Catatan Pemeriksaan 7

Hal. 83
Catatan pemeriksaan
1. Kami telah melakukan cash count untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 6 Januari 2018
jam 08.00 – 09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya.(lihat skedul C1&C2)
Hasil cash count untuk kas besar terdapat selisih sebesar Rp 19,900,000 yang disebabkan karena:
Rp 11,900,000 : giro yang telah diterima tetapi belum disetor ke bank (ke skedul E)
Rp 6,000,000 : uang kas PT Pelita (afiliasi)
Rp 2,000,000 : tagihan PT Merdeka tanggal 5/1/2016

Terdapat uang palsu sebanyak 2 lembar @ Rp 10,000:

(1) Beban lain-lain 20,000
Kas besar 20,000
Hasil cash count untuk kas kecil terdapat selisih sebesar Rp 200,000:

(2) Piutang lain lain 200,000

Kas kecil 200,000
Untuk pengeluaran kas kecil yang belum di-reimburse maka dilakukan koreksi sebagai berikut:

(3) Beban perjalanan & akomodasi 100,000

Biaya yang masih harus dibayar 100,000

2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan,
sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah.

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2017

Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan
rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:

(4) Hutang usaha 990,000

Bank CAB 990,000
(koreksi terhadap kesalahan pencatatan pembayaran hutang PT Berkat)

(5) Piutang usaha 2,200,000

Bank CAB 2,200,000
(koreksi untuk tolakan kliring PT Krakatau)

(6) Bank CAB 10,600,000

Piutang usaha 10,600,000
(koreksi untuk penerimaan piutang PT Lestari yang belum dicatat)

(7) Bank CAB 131,500

Beban bank 25,000
Pendapatan bunga 156,500
(koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2017)

(8) Piutang usaha 33,750,000

Bank Loppo 33,750,000
(koreksi untuk kesalahan pencatatan penerimaan piutang PT Nuansa)
(9) Bank Loppo 52,226
Beban bank 23,000
Pendapatan bunga 75,226
(koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2017)

(10) Piutang usaha 3,350,000

Bank Loppo 3,350,000
(koreksi untuk tolakan kliring PT Lestari)

(11) Bank Loppo 407,360

Penarikan (Over draft) 407,360

4. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC1 & CC2)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

Hal 93
Catatan pemeriksaan:
1. Deposito berjangka terdiri dari deposito CAB Rp 1,000,000,000 dan USD 100,000. Deposito
tersebut berjangka waktu 6 bulan dan dapat diperpanjang secara otomatis dengan suku bunga 30%
per tahun dalam Rp dan 10% per tahun dalam USD
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito. (lihat skedul A3)

Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD oleh karena itu kami menyusun
koreksi sebagai berikut:
(12) Deposito berjangka 15,000,000
Laba valuta asing 15,000,000
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

2. Surat berharga terdiri dari:

- Saham PT Indosat sebanyak 10,000 lembar @ Rp 10,000 = Rp 100,000,000

- Saham PT Gudang Garam 20,000 lembar @ Rp 8,500 = Rp 170,000,000

Terdapat kesalahan dalam pencatatan penjualan saham PT Indosat sehingga perlu dibuat jurnal
koreksi sebagai berikut:
(13) Surat berharga 5,000,000
Laba penjualan surat berharga 5,000,000
(koreksi untuk mencatat penjualan saham PT. Indosat)

3. Penilaian untuk surat berharga memakai metode COMWIL kelompok.

Perlu diadakan penyisihan karena harga saham pada 31/12/2017 adalah Rp 10,200 untuk PT Indosat
dan Rp 8,375 untuk PT Gudang Garam
Harga pasar (10,000 lembar @Rp 10,200 dan 20,000 lembar @ Rp 8,375) = Rp 269,500,000
Harga beli = Rp 270.000.000
(14) Beban lain-lain 500,000
Penyisihan penurunan surat berharga 500,000
 (koreksi untuk mencatat penurunan surat berharga dengan metode COMWIL)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo investasi jangka pendek telah disajikan secara wajar dan sesuai
dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum