KERTAS KERJA

Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum

Praktikum Daring (Online Lab. Work)

Universitas : Pembangunan Nasional “Veteran” Yogyakarta

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Departemen/Jurusan/ : Akuntansi
Program Studi (Prodi)

Nama : Vincentia Vinka Amelia Susetio

NIM/NPM : 142190025

Mata Kuliah Praktikum : Praktikum Pengauditan

Modul/Sesi/Pertemuan : Modul 1

Judul Kertas Kerja : Rencana Pemeriksaan

 supported by Penerbit Salemba Empat

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Audit Edisi ke-4 (Buku 2)
Karya Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati ISBN 978-979-061-861-9 © 2019
 PT SUGUS
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 31/12/2018

1. UMUM

PT SUGUS didirikan berdasarkan akta notaries James, SH Nomor 30372 di Jakarta Akta pendirian telah disahkan oleh
Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.462.HT.01.01.TH2011 tanggal 28 April 2011 Juga
telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta dengan nomor 1882/2011 tanggal 5 Mei 2011 dan diumumkan dalam
Tambahan Nomor 32 Pada berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 Mei 2011

Maksud dan Tujuan Perusahaan

Perusahaan bergerak di bidang Industri Farmasi

Alamat Perusahaan
Jalan Danau No. 89, Bekasi, Jawa Barat

2. SUSUNAN PENGURUS

Presiden Komisaris : Bapak Emil (PT SWAT)

Komisaris-komisaris : Ibu Tati (PT TAPE)
Ibu Melinda
Direktur : Ibu Diestri

3. EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah Rp2.220.000.000 yang terbagi atas 1.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal
sebesar Rp2.220.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 1.000 lembar saham
@ Rp 2.200.000 dengan komposisi PT SWAT 500 lembar saham, PT TAPE 450 lembar saham dan Ibu Melinda 50 lembar
saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Penyajian laporan keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode
langsung.

b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan ke akun laba rugi, piutang
yang benar-benar tak tertagih.

c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO (Frist In
– First Out)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Audit Edisi ke-4 (Buku 2)
Karya Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati ISBN 978-979-061-861-9 © 2019
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan
penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.

e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode garis lurus
berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 Tahun
Mesin dan peralatan 10 Tahun
Kendaraan bermotor 5 Tahun
Peralatan kantor 5 Tahun

f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.

g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing

Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan
dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per
tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi
dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.

h. Taksiran Pajak Penghasilan

Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan.

i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank, buku
besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.

6. NERACA KOMPARATIF

ASET 2018 2017

ASET LANCAR

Kas dan setara kas 47.490.324 67.695.350

Investasi jangka pendek 1.715.000.000 1.200.000.000
Piutang usaha 11.990.973.240 8.497.922.298
Piutang lain-lain 85.000.000 65.000.000
Persediaan 2.726.538.700 1.808.167.030
Biaya dibayar di muka 80.000.000 40.000.000
TOTAL ASET LANCAR 16.645.002.264 11.678.784.678

INVESTASI 422.500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Audit Edisi ke-4 (Buku 2)
Karya Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati ISBN 978-979-061-861-9 © 2019
 ASET 2018 2017
ASET TETAP
Harga perolehan 6.909.789.000 4.403.670.000
Akumulasi penyusutan 1.036.659.800 472.468.000
Nilai buku 5.873.129.200 3.931.202.000

ASET LAINNYA 6.759.500 386.573.000

TOTAL ASET 22.947.390.964 15.996.559.678

KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018 2017

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

Pinjaman bank & cerukan 200.000.000 200.000.000
Utang usaha 1.269.116.100 1.068.203.500
Utang lain-lain 191.193.058 29.185.800
Utang pajak 652.137.645 133.753.747
Biaya yang masih harus dibayar 162.088.980 5.787.490
Utang bank—jangka pendek 1.299.438.759 833.304.163
Utang sewa pembiayaan—jangka pendek - 30.720.000
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 3.773.974.542 2.300.954.700

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang bank 10.175.367.444 8.235.352.644
Utang sewa pembiayaan 103.134.000 20.480.000
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 10.278.491.444 8.255.832.644

EKUITAS
Modal saham—nilai nominal Rp2.200.000 per saham
Modal dasar—2.000 saham
Modal ditempatkan dan disetor penuh—1.000 saham 2.220.000.000 2.220.000.000
SALDO LABA 6.674.924.978 3.219.772.334
TOTAL EKUITAS 6.674.924.978 3.219.772.334

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 22.947.390.964 15.996.559.678

7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

2018 2017
PENJUALAN 42.586.834.000 30.621.597.850
BEBAN POKOK PENJUALAN 33.216.197.959 24.883.531.468
LABA BRUTO 9.370.636.041 5.738.066.382
BEBAN USAHA 2.630.694.255 1.858.952.040
LABA USAHA 6.739.941.786 3.879.114.342

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Audit Edisi ke-4 (Buku 2)
Karya Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati ISBN 978-979-061-861-9 © 2019
 2018 2017
PENDAPATAN / (BEBAN) LAIN-LAIN
Laba / rugi aset tetap 2.500.000 –
Laba / rugi valuta asing (120.500.600) (105.300.600)
Pendapatan bunga 9.696.765 8.654.500
Beban bunga (2.101.607.415) (1.886.400.000)
(BEBAN) LAIN-LAIN NETO 2.209.911.250 1.983.046.100

LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 4.530.030.536 1.896.068.242

LABA NETO 4.530.030.536 1.896.068.242

8. MASALAH AKUNTANSI

• Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.

• Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam
praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada
terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul,
perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap.

9. MASALAH PERPAJAKAN

• Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban
menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
• Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum
dibayarkan.

10. MASALAH PEMERIKSAAN

Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2018 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Krisanti & Rekan.

11. RENCANA KERJA

Penempatan staf:
Partner : Krisanti
Manajer : Dimjati
Senior : Vinka
Junior : Wijaya

12. JASA AKUNTAN

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Audit Edisi ke-4 (Buku 2)
Karya Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati ISBN 978-979-061-861-9 © 2019
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara
keseluruhan.

13. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp 70.000.000,00 (tujuh puluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

14. WAKTU

Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 13 Desember 2018 s/d 12 Maret 2019

Pemeriksaan stok fisik/kas : 1 Januari 2019 s/d ………………………
Evaluasi pengendalian internal : ……………………… s/d ………………………
Penyerahan laporan akuntan : 25 Maret 2019
Pelaksanaan stock opname : Ita, Anda (pembaca), Rinto, Handy, dan Karsono

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Audit Edisi ke-4 (Buku 2)
Karya Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati ISBN 978-979-061-861-9 © 2019