JURNAL TRANSAKSI

CV KEJORA
PER 31 DESEMBER 2015
Tanggal
3-Jan

26-Feb

14-Apr

13-Mei

17-Mei

2-Juni

1-Agst

24-Agst

15-Sep

15-Sep

15-Sep
17-Okt

17-Okt

17-Okt

30-Nov

30-Nov

14-Des

31-Des

JUMLAH
 JURNAL TRANSAKSI
CV KEJORA
PER 31 DESEMBER 2015
Akun Ref
Kas Kecil
Kas
(Membuat dana kas kecil)

BHP-Kantor
Beban penjualan lain-lain
Beban administrasi lain-lain
Kas
(Pengisian kembali dana kas kecil)

Persediaan
Utang usaha

Utang usaha
Kas
(Membayar faktur)

Kas
Kas kurang atau lebih
Penjualan

Utang usaha
Wesel bayar
(Menerbitkan wesel bayar 60 hari, bunga 8%)

Wesel bayar
Beban bunga
Kas
(Menerima pembayaran pokok dan bunga yang telah jatuh tempo)

Kas
Penyisihan piutang tak tertagih/Beban piutang tak tertagih
Piutang Usaha

Piutang usaha
Penyisihan piutang tak tertagih/Beban piutang tak tertagih

Kas
Piutang usaha

Tanah
Beban bunga
 Wesel bayar
(Menerbitkan wesel bayar 90 hari yang mendiskontokan dengan
bunga 9%)

Kas
Peralatan
(Menjual peralatan dibayar tunai)

Utang usaha
Wesel bayar
(Menerbitkan wesel bayar 90 hari, bunga 9%)

Kas
Akm. Penyusutan peralatan
Kerugian atas penjualan peralatan
Peralatan kantor

Beban gaji penjualan

Beban gaji kantor
Pajak penghasilan dipotong
Tunjangan hari tua dipotong (JHT)
Tunjangan kesehatan dipotong (JKS)
Utang gaji
(Gaji untuk periode 30 Nov)

Beban pajak penghasilan

Utang pajak penghasilan

Wesel bayar
Beban bunga
Kas
(Membayar pokok dan bunga yang telah jatuh tempo)

Beban pensiun
Kas
Liabilitas pensiun yang tidak didanai
(Mencatat biaya pensiun tahunan dan iuran untuk skema dana pensiun)
JUMLAH
 D K
Rp 4,500,000
Rp 4,500,000

Rp 1,680,000
Rp 570,000
Rp 880,000
Rp 3,130,000

Rp 31,300,000
Rp 31,300,000

Rp 31,300,000
Rp 31,300,000

Rp 21,200,000
Rp 40,000
Rp 21,240,000

Rp 180,000,000
Rp 180,000,000

Rp 180,000,000
Rp 2,400,000
Rp 182,400,000

Rp 7,600,000
Rp 9,000,000
Rp 16,600,000

Rp 9,000,000
Rp 9,000,000

Rp 9,000,000
Rp 9,000,000

Rp 654,925,000
Rp 15,075,000
 Rp 670,000,000

Rp 135,000,000
Rp 135,000,000

Rp 100,000,000
Rp 100,000,000

Rp 237,250,000
Rp 64,000,000
Rp 18,750,000
Rp 320,000,000

Rp 135,000,000
Rp 77,250,000
Rp 39,266,000
Rp 12,735,000
Rp 3,184,000
Rp 157,065,000

Rp 39,266,000
Rp 39,266,000

Rp 670,000,000
Rp 15,075,000
Rp 685,075,000

Rp 330,100,000
Rp 190,400,000
Rp 139,700,000

Rp 2,980,161,000 Rp 2,980,161,000
 REKONSILIASI BANK
CV KEJORA
PER 30 APRIL 2015

Saldo kas menurut bank [a]

Ditambah : Setoran dalam perjalanan (DIT) [d]

Dikurangi : Cek yang masih beredar (Outstanding Check) [c]

Saldo yang disesuaikan

Saldo kas menurut buku besar [b]

Dikurangi : Beban administrasi bank [e] Rp 750,000

Kesalahan catat untuk cek [f] Rp 700,000
Total
Saldo yang disesuaikan
Rp 283,000,000
Rp 29,500,000
Rp 312,500,000

Rp 68,540,000
Rp 243,960,000

Rp 245,410,000
Rp 245,410,000

Rp 1,450,000
Rp 243,960,000
 JURNAL PENYESUAIAN
CV KEJORA
PER 30 APRIL 2015
No. KETERANGAN REF D
f Utang usaha Rp700,000
Kas
(Rp 12,700,000 - Rp 12,000,000)

e Beban lain-lain Rp750,000

Kas
JUMLAH Rp1,450,000
 K

Rp700,000

Rp750,000
Rp1,450,000
 JURNAL PENYESUAIAN
CV KEJORA
PER 31 DESEMBER 2015
Tanggal Akun Ref D
a. Beban piutang tak tertagih Rp 18,000,000
Penyisihan piutang tak tertagih
(Estimasi piutang tak tertagih)

Beban piutang tak tertagih Rp 16,000,000

Penyisihan piutang tak tertagih
(Estimasi piutang tak tertagih)

b. HPP Rp 3,300,000
Persediaan

c. Beban asuransi Rp 22,820,000

Asuransi dibayar dimuka
(Asuransi terpakai)

d. Beban BHP Rp 3,920,000

BHP
(BHP yang terpakai)

e. Beban penyusutan Rp 36,000,000

Akm. Penyusutan bangunan
(Bangunan)

e. Beban penyusutan Rp 44,000,000

Akm. Penyusutan peralatan kantor
(Peralatan kantor)

e. Beban penyusutan Rp 10,000,000

Akm. Penyusutan peralatan toko
(Peralatan toko)

f. Beban amortisasi Rp 6,000,000

Hak paten
(Rp 48,000,000 : 8 tahun)

g. Beban deplesi Rp 30,000,000

Akm. Penyusutan deplesi

h. Beban cuti berbayar Rp 10,500,000

Utang cuti berbayar

i. Beban garansi produk Rp 76,000

 Provisi garansi produk
(Untuk mencatat beban garansi)

j. Wesel bayar Rp 100,000,000

Utang bunga Rp 2,250,000
Kas
JUMLAH Rp 302,866,000
 K

Rp 18,000,000

Rp 16,000,000

Rp 3,300,000

Rp 22,820,000

Rp 3,920,000

100% 50 Tahun 2%
Rp 36,000,000 Saldo Menurun Ganda (2%*2) 4%
Rp 900,000,000*4% Rp 36,000,000

100% 5 Tahun 20%

Rp 44,000,000 Garis lurus (20%)
(Rp 246,000,000 - Rp 26,000,000) x 20% Rp 44,000,000

100% 10 Tahun 10%

Rp 10,000,000 Garis lurus (10%)
(Rp 112,000,000 - Rp 12,000,000) x 10% Rp 10,000,000

Rp 6,000,000

Tarif Deplesi = Biaya Sumber Daya/Estimasi Total Unit Sumber Daya

Rp 30,000,000 = Rp 546,000,000/Rp 910,000
= 600
Deplesi = Rp 50,000 x 600
Rp 10,500,000 = Rp 30,000,000
Rp 76,000

Rp 102,250,000
Rp 302,866,000
Daya
 CV KEJORA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DES 2015
Aset
Kas Rp 293,960,000
Piutang usaha Rp 454,000,000
Piutang bunga Rp 1,875,000
Bahan habis pakai kantor Rp 13,400,000
Persediaan Rp 320,000,000
Asuransi dibayar dimuka Rp 45,640,000
Tanah Rp 654,925,000
Bangunan Rp 864,000,000
Peralatan kantor Rp 202,000,000
Peralatan toko Rp 102,000,000
Akumulasi deplesi Rp 30,000,000
Paten Rp 46,000,000
Hak atas mineral Rp 30,000,000
Wesel bayar Rp 100,000,000
Aset lainnya Rp 371,616,000
JUMLAH Rp 3,529,416,000

TOTAL Rp 3,529,416,000
 CV KEJORA
APORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DES 2015
Liabilitas
Utang usaha Rp 131,600,000
Utang tunjangan hari tua Rp 25,470,000
Utang tunjangan kesehatan Rp 4,710,000
Utang bunga Rp 28,000,000
Utang gaji Rp 157,000,000
Utang pajak penghasilan karyawan Rp 40,000
Utang jaminan kecelakaan kerja Rp 270,000
Utang dana koperasi Rp 40,000
Utang garansi produk Rp 76,000,000
Utang cuti berbayar Rp 10,500,000
Wesel bayar Rp 700,000,000
Kewajiban dana pensiun yang tidak didanai Rp 50,700,000
Provisi garansi Rp 76,000
JUMLAH Rp 1,184,406,000

Ekuitas
Modal Rp 2,345,010,000
JUMLAH Rp 2,345,010,000

TOTAL Rp 3,529,416,000