500.00 Rp 3,437,500.00
Rp 3,437,500.00 Rp 3,437,500.00
Rp 1,083,333.00 Rp 1,083,333.00
Rp 1,083,333.00 Rp 1,083,333.00
Rp 400,000.00 Rp 400,000.00

Rp 11,285,833.00 Rp 11,285,833.00 Rp 576,052,500.00 Rp 576,052,500.00

 Laba Rugi Neraca
Rp 30,500,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 8,006,667.00
Rp 1,100,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 275,000,000.00
Rp 65,000,000.00
Rp 51,500,000.00
Rp 456,500,000.00
Rp 57,000,000.00
Rp 1,000,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 8,000,000.00
Rp 166,667.00
Rp 27,500,000.00
Rp 5,000,000.00
Rp 833,333.00
Rp 6,667.00
Rp 500,000.00
Rp 25,000.00
Rp 25,000.00
Rp 3,437,500.00
Rp 3,427,500.00
Rp 1,083,333.00
Rp 1,083,333.00
Rp 400,000.00

Rp 43,087,500.00 Rp 58,006,667.00 Rp 532,965,000.00 Rp 518,035,833.00

-Rp 14,919,167.00 -Rp 14,929,167.00
 Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian
Kas Rp 135,500,000
Piutang usaha Rp 14,000,000
Perlengkapan kantor Rp 1,200,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 3,000,000
Peralatan kantor Rp 25,000,000
akumulasi penyusutan peralatan kantor
utang usaha
modal tn ahmad
prive tn ahmad Rp 5,000,000
pendapatan jasa
beban gaji Rp 9,000,000
beban perjalanan Rp 900,000
beban iklan Rp 600,000
beban telepon Rp 400,000
beban listrik dan air Rp 600,000
beban perlengkapan kantor
beban sewa
hutang gaji
beban penyusutan peralatan kantor

Rp 195,200,000
ca Saldo Sebelum Penyesuaian Penyesuaian

Rp 1,000,000
Rp 400,000
Rp 250,000

Rp 5,000,000 Rp 500,000
Rp 13,700,000
Rp 150,000,000

Rp 26,500,000 Rp 1,000,000
Rp 1,000,000

Rp 400,000
Rp 250,000
Rp 1,000,000
Rp 500,000

Rp 195,200,000 Rp 3,150,000 Rp 2,750,000

laporan perubahan ekuitas

modal Rp 150,000,000
laba rugi Rp 13,850,000
prive Rp 5,000,000
penurunan modal Rp 18,850,000
modal akhir Rp 131,150,000
 Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba Rugi
Rp 135,500,000
Rp 15,000,000
Rp 800,000
Rp 2,750,000
Rp 25,000,000
Rp 5,500,000
Rp 13,700,000
Rp 150,000,000
Rp 5,000,000
Rp 27,500,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 900,000 Rp 900,000
Rp 600,000 Rp 600,000
Rp 400,000 Rp 400,000
Rp 600,000 Rp 600,000
Rp 400,000 Rp 400,000
Rp 250,000 Rp 250,000
Rp 1,000,000
Rp 500,000 Rp 500,000

Rp 197,700,000 Rp 197,700,000 Rp 13,650,000

Aktiva
Aktiva Lancar
Kas Rp 135,500,000
Piutang Rp 15,000,000
Perlengkapan Rp 800,000
Sewa Rp 2,750,000
Jumlah Aktiva Lancar Rp 154,050,000

Aktiva Tidak Lancar

Peralatan Rp 25,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan Rp 5,500,000
Jumlah Aktiva Tidak Lancar Rp 19,500,000
Jumlah Aktiva Rp 173,550,000
Laba Rugi Neraca
Rp 135,500,000
Rp 15,000,000
Rp 800,000
Rp 2,750,000
Rp 25,000,000
Rp 5,500,000
Rp 13,700,000
Rp 150,000,000
Rp 5,000,000
Rp 27,500,000

Rp 1,000,000

Rp 27,500,000 Rp 184,050,000 Rp 170,200,000

-Rp 13,850,000 -Rp 13,850,000
Rp 13,650,000 Rp 170,200,000 Rp 170,200,000
Liabilitas dan Ekuitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang usaha Rp 13,700,000
Utang Gaji Rp 1,000,000

Jumlah Liabilitas jangka pendek Rp 14,700,000

Ekuitas
Modal akhir Rp 131,150,000
Jumlah Liabilitas dan Ekuitas Rp 145,850,000
 Jurbal Penyesuaian
Reff Nama Akun Debit Kredit
Kerugian Piutang Rp 1,125,000
Cadangan Kerugian Piutang Rp 1,125,000
Biaya Perlengkapan Rp 1,325,000
Perlengkapan Rp 1,325,000
Biaya Sewa Rp 9,000,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 9,000,000
Beban Asuransi Rp 2,225,000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 2,225,000
Biaya Penyusutan Peralatan Rp 975,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 975,000
Biaya Penyusutan Kendaraan Rp 6,283,500
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 6,283,500
Pendapatan Diterima Dimuka Rp 10,000,000
Pendapatan Rp 10,000,000
Beban Perjalanan Dinas Karyawan Rp 500,000
Gaji Karyawan Rp 500,000
Total Rp 31,433,500 Rp 31,433,500
Piutang 5% Rp 1,125,000
Perlengkapan Rp 1,325,000
Sewa dibayar dimuka 6 bln Rp 9,000,000
Asuransi Rp 2,225,000
Peralatan Rp 975,000
Kendaraan Rp 6,283,500
Pendapatan Rp 10,000,000
Beban gaji Rp 8,337,000
Reff Nama Akun Debit Kredit
1 Beban Perlengkapan Toko Rp 1,400,000
Perlengkapan Toko Rp 1,400,000
2 Beban Perlengkapan Kantor Rp 1,000,000
Perlengkapan Kantor Rp 1,000,000
3 Beban Sewa Rp 7,000,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 7,000,000
4 Beban Penyusutan Gedung Rp 1,250,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 1,250,000
5 Beban Penyusutan Kendaraan Rp 4,800,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 4,800,000
6 Beban Penyusutan Peralatan Rp 1,600,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 1,600,000
7 Beban Gaji Rp 20,000,000
Gaji yang Dibayar Rp 20,000,000
8 Pajak Penghasilan Rp 3,000,000
Pajak Yang Harus Dibayar Rp 3,000,000
Total Rp 40,050,000 Rp 40,050,000
 Biro Perjalanan Widya Wisata
Jurnal penutup
Periode Desember 2006
Tanggal Akun/Keterangan Ref Debet Kredit
Pendapatan Jasa Rp 660,000.00
Pendapatan Diterima Dimuka Rp 26,000.00
Iktisar Laba Rugi Rp 686,000.00
Menutup Akun Pendapatan
Ikhtisar Laba/Rugi Rp 448,000.00
Beban Gaji Rp 354,000.00
Beban Perlengkapan Rp 8,000.00
Depresiasi Mebel Rp 40,000.00
Depresiasi Gedung Rp 20,000.00
Beban Rupa - Rupa Rp 26,000.00
Menutup Akun Beban
Ikhtisar Laba/Rugi Rp 212,000.00
Modal Rp 212,000.00
Menutup Laba
Modal Rp 130,000.00
Prive Rp 130,000.00
Menutup Akun Prive
Jumlah Rp 1,476,000.00 Rp 1,476,000.00
 BUKU BESAR

Kas
Tanggal Keterangan Reff

Kas N.S

Piutang Usaha
Tanggal Keterangan Reff

Piutang Usaha N.S

Piutang Usaha
Perlengkapan Kantor
Tanggal Keterangan Reff

Perlengkapan Kantor N.S

31 Beban Perlengkapan Kantor J.P

Sewa Dibayar Dimuka

Tanggal Keterangan Reff

Sewa Dibayar Dimuka N.S

31 Beban Sewa J.P

Iklan Dibayar Dimuka

Tanggal Keterangan Reff

Iklan Dibayar Dimuka N.S

31 Beban Iklan J.P

Peralatan Kantor
Tanggal Keterangan Reff

Peralatan Kantor N.S

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

Tanggal Keterangan Reff

Akumulasi Peralatan Kantor N.S

31 Beban Penyusutan Peralatan Kantor J.P

Hutang Usaha
Tanggal Keterangan Reff

Hutang Usaha N.S

Hutang Gaji
Tanggal Keterangan Reff

31 Beban Gaji J.P

Modal
Tanggal Keterangan Reff

Modal N.S
modal J.Ptp

Prive
Tanggal Keterangan Reff

Prive N.S
prive J.Ptp

Pendapatan Jasa
Tanggal Keterangan Reff

Pendapatan Jasa N.S

31 Piutang Pendapatan J.P
Ikhtisar Rugi/Laba J.Ptp

Pendapatan Bunga
Tanggal Keterangan Reff

Pendapatan Bunga N.S

Ikhtisar Rugi/Laba J.Ptp

Beban Gaji
Tanggal Keterangan Reff

Beban Gaji N.S

31 Hutang Gaji J.P
Ikhtisar Rugi/Laba J.Ptp

Beban Iklan
Tanggal Keterangan Reff

31 Iklan Dibayar Dimuka J.P

Ikhtisar Rugi/Laba J.Ptp

Beban Perlengkapan Kantor

Tanggal Keterangan Reff

31 Perlengkapan J.P
Ikhtisar Rugi/Laba J.Ptp
Beban Sewa
Tanggal Keterangan Reff

31 Sewa Dibayar Dimuka J.P

Ikhtisar Rugi/Laba J.Ptp

Beban Penyusutan Peralatan Kantor

Tanggal Keterangan Reff

31 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor J.P

Ikhtisar Rugi/Laba J.Ptp

Ikhtisar Rugi/Laba
Tanggal Keterangan Reff

Pendapatan Jasa J.Ptp

Pendapatan Bunga J.Ptp
Berbagai Macam Beban J.Ptp

AJP akhir seharusnya

beban iklan
iklan dibayar dimuka
Jurnal penutup akhir seharusnya beban iklan menunjukkan 12.000.000, maka saldo pada buku besar ditutup menjadi 0
maka tidak ada keuntungan atau kerugian pada usaha sehingga tidak diperlukannya jurnal penutup akun ikhtisar laba rugi
karna itu, jurnal penutup akun beban yang seharusnya seperti di bawah ini :

ikhtisar laba/rugi
beban gaji
beban iklan
beban perlengkapan kantor
beban sewa
beban penyusutan peralatan kantor

dalam jurnal penutup jurnal ini tidak ada

ikhtisar rugi/laba
modal tn.ahmad

serta jurnal untuk menutup akun prive seharusnya seperti di bawah ini
modal
prive
 no akun

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 30,000,000 Rp 30,000,000

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 28,000,000 Rp 28,000,000
Rp 5,000,000 Rp 33,000,000

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 17,000,000 Rp 17,000,000
Rp 4,000,000 Rp 13,000,000

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 24,000,000 Rp 24,000,000
Rp 16,000,000 Rp 8,000,000

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 13,000,000 Rp 13,000,000
Rp 12,000,000 Rp 1,000,000

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 30,000,000 Rp 30,000,000

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 14,000,000 Rp 14,000,000
Rp 3,000,000 Rp 17,000,000

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
 Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 87,000,000 Rp 87,000,000
Rp 12,000,000 Rp 75,000,000

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 12,000,000 Rp 12,000,000
Rp 12,000,000 Rp -

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 46,500,000 Rp 46,500,000
Rp 5,000,000 Rp 51,500,000
Rp 51,500,000 Rp -

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 11,500,000 Rp 11,500,000
Rp 11,500,000 Rp -

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Rp 3,000,000 Rp 28,000,000
Rp 28,000,000 Rp -

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 12,000,000 Rp 12,000,000
Rp 12,000,000 Rp -

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 4,000,000 Rp -
 Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 16,000,000 Rp 16,000,000
Rp 16,000,000 Rp -

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 3,000,000 Rp -

Saldo
Debet Kredit
Debet Kredit
Rp 51,500,000 Rp 51,500,000
Rp 11,500,000 Rp 63,000,000
Rp 63,000,000 Rp -

Rp 12,000,000
Rp 12,000,000
da buku besar ditutup menjadi 0
rnal penutup akun ikhtisar laba rugi (untuk memindahkan saldo laba/rugi ke akun modal)

Rp 63,000,000
Rp 28,000,000
Rp 12,000,000
Rp 4,000,000
Rp 16,000,000
Rp 3,000,000

Rp 11,000,000
Rp 11,000,000

Rp 12,000,000
Rp 12,000,000
nama akun debit kredit
kas Rp 30,000,000
piutang usaha Rp 33,000,000
perlengkapan kantor Rp 13,000,000
sewa dibayar dimuka Rp 8,000,000
iklam dibayar dimuka Rp 1,000,000
peralatan kantor Rp 30,000,000
akm penyusutan perl kantor Rp 17,000,000
utang usaha Rp 20,000,000
utang gaji Rp 3,000,000
modal Tn. Ahmad Rp 75,000,000
Prive Rp -
pendapatan jasa Rp -
pendapatan bunga Rp -
beban gaji Rp -
beban iklan Rp -
beban perlengkapan kantor Rp -
beban sewa Rp -
beban penyusutan peralatan kantor Rp -
ikhtisar l/r Rp -
Rp 115,000,000 Rp 115,000,000