KELOM

Nama A
Ahmad Yusuf M
Nabilah Zaky (2
Retno Wulansar
 KELOMPOK 8
Nama Anggota
Ahmad Yusuf Maulana (03)
Nabilah Zaky (21)
Retno Wulansari (25)
 Keterangan WP Per Audit Per Klien
Ref. 31/12/2017 31/12/2018
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas 67,695,350 47,490,324
Inventasi jangka pendek 1,200,000,000 1,715,000,000
Piutang Usaha 8,497,922,298 11,990,973,240
Piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000
Persediaan 1,808,167,030 2,726,538,700
Beban dibayar dimuka 40,000,000 80,000,000

Total aset lancar 11,678,784,678 16,645,002,264

Investasi pada entitas asosiasi - 422,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 4,403,670,000 6,909,789,000
Akumulasi Penyusutan 472,468,000 1,036,659,800
Nilai buku 3,931,202,000 5,873,129,200

Aset lainnya 386,573,000 6,759,500

Total Aset 15,996,559,678 22,947,390,964

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
 PARE Per Audit
Dr Cr 31/12/2018

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

A2.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2018
 Keterangan WP Per Audit Per Klien
Ref. 31/12/2017 31/12/2018
KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban jangka pendek

Pinjaman bank & cerukan 200,000,000 200,000,000
Utang usaha 1,068,203,500 1,269,116,100
Utang lain-lain 29,185,800 191,193,058
Utang pajak 133,753,747 652,137,645
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980
Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1
tahun
Utang bank 833,304,163 1,299,438,759
Utang sewa pembiayaan-jangka pendek 30,720,000 -
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700 3,773,974,542

Kewajiban jangka panjang

Utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang
jatuh tempo dalam waktu 1
tahun
Utang bank 8,235,352,644 10,175,357,444
Utang sewa pembiayaan-jangka panjang 20,480,000 103,134,000
Total kewajiban jangka panjang 8,255,832,644 10,278,491,444

EKUITAS
Modal Saham - Rp 2.200.000 per lembar 2,220,000,000 2,220,000,000
Saldo laba 3,219,772,334 6,674,924,978
Total Ekuitas 5,439,772,334 8,894,924,978

Total kewajiban dan ekuitas 15,996,559,678 22,947,390,964

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
 PARE Per Audit
Dr Cr 31/12/2018

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

A2.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2018
 Keterangan WP Per Audit Per Klien
Ref. 31/12/2017 31/12/2018
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,586,834,000

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,216,197,959

LABA BRUTO 5,738,066,382 9,370,636,041

BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,630,694,255

LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786

(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Laba)/Rugi aset tetap 0 -2,500,000
(Laba)/Rugi valuta asing 105,300,600 120,500,600
Pendapatan bunga -8,654,500 -9,696,765
Beban bunga 1,886,400,000 2,101,607,415

BEBAN LAIN-LAIN - NETO 1,983,046,100 2,209,911,250

LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,030,536

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,074,877,892

LABA NETO 1,458,731,470 3,455,152,644

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
 PARE Per Audit
Dr Cr 31/12/2018

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

A3.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2018
 Keterangan WP Per Audit 31/12/2017 Per Klien 31/12/2018 PARE
Ref. Dr
SALDO AWAL TAHUN 1,761,040,864 3,219,772,334

LABA TAHUN BERJALAN 1,458,731,470 3,455,152,644

SALDO AKHIR TAHUN 3,219,772,334 6,674,924,978

Klien: Dibuat Oleh:

PT SUGUS

Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Laba Rugi
PARE Per Audit
Cr 31/12/2018

Diperiksa Oleh: Indeks

A3.2

Tanggal: Periode:
12/31/2018
 Keterangan WP Per Audit 31/12/2017 Per Klien 31/12/2018 Naik (Turun)
Ref. Rp
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas 67,695,350 47,490,324 -20,205,026
Investasi jangka pendek 1,200,000,000 1,715,000,000 515,000,000
Piutang Usaha 8,497,922,298 11,990,973,240 3,493,050,942
Piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000 20,000,000
Persediaan 1,808,167,030 2,726,538,700 918,371,670
Beban dibayar dimuka 40,000,000 80,000,000 40,000,000
Total Aset lancar 11,678,784,678 16,645,002,264 4,966,217,586
0
Investasi pada entitas asosiasi 0 422,500,000 422,500,000
0
Aset tetap 0
Harga Perolehan 4,403,670,000 6,909,789,000 2,506,119,000
Akumulasi Penyusutan 472,468,000 1,036,659,800 564,191,800
Nilai Buku 3,931,202,000 5,873,129,200 1,941,927,200

Aset lainnya 386,573,000 6,759,500 -379,813,500

Total Aset 15,996,559,678 22,947,390,964 6,950,831,286

Klien Dibuat Oleh:
PT SUGUS

Skedul: Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
 Naik (Turun)
%

-30%
43%
41%
31%
51%
100%
43%

0%

57%
119%
49%

-98%

43%
Diperiksa Oleh: Indeks
ARP 1.1

Tanggal: Periode:
12/31/2018
 WP
Keterangan Per Audit 31/12/2017 Per Klien 31/12/2018 Naik (Turun)
Ref.

KEWAJIBAN DAN EKUITAS Rp

Kewajiban jangka pendek

Pinjaman bank & cerukan 200,000,000 200,000,000 0
Utang usaha 1,068,203,500 1,269,116,100 200,912,600
Utang lain-lain 29,185,800 191,193,058 162,007,258
Utang pajak 133,753,747 652,137,645 518,383,898
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980 156,301,490
Utang bank 833,304,163 1,299,438,759 466,134,596
Utang sewa pembiayaan jangka pendek 30,720,000 0 -30,720,000
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700 3,773,974,542 1,473,019,842

Kewajiban jangka panjang

Utang bank 8,235,352,644 10,175,357,444 1,940,004,800
Utang sewa pembiayaan jangka panjang 20,480,000 103,134,000 82,654,000
Total kewajiban jangka panjang 8,255,832,644 10,278,491,444 2,022,658,800

EKUITAS
Modal Saham - Rp 2.200.000 per lembar 2,220,000,000 2,220,000,000 0
Saldo laba 3,219,772,334 6,674,924,978 3,455,152,644
Total Ekuitas 5,439,772,334 8,894,924,978 3,455,152,644

Total kewajiban dan ekuitas 15,996,559,678 22,947,390,964 6,950,831,286

Klien Dibuat Oleh:

PT SUGUS

Skedul: Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
 Naik (Turun)

0%
19%
555%
388%
2701%
56%
-100%
64%

24%
404%
24%

0%
107%
64%

43%

Diperiksa Oleh: Indeks

ARP 1.2

Tanggal: Periode:
12/31/2018
 WP Per Audit Per Klien Naik (Turun
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018 Rp
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,586,834,000 11,965,236,150

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,216,197,959 8,332,666,491

LABA BRUTO 5,738,066,382 9,370,636,041 3,632,569,659

BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,630,694,255 771,742,215

LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786 2,860,827,444

(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Laba)/Rugi aset tetap 0 -2,500,000 -2,500,000
(Laba)/Rugi valuta asing 105,300,600 120,500,600 15,200,000
Pendapatan bunga -8,654,500 -9,696,765 -1,042,265
Beban bunga 1,886,400,000 2,101,607,415 215,207,415

BEBAN LAIN-LAIN - NETO 1,983,046,100 2,209,911,250 226,865,150

LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,030,536 2,633,962,294

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,074,877,892 637,541,120

LABA NETO 1,458,731,470 3,455,152,644 1,996,421,174

Klien Dibuat Oleh:

PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi
 Naik (Turun)
%
39%

33%

63%

42%

74%

0%
14%
12%
11%

11%

139%

146%

137%

Diperiksa Oleh: Indeks

ARP 1.3
Tanggal: Periode:
12/31/2018
1. UMUM
PT SUGUS didirikan berdasarkan akta notaris James, SH Nomor 30372 di Jakarta. Akta pendirian oleh
Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.462.HT.01.01.TH 2011 tanggal 28 April 2011
Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negri Jakarta dengan nomor 1882/2011 tanggal 5 Mei 2011
dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32 pada Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 Mei 2011

Maksud dan Tujuan Perusahaan

Perusahaan bergerak di bidang Industri Farmasi

Alamat Perusahaan
Jalan Danau No. 89, Bekasi, Jawa Barat

2. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Bapak Emil (PT SWAT)
Komisaris-komisaris : Ibu Tati (PT TAPE)
Ibu Melinda
Direktur : Ibu Diestri

3. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp2.220.000.000 yang terbagi atas 1.000 lembar saham biasa dengan
nilai nominal sebesar Rp2.220.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 1.000 lembar saham
@ Rp2.220.000 dengan komposisi PT SWAT 500 lembar saham. PT TAPE 450 lembar saham
dan Ibu Melinda 50 lembar saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keungan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun
berdasarkan metode langsung.
b. Piutang Usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan
ke akun laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode FIFO (First In First Out)
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan
metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20%
atau lebih dibukukan berdasarkan metoe ekuitas.
e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutan dihitung dengan menggunakan
metode garis lurus (Straight Line Method) berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap. Taksiran umur
ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut:
 Bangunan dan prasarana
Mesin dan peralatan
Kendaraan bermotor
Peralatan kantor
f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang rupiah. Transaksi dalam mata uang
asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aset dan kewajiban
moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia
pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi
tahun berjalan.
h. Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran pajak penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan
i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporang keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku
kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi
 PT SUGUS
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2018

al 28 April 2011

tap. Taksiran umur

 20 tahun
10 tahun
5 tahun
5 tahun

an komputerisasi
 Keterangan 2018
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas 47,490,324
Investasi jangka pendek 1,715,000,000
Piutang Usaha 11,990,973,240
Piutang lain-lain 85,000,000
Persediaan 2,726,538,700
Beban dibayar dimuka 80,000,000
Total Aset lancar 16,645,002,264

Investasi pada entitas asosiasi 422,500,000

Aset tetap
Harga Perolehan 6,909,789,000
Akumulasi Penyusutan 1,036,659,800
Nilai Buku 5,873,129,200

Aset lainnya 6,759,500

Total Aset 22,947,390,964

Keterangan 2018
KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban jangka pendek

Pinjaman bank & cerukan 200,000,000
Utang usaha 1,269,116,100
Utang lain-lain 191,193,058
Utang pajak 652,137,645
Biaya yang masih harus dibayar 162,088,980
Utang bank 1,299,438,759
Utang sewa pembiayaan jangka p 0
Total kewajiban jangka pendek 3,773,974,542

Kewajiban jangka panjang

Utang bank 10,175,357,444
Utang sewa pembiayaan jangka pa 103,134,000
Total kewajiban jangka panjang 10,278,491,444

EKUITAS
Modal Saham - Rp 2.200.000 per 2,220,000,000
Saldo laba 6,674,924,978
Total Ekuitas 8,894,924,978

Total kewajiban dan ekuitas 22,947,390,964

 2017

67,695,350
1,200,000,000
8,497,922,298
65,000,000
1,808,167,030
40,000,000
11,678,784,678

4,403,670,000
472,468,000
3,931,202,000

386,573,000

15,996,559,678

2017

200,000,000
1,068,203,500
29,185,800
133,753,747
5,787,490
833,304,163
30,720,000
2,300,954,700

8,235,352,644
20,480,000
8,255,832,644

2,220,000,000
 3,219,772,334
5,439,772,334

15,996,559,678
 Keterangan 2018 2017
PENJUALAN 42,586,834,000 30,621,597,850
BEBAN POKOK PENJUALAN 33,216,197,959 24,883,531,468
LABA BRUTO 9,370,636,041 5,738,066,382
BEBAN USAHA 2,630,694,255 1,858,952,040
LABA USAHA 6,739,941,786 3,879,114,342

PENDAPATAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN

Laba/rugi aset tetap 2,500,000 -
Laba/rugi valuta asing - 120,500,600 - 105,300,600
Pendapatan bunga 9,696,765 8,654,500
Beban bunga - 2,101,607,415 - 1,886,400,000
(BEBAN) LAIN-LAIN NETO 2,209,911,250 1,983,046,100

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN 4,530,030,536 1,896,068,242

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 1,074,877,892 437,336,772

LABA NETO 3,455,152,644 1,458,731,470

8 MASALAH AKUNTANSI
- Pembukuan dilakukan secara m
- Perusahaan yang menuju pada k
akan tetapi dalam praktiknya pe
media tersebut yang berakibat p
perkembangan dan masalah-ma
dalam hal ini menerapkan progr

9 MASALAH PERPAJAKAN
- Dalam pengelompokan beban m
kelompokk beban menurut fiska
laba akuntansi dan laba fiskal.
- Tahun sebelumnya semua pajak
yang belum dibayarkan.

10 MASALAH PEMERIKSAAN
Laporan keuangan perusahaan u

11 RENCANA KERJA
Penempatan staf:
Partner
Manajer
Senior
Junior

12 JASA AKUNTANSI
Pemerikssaan umum atas lapora
laporan keuangan secara keselu

13 BIAYA PEMERIKSAAN
Rp70,000,000

14 WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai/
Pemeriksaan stok fisik/kas
Evaluasi pengendalian internal
Penyerahan laporan akuntan
Pelaksanaan stock opname
ALAH AKUNTANSI
ukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi
haan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat,
etapi dalam praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan
tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi
mbangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer,
hal ini menerapkan program yang lebih mantap

ALAH PERPAJAKAN
pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada
pokk beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi
kuntansi dan laba fiskal.
sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak
elum dibayarkan.

ALAH PEMERIKSAAN
an keuangan perusahaan untuk tahun buku 2018 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Kristanti & Rekan

CANA KERJA

Krisnanti
Dimjati
Anda (pembaca)
Wijaya

AKUNTANSI
ikssaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran
n keuangan secara keseluruhan

A PEMERIKSAAN
(tujuh puluh juta rupiah) ditambah PPN, dikurangi PPh 23

TU
iksaan lapangan dimulai/selesai 13-Dec-18 s/d 12-Mar-19
iksaan stok fisik/kas 1-Jan-19 s/d 12-Mar-19
asi pengendalian internal 1-Jan-19 s/d 12-Mar-19
rahan laporan akuntan 25-Mar-19
anaan stock opname Ita, Anda (pembaca), Rinto, Handy, dan Karsono