RENCANA PEMBELAJARAN SATU SEMESTER

MATA KULIAH: PERPAJAKAN I

Nama : Luh Kade Datrini,S.E.,M.Si.

Institusi : Universitas Warmadewa
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Program Studi : Akuntansi

Fakultas Ekonomi
Universitas Warmadewa
2021
 KOMPETENSI DAN SUBKOMPETENSI

Nama Mata Kuliah : Perpajakan 1 sks :3

Program Studi : Akuntansi
Fakultas : Ekonomi

Kompetensi Mata Kuliah/ Capaian Pembelajaran Terminal: Setelah menyelesaikan mata kuliah ini, apabila
mahasiswa dihadapkan pada kasus perpajakan, mahasiswa mampu menerapkan peraturan perpajakan dalam
rangka menghitung dan melaporkan Pajak penghasilan melalui pemotongan dan pemungutan dan kewajiban pajak
orang pribadi

Subkompetensi (Capaian Pembelajaran Penunjang)

1. Mahasiswa mampu menjelaskan aturan-aturan dasar atau Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
(KUP) di Indonesia.
2. Mahasiswa mampu menjelaskan konsep PPh Pasal 21.
3. Mahasiswa mampu menghitung menghitung PPh Pasal 21.
4. Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung Pajak Penghasilan Pasal 22 dan 23.
5. Mahasiswa mampu menjelaskan dan menghitung Pajak Penghasilan Pasal 24, Pasal 4 ayat 2, dan Pasal
15.
6. Mahasiswa mampu menjelaskan karakteristik Pajak Penghasilan Final.
7. Mahasiswa mampu menjelaskan segala aspek perpajakan dan penggabungan penghasilan wajib pajak
orang pribadi.
8. Mahasiswa mampu menyusun SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi.
9. Mahasiswa mampu menjelaskan Deductible Expenses dan Non Deductible Expenses

1
 BAHASAN DAN RUJUKAN
Matriks Pembelajaran :

Sub
Pokok Bahasan Sub pokok bahasan Rujukan
Kompetensi Estimasi Waktu
Menjelaskan aturan- 1. Definisi Pajak 480 menit (4x 1. Mardiasmo
1 aturan dasar atau 2. Fungsi Pajak pertemuan @120 2. UU Perpajakan
Ketentuan Umum dan 3. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) menit
Tata Cara Perpajakan 4. Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP)
(KUP) di Indonesia 5. Pembayaran Pajak dan Surat Pemberitahuan (SPT)
6. Pembukuan dan Pencatatan
7. Sanksi Administrasi Perpajakan
8. Pemeriksaan Pajak
9. Ketetapan Pajak
10. Restitusi Pajak
11. Penagihan Pajak

2 Menjelaskan konsep PPh 1. Konsep Penghasilan 120 menit (1x 1. Mardiasmo

pasal 21 2. Pemotong PPh 21 pertemuan @120 2. UU Perpajakan
3. Jenis-jenis Penghasilan yang dipotong PPh Pasal 21 menit
4. Mekanisme Perhitungan PPh Pasal 21

1. Cara Perhitungan PPh Pasal 21 1. Mardiasmo

3 Menghitung PPh Pasal 2. Perhitungan PPh Pasal 21 untuk Pegawai Tetap dengan Gaji 240 menit (2x 2. UU Perpajakan
21 Bulanan, Gaji Mingguan, Gaji Harian pertemuan @120
3. Perhitungan PPh Pasal 21 atas uang rapel menit
4. Perhitungan PPh Pasal 21 untuk Jasa Produksi, Tantiem,
Gratifikasi, THR, Bonus, Premi dan Penghasilan Sejenis Lainnya
yang Sifatnya Tidak Tetap dan Pada Umumnya Diberikan Sekali
dalam Setahun
5. Perhitungan PPh Pasal 21 Terhadap Penghasilan Pegawai
Harian, Tenga Harian Lepas, Penerima Upah Satuan, dan
Penerima Upah Borongan
6. Perhitungan PPh Pasal 21 atas Penghasilan yang Diterim oleh
Bukan Pegawai

2
4 Menjelaskan dan 1. Pemungut dan Objek Pajak PPh Pasal 22 120 menit (1x 1. Mardiasmo
menghitung Pajak 2. Cara menghitung PPh Pasal 22 pertemuan @120 2. UU Perpajakan
Penghasilan Pasal 22 dan 3. Jenis Penghasilan dan Tarif Pemotongan PPh Pasal 23 menit
23 Cara menghitung PPh Pasal 23

5 Menjelaskan dan 1. Subyek dan Obyek PPh Pasal 24 120 menit (1x 1. Mardiasmo
menghitung Pajak 2. Cara Perhitungan PPh Pasal 24 pertemuan @120 2. Siti Resmi
Penghasilan Pasal 24, 3. Subyek dan Obyek PPh Pasal 4 ayat 2 menit 3. UU Perpajakan
Pasal 4 ayat 2, dan Pasal 4. Cara Perhitungan PPh Pasal 4 ayat 2
15 5. Subyek dan Obyek PPh Pasal 15
Cara Perhitungan PPh Pasal 15

6 Menjelaskan 1. Karakteristik PPh Final 120 menit (1x 1. Abdul Halim

karakteristik Pajak 2. Dasar Hukum dan Jenis PPh Final pertemuan @120 2. UU Perpajakan
Penghasilan Final 3. Tarif PPh Final menit

7 Menjelaskan segala 1. Subyek Pajak dan Wajib Pajak 120 menit (1x 1. Abdul Halim
aspek perpajakan dan 2. Tarif Pajak Orang Pribadi pertemuan @120 2. UU Perpajakan
penggabungan 3. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) menit
penghasilan wajib pajak 4. Cara Perhitungan Pajak Penghasilan Orang Pribadi
orang pribadi 5. Penggabungan penghasilan suami istri
6. Penghasilan suami istri yang dikenakan pajak terpisah

1. Pembukuan Wajib Pajak Orang Pribadi 240 menit (2x 1. Mardiasmo

Menyusun SPT Tahunan 2. SPT Wajib Pajak Orang Pribadi pertemuan @120 2. UU Perpajakan
8 Wajib Pajak Orang menit 3. Buku Petunjuk Pengisian
Formulir SPT Tahunan
Pribadi. WPOP
3
9 Menjelaskan Deductible 1. Deductible Expenses 120 menit (1x 1. Abdul Halim
Expenses dan Non 2. Non Deductible Expenses pertemuan @120 2. UU Perpajakan
Deductible Expenses menit

4
 TAHAP PEMBELAJARAN
Subkompetensi Tahap Pembelajaran Media Teknologi
O (%) L (%) U (%)
Aktivitas Pengajar Aktivitas Pemelajar Aktivitas Pelajar dan
Pemelajar
1. Mahasiswa Pengantar (20%) Latihan (50%) Umpan balik (30%) LCD dan komputer
mampu 1. Active lecturing: Dosen memberikan Metode: small group discussion Memberi klarifikasi hasil
menjelaskan penjelasan mengenai berbagai aturan dasar 1. Mahasiswa berdiskusi diskusi
aturan-aturan atau KUP di Indonesia mengenai berbagai kasus
dasar atau 2. Dosen memberikan tugas untuk berdiskusi perpajakan terkait KUP
Ketentuan Umum mengenai berbagai kasus perpajakan
dan Tata Cara terkait KUP
Perpajakan (KUP)
di Indonesia

2. Mahasiswa Pengantar (20%) Latihan (50%) Umpan balik (30%) LCD dan komputer
mampu 1. Memberikan penjelasan mengenai sasaran Metode: small group discussion Memberi klarifikasi hasil
menjelaskan pembelajaran dan metode pembelajaran 1. Mahasiswa berdiskusi diskusi
konsep PPh pasal 2. Active lecturing: memberikan penjelasan mengenai berbagai kasus
21 mengenai konsep PPh pasal 21 perpajakan terkait PPh pasal
3. Memberikan tugas untuk berdiskusi 21
mengenai PPh 21
3. Mahasiswa Pengantar (10%) Latihan (70%) Umpan balik (20%) LCD dan komputer
mampu 1. Memberikan tugas Collaborative Learning Metode: Collaborative Learning Memberi klarifikasi hasil
menghitung PPh untuk menghitung PPh Pasal 21 pada 1. Membagi mahasiswa ke CbL
Pasal 21 sebuah perusahaan dalam kelompok kecil
2. Mahasiswa mengerjakan
kasus dan mempresentasikan
hasilnya
3. Kelompok lain memberikan
pertanyaan maupun
masukan atas jawaban
kelompok penyaji

5
4. Mahasiswa Pengantar (20%) Latihan (50%) Umpan balik (30%) LCD dan komputer
mampu 1. Active lecturing: memberikan penjelasan Metode: small group discussion Memberi klarifikasi hasil
menjelaskan dan mengenai konsep PPh pasal 22 dan 23 1. Mahasiswa berdiskusi dalam diskusi
menghitung 2. Memberikan tugas untuk menghitung PPh menghitung PPh pasal 22 dan
Pajak pasal 22 dan 23 23
Penghasilan Pasal
22 dan 23

5. Mahasiswa Pengantar (20%) Latihan (50%) Umpan balik (30%) LCD dan komputer
mampu 1. Active lecturing: memberikan penjelasan Metode: small group discussion Memberi klarifikasi hasil
menjelaskan dan mengenai konsep PPh pasal 24, [asal 4 ayat 3. Mahasiswa berdiskusi dalam diskusi
menghitung 2, dan pasal 15 menghitung PPh pasal 24,
Pajak 2. Memberikan tugas untuk menghitung PPh [asal 4 ayat 2, dan pasal 15
Penghasilan Pasal pasal 24, [asal 4 ayat 2, dan pasal 15
24, Pasal 4 ayat
2, dan Pasal 15

6. Mahasiswa Pengantar (20%) Latihan (50%) Umpan balik (30%) LCD dan komputer
mampu 1. Active lecturing: memberikan penjelasan Metode: small group discussion Memberi klarifikasi hasil
menjelaskan mengenai karakteristik Pajak Penghasilan 3. Mahasiswa berdiskusi diskusi
karakteristik Final mengenai berbagai kasus
Pajak 2. Memberikan tugas untuk berdiskusi terkait PPh Final
Penghasilan Final mengenai PPh Final

7. Mahasiswa Pengantar (20%) Latihan (50%) Umpan balik (30%) LCD dan komputer
mampu 1. Active lecturing: memberikan penjelasan Metode: small group discussion Memberi klarifikasi hasil
menjelaskan mengenai segala aspek perpajakan dan 1. Mahasiswa diskusi
segala aspek penggabungan penghasilan wajib pajak mempresentasikan hasil
perpajakan dan orang pribadi diskusi kelompok mengenai
penggabungan 2. Memberikan tugas small group discussion penggabungan penghasilan
penghasilan untuk berdiskusi mengenai penggabungan WPOP
wajib pajak orang penghasilan WPOP 2. Kelompok lain memberikan
pribadi pertanyaan maupun
masukan atas jawaban
kelompok penyaji

6
8. Mahasiswa Pengantar (10%) Latihan (70%) Umpan balik (30%) LCD dan komputer
mampu Memberikan tugas Collaborative Learning Metode: Collaborative Learning Memberi klarifikasi hasil
menyusun SPT untuk menyusun SPT Tahunan Wajib Pajak 1. Membagi mahasiswa ke CbL
Tahunan Wajib Orang Pribadi dalam kelompok kecil
Pajak Orang 2. Mahasiswa mengerjakan
Pribadi kasus dan mempresentasikan
hasilnya
3. Kelompok lain memberikan
pertanyaan maupun
masukan atas jawaban
kelompok penyaji

9. Menjelaskan Pengantar (20%) Latihan (50%) Umpan balik (30%) LCD dan komputer
Deductible 1. Active lecturing: memberikan penjelasan Metode: small group discussion Memberi klarifikasi hasil
Expenses dan mengenai karakteristik Pajak Penghasilan 3. Mahasiswa berdiskusi diskusi
Non Deductible Final mengenai Deductible
Expenses 2. Memberikan tugas untuk berdiskusi Expenses dan Non Deductible
Deductible Expenses dan Non Deductible Expenses
Expenses

7
 RANCANGAN TUGAS DAN LATIHAN

Tujuan Tugas (Kemampuan Akhir yang Diharapkan)

Setelah menyelesaikan mata kuliah ini, apabila mahasiswa dihadapkan pada kasus perpajakan, mahasiswa mampu menerapkan peraturan perpajakan
dalam rangka menghitung dan melaporkan Pajak penghasilan melalui pemotongan dan pemungutan dan kewajiban pajak orang pribadi.

Tabel Uraian Tugas

Subkompetensi Penugasan Ruang Lingkup Cara Batas Luaran Tugas yang Dihasilkan
Pengerjaan Waktu
1 Essai mengenai aturan- 1. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) Kelompok 1 minggu Makalah kelompok terkait aturan-
aturan dasar atau 2. Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP) aturan dasar atau Ketentuan
Ketentuan Umum dan 3. Pembayaran Pajak dan Surat Pemberitahuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
Tata Cara Perpajakan (SPT) (KUP)
(KUP) di Indonesia 4. Pemeriksaan Pajak
5. Ketetapan Pajak
6. Restitusi Pajak
7. Penagihan Pajak

2 Essai mengenai konsep
PPh pasal 21
1. Konsep Penghasilan Kelompok 1 minggu Makalah kelompok terkait konsep
2. Pemotong PPh 21 PPh pasal 21
3. Jenis-jenis Penghasilan yang dipotong PPh
Pasal 21
4. Mekanisme Perhitungan PPh Pasal 21

3 Kasus: menghitung PPh 1. Perhitungan PPh 21 pada suatu perusahaan Kelompok 1 minggu Makalah hasil diskusi kelompok
pasal 21 pada suatu dengan berbagai jenis pekerja terkait perhitungan PPh pasal 21
perusahaan pada suatu perusahaan
4 Latihan: menghitung 1. Perhitungan PPh 22 dan 23 pada berbagai Kelompok 1 minggu Lembar jawaban hasil diskusi
Pajak Penghasilan Pasal kasus kelompok terkait perhitungan PPh
22 dan 23 22 dan 23 pada berbagai kasus

5 Latihan: menghitung 1. Perhitungan PPh Pasal 24 Kelompok 1 minggu Lembar jawaban hasil diskusi
Pajak Penghasilan Pasal 2. Perhitungan PPh Pasal 4 ayat 2 kelompok terkait perhitungan PPh
24, Pasal 4 ayat 2, dan 3. Perhitungan PPh Pasal 15 Pasal 24, Pasal 4 ayat 2, dan Pasal
Pasal 15 15 pada berbagai kasus

8
 6 Essai mengenai 1. Karakteristik PPh Final Kelompok 1 minggu Lembar jawaban hasil diskusi
karakteristik Pajak 2. Perhitungan PPh Final kelompok terkait karakteristik PPh
Penghasilan Final dan Final dan perhitungan PPh Final
menghitung PPh Final
7 Essai mengenai segala 1. Perhitungan Penghasilan Tidak Kena Pajak Kelompok 1 minggu Lembar jawaban hasil diskusi
aspek perpajakan dan (PTKP) kelompok terkait segala aspek
penggabungan 2. Perhitungan Pajak Penghasilan Orang Pribadi perpajakan dan penggabungan
penghasilan wajib pajak 3. Penggabungan penghasilan suami istri penghasilan wajib pajak orang
orang pribadi 4. Penghasilan suami istri yang dikenakan pajak pribadi
terpisah

8 Kasus: menyusun SPT 1. Pembukuan Wajib Pajak Orang Pribadi Kelompok 1 minggu SPT Tahunan Wajib Pajak Orang
Tahunan Wajib Pajak 2. SPT Wajib Pajak Orang Pribadi Pribadi yang telah diisi
Orang Pribadi
9 Essai mengenai 1. Deductible Expenses Kelompok 1 minggu Makalah kelompok terkait
Deductible Expenses dan 2. Non Deductible Expenses Deductible Expenses dan Non
Non Deductible Expenses Deductible Expenses

Kriteria Penilaian
Nilai tugas diberikan dengan kriteria penilaian sebagai berikut:
1. Mampu menjelaskan konsep dengan baik (30%)
2. Mampu menghitung Pajak Penghasilan dalam berbagai kasus (40%)
3. Mampu melakukan pengisian Surat Pemberitahuan (SPT) dengan benar dan lengkap (30%)

9
 SATUAN ACARA PENGAJARAN

Pert. Sub- Aktivitas Pokok Bahasan/ Media Rujukan

Ke kompetensi (Deskripsi Tahap Pembelajaran yang menunjukkan Subpokok Bahasan Teknologi
SCAL terdiri atas 3 komponen: O, L, dan U)

O (%) L (%) U (%)

Aktivitas Aktivitas Aktivitas Pelajar
Pengajar Pemelajar dan Pemelajar
1  Perkenalan
 Penjelasan
sasaran
pembelajaran
dan silabus
 Pembentukan
kelompok

1 20% 50% 30% 1. Definisi Pajak LCD dan Mardiasmo

2. Fungsi Pajak Komputer
3. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) UU
Perpajakan

2 1 20% 50% 30% 1. Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP) LCD dan Mardiasmo
2. Pembayaran Pajak dan Surat Komputer
Pemberitahuan (SPT) UU
Perpajakan
3 1 20% 50% 30% 1. Pembukuan dan Pencatatan LCD dan Mardiasmo
2. Sanksi Administrasi Perpajakan Komputer
UU
Perpajakan

4 1 20% 50% 30% 1. Pemeriksaan Pajak LCD dan Mardiasmo

2. Ketetapan Pajak Komputer
3. Restitusi Pajak UU
4. Penagihan Pajak Perpajakan

10
5 2 20% 50% 30% 1. Konsep Penghasilan
2. Pemotong PPh 21
3. Jenis-jenis Penghasilan yang dipotong PPh
Pasal 21
4. Mekanisme Perhitungan PPh Pasal 21

6 3 10% 70% 20% 1. Cara Perhitungan PPh Pasal 21 LCD dan Mardiasmo
2. Perhitungan PPh Pasal 21 untuk Pegawai Komputer
Tetap dengan Gaji Bulanan, Gaji Mingguan, UU
Gaji Harian Perpajakan
3. Perhitungan PPh Pasal 21 atas uang rapel

7 3 10% 70% 20% 1. Perhitungan PPh Pasal 21 untuk Jasa LCD dan Mardiasmo
Produksi, Tantiem, Gratifikasi, THR, Bonus, Komputer
Premi dan Penghasilan Sejenis Lainnya yang UU
Sifatnya Tidak Tetap dan Pada Umumnya Perpajakan
Diberikan Sekali dalam Setahun
2. Perhitungan PPh Pasal 21 Terhadap
Penghasilan Pegawai Harian, Tenga Harian
Lepas, Penerima Upah Satuan, dan
Penerima Upah Borongan
3. Perhitungan PPh Pasal 21 atas Penghasilan
yang Diterim oleh Bukan Pegawai

8 4 20% 50% 30% 1. Pemungut dan Objek Pajak PPh Pasal 22 LCD dan Mardiasmo
2. Cara menghitung PPh Pasal 22 Komputer
3. Jenis Penghasilan dan Tarif Pemotongan UU
PPh Pasal 23 Perpajakan
4. Cara menghitung PPh Pasal 23

9 5 20% 50% 30% 1. Subyek dan Obyek PPh Pasal 24 LCD dan Mardiasmo
2. Cara Perhitungan PPh Pasal 24 Komputer
3. Subyek dan Obyek PPh Pasal 4 ayat 2 UU
4. Cara Perhitungan PPh Pasal 4 ayat 2 Perpajakan
5. Subyek dan Obyek PPh Pasal 15
6. Cara Perhitungan PPh Pasal 15

11
10 6 20% 50% 30% 1. Karakteristik PPh Final LCD dan Abdul Halim
2. Dasar Hukum dan Jenis PPh Final Komputer
3. Tarif PPh Final UU
Perpajakan

11 7 20% 50% 30% 1. Subyek Pajak dan Wajib Pajak LCD dan AbdulHalim
2. Tarif Pajak Orang Pribadi Komputer
3. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) UU
4. Cara Perhitungan Pajak Penghasilan Orang Perpajakan
Pribadi
5. Penggabungan penghasilan suami istri
6. Penghasilan suami istri yang dikenakan
pajak terpisah

12 8 10% 70% 20% 1. Pembukuan Wajib Pajak Orang Pribadi LCD dan Siti Resmi
Komputer
UU No. 28
Tahun 2007

13 8 10% 70% 20% 1. SPT Wajib Pajak Orang Pribadi LCD dan Mardiasmo
Komputer
UU No. 28
Tahun 2007

Buku
Petunjuk
Pengisian
Formulir SPT
Tahunan
WPOP

14 9 20% 50% 30% 1. Deductible Expenses LCD dan Mardiasmo

2. Non Deductible Expenses Komputer
UU
Perpajakan

12