NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A
Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit Indeks Paraf
UJI KETAATAN
1. Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan TOC 2 & TOC 4
penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk
meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda
tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang.
UJI KEWAJARAN
Kas
1. Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas. C
9. Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah -
dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal
neraca.
Bank
1. Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, CC3 & CC4
baik yang masih aktif maupun yang sudah tidak aktif.
Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit Indeks Paraf
Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit Indeks Paraf
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan pemeriksaan kas untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 5 Januari 2019
lihat skedul C1 dan C2, hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum reimburse maka dilakukan koreksi berikut :
Piutang lain-lain 200,000
Beban lain-lain 150,000
Surat Berharga 120,000
Kas Kecil 470,000
Perusahaan belum melakukan pembukuan terhadap PT Pelita sebesar Rp6.000.000 dan uang tagihan
dari PT Merdeka sebesar Rp2.000.000
2. Kami telah melakukan konfirmasi bank pada skedul CC3 dan CC4
3. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil, hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan.
Sebaiknya, kedua tugas tersebut dipegang oleh 2 orang yang berbeda atau terpisah.
4. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan desember 2018 setelah dilakukan
pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku besar dengan rekening koran,
maka terdapat koreksi sebagai berikut :
Bank CAB Rp 7,541,500
Beban lain-lain Rp 2,225,000
Salah Pencatatan Rp 990,000
Penjualan Rp 3,750,000
Pendapatan Bunga Rp 75,226
(jurnal koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan Desember 2018)
37,092,640 <
75,184,050
^
Indeks
C
Periode:
31 / 12 / 2018
ri 2019
kukan koreksi berikut :
C
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A
a. Uang logam
14 keping @ Rp1.000 Rp 14,000
2 keping @ Rp500 Rp 1,000
2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
Jumlah uang dalam kas
C1
Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal
Rp 3,000,000
Rp -
Rp -
Rp 3,000,000
Rp 3,000,000
^
Rp 10,985,000
^
Rp 15,000
^
Rp 11,000,000
^
Rp 11,900,000 Giro Nomor a/n Jatuh Tempo Jumlah
Rp - Bank CAB MZY0152 PT Merdeka 1/3/2019 Rp 10,000,000
Rp 22,900,000 Bank NIB NKLKI126 PT Wahana 12/27/2018 Rp 1,500,000
^ Bank IIB LOJH1576 PT Zeira 12/28/2018 Rp 400,000
Rp 19,900,000 Total Surat Berharga Rp 11,900,000
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A
C2
Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal
Nomor Tanggal Keterangan Jumlah
PCV 025 12/27/2018 Uang muka perjalanan Rp 30,000
PCV 026 12/28/2018 Bensin Rp 20,000
PCV 027 12/29/2018 Parkir & Tol Rp 50,000
PCV 001 1/3/2019 Bensin Rp 30,000
PCV 002 1/4/2019 Ongkos angkot Rp 20,000
Jurnal Koreksi :
1. Setoran kliring dengan kode transaksi 885701 belum dicatat oleh perusahaan
namun sudah dicatat oleh bank setoran kliring tersebut sebesar Rp10.600.000
2. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan atas pendapatan
bunga yang diberikan oleh CAB sebesar Rp156.500
3. Perusahaan belum melakukan pencatatan terhadap pembayaran biaya
administrasi sebesar Rp25.000
4. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas tolakan kliring masuk dengan
kode transaksi 1526751 kliring masuk tersebut sebesar Rp2.200.000
5. Adanya salah pencatatan sebesar Rp990.000
Rp 13,391,410
^
Rp 10,600,000
Rp 156,500
Rp 25,000
Rp 2,200,000
Rp 990,000
Rp 13,391,410
^
Indeks
C3.1
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A
1. Setoran kliring dengan kode transaksi 1363930 belum dicatat oleh perusahaan
namun sudah dicatat bank, setoran kliring tersebut Rp3.750.000
2. Perusahaan harus melakukan pencatatan atas pendapatan bunga yang diberikan
oleh bank sebesar Rp75.226
3. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas cek kosong sebesar Rp3.350.000
4. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas prabayar biaya cek/giro
sebesar Rp18.000
5. Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pembayaran biaya administrasi bank
sebesar Rp5.000
Dikurangi: Dikurangi:
Outstanding Check Rp 2,000,000 Cek kosong
Outstanding Check Rp 5,500,000 Biaya cek/giro
Biaya administrasi
Rp 37,092,640
^
Rp 3,750,000
Rp 75,226
Rp 3,350,000
Rp 18,000
Rp 5,000
Rp 37,092,640
^
Indeks
C4.1
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A
Kepada Yth.:
Bank CAB
Jln. Pahlawan No. 7
Jakarta
Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan
langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan menggunakan amplop terlampir.
Hormat Kami,
Diestri
3. Liabilitas/kewajiban kontinjensi:
Tanggal
Jumlah Jenis Pembuat
Diberi Jatuh Tempo
4. Rekening lain dengan bank kami (perincian terlampir):
Kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.
Hormat Kami,
Henny
Tanggal: 7 Februari 2019 (Kepala Cabang Pemban
Catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
Hormat Kami,
Diestri
Keterangan
C
Henny
A
(Kepala Cabang Pembantu)
B
CC3
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A
Kepada Yth.:
Bank LOPPO
Jln. Siliwangi No. 14
Jakarta
Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan
langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan menggunakan amplop terlampir.
3. Liabilitas/kewajiban kontinjensi:
Tanggal
Jumlah Jenis Pembuat
Diberi Jatuh Tempo
4. Rekening lain dengan bank kami (perincian terlampir):
Kecuali yang telah disebut di atas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.
Hormat Kami,
Trihastuti
Tanggal: 9 Februari 2019 (Kepala Cabang Pemba
Catatan: Gunakan kertas tambahan bila perlu
Hormat Kami,
Diestri
Keterangan
Trihastuti
(Kepala Cabang Pembantu)
CC4
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A
PARE
Per Klien
Keterangan WP Ref. 31/12/2018 Dr
Deposito berjangka 1,450,000,000
Investasi pada saham 265,000,000 4,500,000
1,715,000,000
^ ^
Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal
< = Perhitungan Horizontal
Catatan pemeriksaan:
Jurnal Koreksi
Investasi pada saham 4,500,000
Laba investasi saham 4,500,000
Kelengkapan
No. Bukti Bank Dokumen
Tanggal Masuk Keterangan Jumlah (Rp) Pendukung
12/5/2018 01/12 BG No 1056 - PT Krakatau 2,200,000 P
12/5/2018 01/12 BG No 1265 - PT Lestari 11,000,000 P
12/5/2018 01/12 BG No 2567 - PT Merdeka 17,040,000 P
12/5/2018 02/12 BG No 7810 - PT Nuansa 3,375,000 P
12/5/2018 02/12 BG No 2567 - PT Orientasi 5,000,000 P
12/5/2018 03/12 Pelunasan dari PT Merdeka 15,000,000 P
12/13/2018 04/12 BG No 946535 - PT Nuansa 6,875,000 P
12/14/2018 05/12 Pelunasan dari PT Merdeka 15,000,000 P
12/17/2018 06/12 Pelunasan dari PT Merdeka 20,000,000 P
12/21/2018 07/12 BG No 78535 - PT Pelita 4,400,000 P
12/21/2018 07/12 BG No 2567 - PT Rimba 3,600,000 P
12/24/2018 08/12 BG No 35678 - PT Nuansa 37,500,000 P
12/27/2018 09/12 BG No 78535 - PT Lestari 3,350,000 P
12/28/2018 10/12 Pelunasan dari PT Nuansa 15,000,000 P
12/4/2018 001/12 BG No 3654 - PT Rimba 55,500,000 P
12/4/2018 001/12 BG No 1567 - PT Nuansa 37,000,000 P
12/5/2018 002/12 Setoran kliring - PT Quenie 12,350,000 P
12/10/2018 003/12 Setoran kliring - PT Tempo 178,750,500 P
12/19/2018 005/12 Setoran kliring - PT Sejahtera 8,375,000 P
12/24/2018 006/12 Setoran kliring - PT Usaha Lancar 21,150,000 P
12/24/2018 006/12 Setoran kliring - PT Pelita 32,200,000 P
12/24/2018 007/12 Setoran kliring - PT Wahana 55,000,000 P
12/24/2018 007/12 Setoran kliring - PT Zeira 33,000,000 P
12/24/2018 007/12 Setoran kliring - PT Zebra Pratama 17,000,000 P
12/27/2018 008/12 Setoran kliring - PT Zebra Pratama 15,000,000 P
Klien: Dibuat oleh: Dewi Qutrun N.
PT Sugus
Skedul: Tanggal: 08/10/2021
Uji Transaksi Penerimaan Bank
Kebenaran
Penghitungan Kebenaran
Matematis Otorisasi Nomor Akun Kebenaran Posting
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
P P x P
eh: Dewi Qutrun N. Diperiksa oleh: DIMJATI Indeks
TOC 2
08/10/2021 Tanggal: 10/10/2021 Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A
1. Anda bertanya berapa jumlah uang yang berada didompet orang tua/saudara/ teman anda.
Jawab :
Terdapat uang tunai di dompet Bapak saya sebesar Rp300.000
d. Uang logam
13 keping @ Rp1.000 Rp 13,000
4 keping @ Rp 500 Rp 2,000
C2
Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal
Rp 2,000,000
Rp -
Rp -
Rp 2,000,000
^
Rp 1,815,000
^
Rp 15,000
^
Rp 1,830,000
Rp - Nomor Tanggal Keterangan Jumlah
Rp 270,000 PCV 025 12/27/2018 Uang muka perjalanan Rp 30,000
Rp 2,100,000 PCV 026 12/28/2018 Bensin Rp 20,000
^ PCV 027 12/29/2018 Parkir & Tol Rp 50,000
-Rp 100,000 PCV 001 1/3/2019 Bensin Rp 30,000
PCV 002 1/4/2019 Ongkos angkot Rp 20,000