Anda di halaman 1dari 43

Nama : Dewi Qutrun Nada

NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit Indeks Paraf

UJI KETAATAN
1. Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan TOC 2 & TOC 4
penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk
meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda
tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang.

2. Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang TOC 2 & TOC 4


dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel
“lunas” untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut
dipakai berulang-ulang.

UJI KEWAJARAN
Kas
1. Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas. C

2. Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak C1 & C2


dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di
perusahaan serta dibuatkan berita acara pemeriksaan.

3. Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal C1 & C2


pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan
penerimaan telah dibukukan.

4. Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan C1 & C2


saldo buku kas.
5. Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal C1
neraca, lakukan prosedur penarikan mundur (trace back)
ke tanggal neraca dan bila dilakukan sebelum tanggal
neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke
tanggal neraca.

6. Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan C1


kas setelah prosedur penarikan per tanggal neraca.

7. Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran- P


lembaran buku kas secara uji petik, perhatikan
pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke lembaran
berikutnya.

8. Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest P


fund system), teliti apakah sudah ada
pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan
pengisian kembali.

9. Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah -
dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal
neraca.

10. Buat daftar koreksi yang diperlukan. C

11. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas C


yang perlu diketahui oleh para partner serta saran
perbaikan kepada pihak manajemen yang juga
merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit
Anda.

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks


PT Sugus Qutrun N. DIMJATI –
Skedul: Tanggal: Tanggal: 10/10/2021 Periode:
Kas dan Setara Kas 08/10/2021 31 / 12 / 2018
Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit Indeks Paraf

Bank
1. Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, CC3 & CC4
baik yang masih aktif maupun yang sudah tidak aktif.

2. Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa P


kebenaran rekonsiliasi tersebut [meliputi pencocokan
saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan
cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan
setoran dalam perjalanan (deposit in transit)]

3. Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang P


asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per
tanggal neraca.
4. Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan -
rekening bank mendapat persetujuan dari pejabat yang
berwenang. Mintalah informasi mengapa perlu dibuka
rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening.

5. Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing P


dengan memeriksa bukti-bukti penerimaan dan
pengeluaran akhir tanggal neraca.

6. Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah -


penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup saja.

7. Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan P


rekening atas nama perusahaan bukan perorangan.

8. Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang P


tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan
sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan tingkat
bunga yang lebih tinggi.

9. Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam


jurnal dan dibukukan ke buku besar.
Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut :
• Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt TOC 2
Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement
Voucher) untuk bulan Januari, Juli, dan Desember.
Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung
kuitansi dan slip setoran bank untuk dikliringkan.
• Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt TOC 2
Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement
Voucher) untuk bulan Januari, Juli, dan Desember.
Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung
kuitansi dan slip setoran bank untuk dikliringkan.

Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari


pejabat yang berwenang dan didukung oleh dokumen
yang diperlukan, misalnya permintaan pembelian
(purchase requisition), pesanan pembelian (purchases
order), laporan penerimaan barang (receiving report),
surat jalan (delivery order) dari pemasok, dan faktur
(invoice).

• Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan TOC 2


Bukti Kas Masuk yang didukung slip setoran bank telah
dijurnal dengan benar.
Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks
PT Sugus Qutrun N. DIMJATI –
Skedul: Tanggal: Tanggal: 10/10/2021 Periode:
Kas dan Setara Kas 08/10/2021 31 / 12 / 2018

Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit Indeks Paraf

• Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar TOC 2


didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah
dicocokkan dengan jumlah giro yang dibayarkan.

10. Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat C


Pernyataan Klien (Client’s Representation Letter) dan
catat hal-hal yang perlu diberikan dalam saran-saran
perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat
Manajemen (Management Letter).

11. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank C


yang perlu diketahui oleh para partner.
Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks
PT Sugus Qutrun N. DIMJATI –
Skedul: Tanggal: Tanggal: 10/10/2021 Periode:
Kas dan Setara Kas 08/10/2021 31 / 12 / 2018

Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit Indeks Paraf

INVESTASI JANGKA PENDEK


1. Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek. D

2. Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh -


pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh
pihak bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang.

3. Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca -


untuk saham dan bandingkan dengan harga belinya.

4. Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan P


dengan melihat bukti pembelian dan penjualan serta
apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat yang
berwenang.

5. Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan P


penerimaan bunga deposito.
6. Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah C
sesuai dengan ketentuan standar akuntansi yang berlaku
umum.
7. Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi D
tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau
kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai
kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan
(jika lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka
pendek).
7. Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi D
tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau
kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai
kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan
(jika lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka
pendek).

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks


PT Sugus Qutrun N. DIMJATI –
Skedul: Tanggal: Tanggal: 10/10/2021 Periode:
Investasi Jangka Pendek 08/10/2021 31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Per Klien PARE


Keterangan WP Ref. 31/12/2018 Dr Cr
Kas besar C1 3,000,000 Rp 19,900,000
Kas kecil C2 2,000,000 Rp 200,000
Bank CAB C3.1 5,849,910 Rp 7,541,500

Bank LOPPO C4.1 36,640,414 Rp 452,226

47,490,324 27,893,726 200,000


^ ^ ^

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh:


PT Sugus Qutrun N. DIMJATI
Skedul: Tanggal: Tanggal: 10/10/2021
Kas dan Setara Kas 08/10/2021

Catatan pemeriksaan:

1. Kami telah melakukan pemeriksaan kas untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 5 Januari 2019
lihat skedul C1 dan C2, hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum reimburse maka dilakukan koreksi berikut :
Piutang lain-lain 200,000
Beban lain-lain 150,000
Surat Berharga 120,000
Kas Kecil 470,000
Perusahaan belum melakukan pembukuan terhadap PT Pelita sebesar Rp6.000.000 dan uang tagihan
dari PT Merdeka sebesar Rp2.000.000

2. Kami telah melakukan konfirmasi bank pada skedul CC3 dan CC4
3. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil, hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan.
Sebaiknya, kedua tugas tersebut dipegang oleh 2 orang yang berbeda atau terpisah.

4. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan desember 2018 setelah dilakukan
pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku besar dengan rekening koran,
maka terdapat koreksi sebagai berikut :
Bank CAB Rp 7,541,500
Beban lain-lain Rp 2,225,000
Salah Pencatatan Rp 990,000
Penjualan Rp 3,750,000
Pendapatan Bunga Rp 75,226
(jurnal koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan Desember 2018)

Beban LOPPO Rp 3,350,000


Beban lain-lain Rp 23,000
Penjualan Rp 3,750,000
Pendapatan Bunga Rp 75,226
(jurnal koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan Desember 2018)

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks


PT Sugus Qutrun N. DIMJATI C
Skedul: Tanggal: 08/10/2021 Tanggal: 10/10/2021 Periode:
Kas dan Setara Kas 31 / 12 / 2018
Keterangan
Per Audit 31/12/2018 ^ = Perhitungan Vertkal
22,900,000 < < = Perhitungan Horizontal
1,800,000 <
13,391,410 <

37,092,640 <

75,184,050
^

Indeks
C
Periode:
31 / 12 / 2018

ri 2019
kukan koreksi berikut :
C

31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS BESAR

Nama perusahaan : PT SUGUS


Dilakukan pada tanggal : 5 Januari 2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018
2. Mutasi dari tanggal
Jumlah debit
Jumlah kredit
3. Sisa buku kas pada tanggal 05/01/2019
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5 Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku

B. UANG DALAM KAS


1. Uang tunai
a. Uang kertas
0 lembar @ Rp 100.000 Rp -
125 lembar @ Rp50.000 Rp 6,250,000
170 lembar @ Rp20.000 Rp 3,400,000
101 lembar @ Rp10.000 Rp 1,010,000
65 lembar @ Rp 5.000 Rp 325,000
0 lembar @ Rp 2.000 Rp -

a. Uang logam
14 keping @ Rp1.000 Rp 14,000
2 keping @ Rp500 Rp 1,000

Jumlah uang tunai

2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
Jumlah uang dalam kas

C SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)


Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,

a.n. KAP KRISANTI & REKAN

C1

Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal
Rp 3,000,000

Rp -
Rp -
Rp 3,000,000

Rp 3,000,000
^

Rp 10,985,000
^

Rp 15,000
^
Rp 11,000,000
^
Rp 11,900,000 Giro Nomor a/n Jatuh Tempo Jumlah
Rp - Bank CAB MZY0152 PT Merdeka 1/3/2019 Rp 10,000,000
Rp 22,900,000 Bank NIB NKLKI126 PT Wahana 12/27/2018 Rp 1,500,000
^ Bank IIB LOJH1576 PT Zeira 12/28/2018 Rp 400,000
Rp 19,900,000 Total Surat Berharga Rp 11,900,000
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS KECIL

Nama perusahaan : PT SUGUS


Dilakukan pada tanggal : 5 Januari 2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

D. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp 2,000,000
2. Mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp -
Jumlah kredit Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 2,000,000
^
E. UANG DALAM KAS
4. Uang tunai
c. Uang kertas
0 lembar @ Rp100.000 Rp -
12 lembar @ Rp50.000 Rp 600,000
18 lembar @ Rp20.000 Rp 360,000
23 lembar @ Rp10.000 Rp 230,000
65 lembar @ Rp 5.000 Rp 325,000
0 lembar @ Rp 2.000 Rp -
Rp 1,515,000
^
d. Uang logam
13 keping @ Rp1.000 Rp 13,000
4 keping @ Rp 500 Rp 2,000
Rp 15,000
^
Jumlah uang tunai Rp 1,530,000
^
5. Surat-surat berharga Rp -
6. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp 270,000
Jumlah uang dalam kas Rp 1,800,000
^
F. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) Rp 200,000
Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan
Menyetujui,
a.n. KAP KRISANTI & REKAN

C2

Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal
Nomor Tanggal Keterangan Jumlah
PCV 025 12/27/2018 Uang muka perjalanan Rp 30,000
PCV 026 12/28/2018 Bensin Rp 20,000
PCV 027 12/29/2018 Parkir & Tol Rp 50,000
PCV 001 1/3/2019 Bensin Rp 30,000
PCV 002 1/4/2019 Ongkos angkot Rp 20,000

Materai 20 lembar @ Rp6.000 Rp 120,000

Total Lain-lain Rp 270,000


Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Supporting Schedule – Bank CAB

Jurnal Koreksi :
1. Setoran kliring dengan kode transaksi 885701 belum dicatat oleh perusahaan
namun sudah dicatat oleh bank setoran kliring tersebut sebesar Rp10.600.000
2. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan atas pendapatan
bunga yang diberikan oleh CAB sebesar Rp156.500
3. Perusahaan belum melakukan pencatatan terhadap pembayaran biaya
administrasi sebesar Rp25.000
4. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas tolakan kliring masuk dengan
kode transaksi 1526751 kliring masuk tersebut sebesar Rp2.200.000
5. Adanya salah pencatatan sebesar Rp990.000

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks


PT Sugus Qutrun N. DIMJATI C3
Skedul: Tanggal: Tanggal: 10/10/2021 Periode:
Bank CAB 08/10/2021 31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Sub-Supporting Schedule – Bank CAB


Saldo menurut Rekening Koran Rp 4,391,410 Saldo menurut pembukuan
Ditambah : Ditambah :
Deposit In Transit Rp 20,000,000 Setoran Kliring
Jasa Giro
Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Check Rp 11,000,000 Biaya admin
Tolakan kliring
Salah pencatatan

Rp 13,391,410
^

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh:


PT Sugus Qutrun N. DIMJATI
Skedul: Tanggal: 08/10/20 21 Tanggal: 10/10/2021
Bank CAB
Keterangan
Rp 5,849,910 ^ = Perhitungan Vertkal

Rp 10,600,000
Rp 156,500

Rp 25,000
Rp 2,200,000
Rp 990,000

Rp 13,391,410
^

Indeks
C3.1
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Supporting Schedule – Bank LOPPO

1. Setoran kliring dengan kode transaksi 1363930 belum dicatat oleh perusahaan
namun sudah dicatat bank, setoran kliring tersebut Rp3.750.000
2. Perusahaan harus melakukan pencatatan atas pendapatan bunga yang diberikan
oleh bank sebesar Rp75.226
3. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas cek kosong sebesar Rp3.350.000
4. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas prabayar biaya cek/giro
sebesar Rp18.000
5. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pembayaran biaya administrasi bank
sebesar Rp5.000

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks


PT Sugus Dewi Qutrun N. DIMJATI C4
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank LOPPO 08/10/20 21 10/10/2021 31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Sub-Supporting Schedule – Bank LOPPO


Saldo menurut Rekening Koran Rp 5,092,640 Saldo menurut pembukuan
Ditambah: Ditambah:
Deposit in Transit Rp 37,500,000 Setoran kliring
Setor tunai Rp 2,000,000 Jasa giro

Dikurangi: Dikurangi:
Outstanding Check Rp 2,000,000 Cek kosong
Outstanding Check Rp 5,500,000 Biaya cek/giro
Biaya administrasi

Rp 37,092,640
^

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: DIMJATI


PT Sugus Dewi Qutrun N.
Skedul: Tanggal: Tanggal: 10/10/2021
Bank LOPPO 08/10/20 21
Keterangan
Rp 36,640,414 ^ = Perhitungan Vertkal

Rp 3,750,000
Rp 75,226

Rp 3,350,000
Rp 18,000
Rp 5,000

Rp 37,092,640
^

Indeks
C4.1
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Kepada Yth.:
Bank CAB
Jln. Pahlawan No. 7
Jakarta

Ref. No. : 01/KB/2018/Sugus


Perihal : Konfirmasi Bank

Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan
langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat Kami,

Diestri

Yth. KAP KRISANTI & REKAN Yth.:


1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2018 catatan kami menunjukkan
saldo kredit/debit untuk:
Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan
Rp4,391,410 Rekening koran 9%
Rp1,000,000,000 Deposito 5.50%
USD30.000 Deposito 1.40%

2. Nasabah kami berutang kepada kami untuk hal-hal yang berikut:


Tanggal
Jumlah Jenis Utang Tingkat Bunga
Diberi Jatuh Tempo

3. Liabilitas/kewajiban kontinjensi:
Tanggal
Jumlah Jenis Pembuat
Diberi Jatuh Tempo
4. Rekening lain dengan bank kami (perincian terlampir):
Kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.

Hormat Kami,

Henny
Tanggal: 7 Februari 2019 (Kepala Cabang Pemban
Catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
Hormat Kami,

Diestri

Keterangan

Tingkat Bunga Catatan


Hormat Kami,

C
Henny
A
(Kepala Cabang Pembantu)
B

CC3
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Kepada Yth.:
Bank LOPPO
Jln. Siliwangi No. 14
Jakarta

Ref. No. : 02/KB/2018/Sugus


Perihal : Konfirmasi Bank

Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan
langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan menggunakan amplop terlampir.

Yth. KAP KRISANTI & REKAN Yth.:


1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2018 catatan kami menunjukkan
saldo kredit/debit untuk:
Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan
Rp5,092,640.25 Rekening koran 5%

2. Nasabah kami berutang kepada kami untuk hal-hal yang berikut:


Tanggal
Jumlah Jenis Utang Tingkat Bunga
Diberi Jatuh Tempo

3. Liabilitas/kewajiban kontinjensi:
Tanggal
Jumlah Jenis Pembuat
Diberi Jatuh Tempo
4. Rekening lain dengan bank kami (perincian terlampir):
Kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.

Hormat Kami,

Trihastuti
Tanggal: 9 Februari 2019 (Kepala Cabang Pemba
Catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
Hormat Kami,

Diestri

Keterangan

Tingkat Bunga Catatan


Hormat Kami,

Trihastuti
(Kepala Cabang Pembantu)

CC4
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

PARE
Per Klien
Keterangan WP Ref. 31/12/2018 Dr
Deposito berjangka 1,450,000,000
Investasi pada saham 265,000,000 4,500,000
1,715,000,000
^ ^

Klien: Dibuat oleh: Dewi


PT Sugus Qutrun N.
Skedul: Tanggal: 08/10/2021
Surat Berharga

Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal
< = Perhitungan Horizontal

Catatan pemeriksaan:

Saham PT Garam 10,000 Rp 10,200 102,000,000


Saham PT Gudang 20,000 Rp 8,375 167,500,000
269,500,000

Jurnal Koreksi
Investasi pada saham 4,500,000
Laba investasi saham 4,500,000

Deposito dalam Rp 1,000,000,000 1,000,000,000


Deposito dalam USD 30,000 450,000,000
kurs : 15,000 1,450,000,000

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks


PT Sugus Dewi Qutrun N. DIMJATI D
Skedul: Tanggal: 08/10/2021 Tanggal: 10/10/2021 Periode:
Surat Berharga 31 / 12 / 2018
PARE
Per Audit
Cr 31/12/2018
1,450,000,000 <
269,500,000 <
1,719,500,000
^ ^

Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks


Qutrun N. DIMJATI D
Tanggal: 08/10/2021 Tanggal: 10/10/2021 Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Kelengkapan
No. Bukti Bank Dokumen
Tanggal Masuk Keterangan Jumlah (Rp) Pendukung
12/5/2018 01/12 BG No 1056 - PT Krakatau 2,200,000 P
12/5/2018 01/12 BG No 1265 - PT Lestari 11,000,000 P
12/5/2018 01/12 BG No 2567 - PT Merdeka 17,040,000 P
12/5/2018 02/12 BG No 7810 - PT Nuansa 3,375,000 P
12/5/2018 02/12 BG No 2567 - PT Orientasi 5,000,000 P
12/5/2018 03/12 Pelunasan dari PT Merdeka 15,000,000 P
12/13/2018 04/12 BG No 946535 - PT Nuansa 6,875,000 P
12/14/2018 05/12 Pelunasan dari PT Merdeka 15,000,000 P
12/17/2018 06/12 Pelunasan dari PT Merdeka 20,000,000 P
12/21/2018 07/12 BG No 78535 - PT Pelita 4,400,000 P
12/21/2018 07/12 BG No 2567 - PT Rimba 3,600,000 P
12/24/2018 08/12 BG No 35678 - PT Nuansa 37,500,000 P
12/27/2018 09/12 BG No 78535 - PT Lestari 3,350,000 P
12/28/2018 10/12 Pelunasan dari PT Nuansa 15,000,000 P
12/4/2018 001/12 BG No 3654 - PT Rimba 55,500,000 P
12/4/2018 001/12 BG No 1567 - PT Nuansa 37,000,000 P
12/5/2018 002/12 Setoran kliring - PT Quenie 12,350,000 P
12/10/2018 003/12 Setoran kliring - PT Tempo 178,750,500 P
12/19/2018 005/12 Setoran kliring - PT Sejahtera 8,375,000 P
12/24/2018 006/12 Setoran kliring - PT Usaha Lancar 21,150,000 P
12/24/2018 006/12 Setoran kliring - PT Pelita 32,200,000 P
12/24/2018 007/12 Setoran kliring - PT Wahana 55,000,000 P
12/24/2018 007/12 Setoran kliring - PT Zeira 33,000,000 P
12/24/2018 007/12 Setoran kliring - PT Zebra Pratama 17,000,000 P
12/27/2018 008/12 Setoran kliring - PT Zebra Pratama 15,000,000 P
Klien: Dibuat oleh: Dewi Qutrun N.
PT Sugus
Skedul: Tanggal: 08/10/2021
Uji Transaksi Penerimaan Bank
Kebenaran
Penghitungan Kebenaran
Matematis Otorisasi Nomor Akun Kebenaran Posting
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
eh: Dewi Qutrun N. Diperiksa oleh: DIMJATI Indeks
TOC 2
08/10/2021 Tanggal: 10/10/2021 Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

No. Bukti Bank


Tanggal Masuk Keterangan Jumlah (Rp)
05/12/2018 01/12 Pembayaran utang kepada PT Andalas 30,000,000
12/13/2018 02/12 Pembayaran utang kepada PT Caraka 15,000,000
12/13/2018 03/12 Pembayaran utang kepada PT Delta 10,000,000
12/17/2018 04/12 Pembayaran utang kepada PT Elang 2,000,000
12/21/2018 05/12 Pembayaran utang kepada PT Caraka 5,500,000
12/28/2018 06/12 Pembayaran utang kepada PT Fitra 50,000,000
12/28/2018 07/12 Pembayaran utang kepada PT Hero 15,000,000
12/3/2018 001/12 Pembayaran utang kepada PT Berkat 100,110,000
12/6/2018 002/12 Pembayaran utang kepada PT Caraka 53,238,500
12/6/2018 003/12 Pembayaran utang kepada PT Delta 35,255,200
12/13/2018 004/12 Pembayaran utang kepada PT Hero 22,774,190
12/15/2018 005/12 Pembayaran utang kepada PT Indah 68,950,500
12/19/2018 006/12 Pembayaran utang kepada PT Gaya 33,750,500
12/14/2018 007/12 Pembayaran utang kepada PT Fitra 84,565,000
12/26/2018 008/12 Pembayaran utang kepada PT Caraka 11,000,000
12/26/2018 009/12 Pembayaran utang kepada PT Andalas 85,000,000
12/26/2018 0010/12 Pembayaran utang kepada PT Elang 49,650,750
12/28/2018 0011/12 Pembayaran utang kepada PT Berkat 18,567,000
12/28/2018 0012/12 Pembayaran utang kepada PT Caraka 37,500,000
Klien:
PT Sugus
Skedul:
Uji Transaksi Penerimaan Bank
Kebenaran
Kelengkapan Dokumen Penghitungan Kebenaran
Pendukung Matematis Otorisasi Nomor Akun Kebenaran Posting
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
P P P x P
Dibuat oleh: Dewi Qutrun Nada Diperiksa oleh: DIMJATI Indeks
TOC 4
Tanggal: 08/10/2021 Tanggal: 10/10/2021 Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

1. Anda bertanya berapa jumlah uang yang berada didompet orang tua/saudara/ teman anda.

Jawab :
Terdapat uang tunai di dompet Bapak saya sebesar Rp300.000

BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS KECIL

Nama perusahaan : PT SUGUS


Dilakukan pada tanggal : 5 Januari 2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

D. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018
2. Mutasi dari tanggal
Jumlah debit
Jumlah kredit
3. Sisa buku kas pada tanggal
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku

E. UANG DALAM KAS


4. Uang tunai
a. Uang kertas
2 lembar @ Rp100.000 Rp 200,000
14 lembar @ Rp 50.000 Rp 700,000
18 lembar @ Rp20.000 Rp 360,000
23 lembar @ Rp10.000 Rp 230,000
65 lembar @ Rp 5.000 Rp 325,000
0 lembar @ Rp 2.000 Rp -

d. Uang logam
13 keping @ Rp1.000 Rp 13,000
4 keping @ Rp 500 Rp 2,000

Jumlah uang tunai


5. Surat-surat berharga
6. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
Jumlah uang dalam kas

F. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan


Menyetujui,
a.n. KAP KRISANTI & REKAN

C2

Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal
Rp 2,000,000

Rp -
Rp -

Rp 2,000,000
^

Rp 1,815,000
^

Rp 15,000
^
Rp 1,830,000
Rp - Nomor Tanggal Keterangan Jumlah
Rp 270,000 PCV 025 12/27/2018 Uang muka perjalanan Rp 30,000
Rp 2,100,000 PCV 026 12/28/2018 Bensin Rp 20,000
^ PCV 027 12/29/2018 Parkir & Tol Rp 50,000
-Rp 100,000 PCV 001 1/3/2019 Bensin Rp 30,000
PCV 002 1/4/2019 Ongkos angkot Rp 20,000

Materai 20 lembar @ Rp6.000 Rp 120,000

Total Lain-lain Rp 270,000

Anda mungkin juga menyukai