Pare

Keterangan WP Ref Per Klien 31/12/2018

Dr Cr
Usaha 11,990,973,240 137,100,000
Afiliasi -
Lain-lain 85,000,000

12,075,973,240 137,100,000
^

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT SUGUS Ine Mutiara S

Skedul Tanggal : Tanggal :

Piutang 9/17/2020
Per Audit 31/12/2018

12,128,073,240

85,000,000

12,213,073,240

Indeks

Periode

12/31/2018
Menurut saya, saldo piutang tak telah disajikan secara wajar sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berla

Klien Dibuat Oleh

PT SUGUS Ine Mutiara S

Skedul : Tanggal :
Piutang 9/17/2020
ntansi Keuangan yang berlaku umum.

Diperiksa Oleh Indeks

S E

Tanggal : Periode :
12/31/2018
 Pare
Nama Pelanggan WP Ref Per Klien 21/12/2018
Dr
PT Krakatau 33,000,000
PT Merdeka 103,960,000
PT Orientasi 11,000,000
PT Lestari 59,000,000
PT Nuansa 116,125,000
PT Pelita 10,357,027,600
PT Quenie 132,000,000
PT Sejahtera 107,871,500
PT Usaha Lancar 390,989,140 220,000,000
PT Wahana 151,500,000
PT Rimba 27,500,000
PT Tempo 15,000,000
PT Zebra Pratama 55,000,000 15,000,000
PT Zeira 159,000,000
Forbox Inc
eqv USD 20.000 90,000,000
Royal Inc
eqv USD 40.000 182,000,000

11,990,973,240 235,000,000
^
Klien Dibuat Oleh :

PT SUGUS Ine Mutiara S

Skedul : Tanggal

Piutang Usaha 9/17/2020

Pare Per Audit 31/12/2018
Cr
11,000,000 22,000,000
103,960,000
11,000,000 0
15,000,000 44,000,000
116,125,000
10,357,027,600
132,000,000
22,000,000 85,871,500
22,000,000 588,989,140
1,500,000 150,000,000
27,500,000
15,000,000 0
70,000,000
400,000 158,600,000
0
90,000,000
0
182,000,000

97,900,000 12,128,073,240

Diperiksa Oleh Indeks

E1

Tanggal Periode

12/31/2018
Telah dilakukan konfrimasi piutang pada tanggal 14 Januari 2018 dan 1 Februari 2018

Penjualan 11.000.000
Piutang Usaha PT Krakatau 11.000.000
(Koreksi penjualan dicatat dua kali)

Kas 1.500.000
Piutang Usaha 1.500.000
(Mencatat penerimaan kas yang dibayar PT Wahana)

Penjualan 20.000.000
PPN Keluaran 2.000.000
Piutang Usaha 22.000.000

Persediaan Barang Dalam Perjalanan xxx

Beban Pokok Penjualan xxx
(Mencatat barang yang belum sampai ke PT Sejahtera)

Piutang Usaha 15.000.000

Kas 15.000.000
(Mencatat penyesuain kesalahan pencatatan pada PT Zebra Pratama)

Penjualan 22.000.000
Piutang Usaha 22.000.000
Piutang Usaha 220.000.000
Penjualan 220.000.000
(Mencatat kesalahan pencatatan PT Usaha Lancar)

Kas 15.000.000
Piutang Usaha 15.000.000
(Mencatat penerimaan piutang PT Lestari)

Kas 400.000
Piutang Usaha 400.000
(Mencatat penerimaan piutang PT Zeira)

Kerugian Penghapusan Piutang 11.000.000

Piutang Usaha 11.000.000
Klien Dibuat Oleh

PT SUGUS Ine Mutiara S

Skedul : Tanggal :
Piutang Usaha 9/17/2020
0

0
eh Diperiksa Oleh Indeks

ra S E1

Tanggal : Periode :
0 12/31/2018
 No Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien

1. PT Krakatau Jl. Selat Sunda no 100, Tangerang 33,000,000

2. PT Merdeka Jl. Merdeka no 5, Cianjur 103,960,000
3. PT Orientasi Jl. Sudirman no 16, Jakarta 11,000,000
4. PT Lestari Jl. Siswa Raya no 47, Jakarta 59,000,000
5. PT Nuansa Jl. Alam no 8, Sukabumi 116,125,000
6. PT Pelita Jl. Pintu Air no 2, Bogor 10,357,027,600
7. PT Quenie Jl. Lontar Barat no95, Serang 132,000,000
8. PT Sejahtera Jl. Kelapa no 80, Jakarta 107,871,500
9. PT Usaha Lancar Jl. Asem Raya no 62, Bandung 390,989,140
10. PT Wahana Jl. Zamrud no 9, Sukabumi 151,500,000
11. PT Rimba Jl. Saleh no 57, Bandung 27,500,000
12. PT Tempo Jl. Hijau no 78, Cirebon 15,000,000
13. PT Zebra Pratama Jl. Surya no. 50, Jakarta 55,000,000
14. PT Zeira Jl. Duren n0 102, Jakarta 159,000,000
15. Forbox Inc Los Angeles, CA 90014, USA USD 20.000
16. Royal Inc San Jose, TX 78704, USA USD 40.000

11,718,973,240

r = Periksa Bukti penerimaan kas/bank

Klien

PT SUGUS

Skedul :
Daftar Konfirmasi
 Hasil Konfrimasi Perbedaan Penerimaan Setelah Tanggal Laporan Posisi Keuangan
I II I II s.d 26 Februari 2019
NR NR - - 22,000,000
RD 10,000,000 - 103,960,000
NR NR - - -
NR NR - - 36,750,000
NR NR - - 116,125,000
NR CB - - -
NR NR - - 132,000,000
RD 22,000,000 - 85,871,500
NR NR - - 368,989,140
RD 1,500,000 - -
RD 11,000,000 - 27,500,000
RD 15,000,000 - -
RD 15,000,000 - -
RD 40,000 - -
CB - - -
CB - - -

893,195,640

Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

Ine Mutiara S E1

Tanggal : Tanggal : Periode :

9/17/2020 12/31/2018
Tanggal Pengiriman Konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 14 Januari 2019
(Y) Pengiriman kedua :

Persentase (%)
Jumlah Konfrimasi Jumlah (Rp)
Tahun Berjalan
Saldo menurut konfirmasi (CB) 2 270,000,000 2%
Selisih yang dilaporkan : (RD)
Hasil konfirmasi 7 574,931,500 5%
Selisih dengan pembukuan klien
Kembali melalui pos 9
Tidak kembali (NR) 7 11,099,141,740 93%
Total yang dikirim 16 11,099,141,240 100%
Total piutang usaha 11,099,141,240 100%
Persentase konfirmasi yang dikirim
100%
terhadap total piutang usaha

Saldo menurut CB dikirim oleh Forboc Inc dan Royal Inc

Saldo yang dilaporkan RD berasal dari konfirmasi saldo piutang menurut PT Merdeka, PT Sejahtera, PT Wahana,
PT Rimba, PT Tempo, PT Zebra Pratama, dan PT Zeira.
Konfrimasi saldo yang tidak kembali (NR) berasal dari tidak dijawabnya permintaan konfirmasi saldo piutang oleh
PT Krakatau, PT Orientasi, PT Lestari, PT Nuansa, PT Pelita, PT Quenie, dan PT Usaha Lancar.
Piutang usaha tahun lalu sebesar Rp 8.497.922.298
Catatan : tidak ada bukti konfirmasi atas piutang klien tahun lalu
Klien Dibuat Oleh Diperiksa Oleh :

PT SUGUS Ine Mutiaras S

Skedul : Tanggal : Tanggal :

Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha 9/17/2020
 Persentase (%) Persentase (%)
Tahun Berjalan Tahun Lalu
2%

5%

93%
100%
100%
100% 8,497,922,298

ka, PT Sejahtera, PT Wahana,

n konfirmasi saldo piutang oleh

a Lancar.

Diperiksa Oleh : Indeks

EE1

Tanggal : Periode
12/31/2018
Tanggal Pengiriman Konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 14 Januari 2019
(Y) Pengiriman kedua : 1 Februari 2019

Persentase (%)
Jumlah Konfrimasi Jumlah (Rp)
Tahun Berjalan
Saldo menurut konfirmasi (CB) 1 10,357,027,600 86%
Selisih yang dilaporkan : (RD)
Hasil konfirmasi 0 574,931,500
Selisih dengan pembukuan klien
Kembali melalui pos 1
Tidak kembali (NR) 6 742,114,140 6%
Total yang dikirim 7 11,099,141,740 93%
Total piutang usaha 11,099,141,740 100%
Persentase konfirmasi yang dikirim
93%
terhadap total piutang usaha

Dikirim permintaan konfrimasi saldo piutang yang kedua kepada PT Krakatau, PT Orientasi, PT Lestari, PT Nuansa,
PT Pelita, PT Quenie, dan PT Usaha Lancar.
Diterima saldo menurut konfrimasi (CB) dikirim oleh PT Pelita
Konfrimasi saldo yang tidak kembali (NR) berasal dari tidak dijawabnya permintaan konfirmasi saldo piutang oleh
PT Krakatau, PT Orientasi, PT Lestari, PT Nuansa, PT Pelita, PT Quenie, dan PT Usaha Lancar.
Piutang usaha tahun lalu sebesar Rp 8.497.922.298
Catatan : tidak ada bukti konfirmasi atas piutang klien tahun lalu
Klien Dibuat Oleh Diperiksa Oleh :

PT SUGUS Ine Mutiaras S

Skedul : Tanggal : Tanggal :

Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha 9/17/2020
 Persentase (%)
Tahun Lalu

8,497,922,298

i, PT Lestari, PT Nuansa,

masi saldo piutang oleh

ar.

Indeks

EE1

Periode
12/31/2018
 Pare
Keterangan WP Ref Per Klien 31/12/2018
Dr Cr
Penjualan 42,712,087,000 167,000,000
Retur Penjualan -125,253,000

42,586,834,000 167,000,000
^

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh:

PT SUGUS Ine Mutiara S

Skedul Tanggal : Tanggal :

Penjualan 9/17/2020
 Per Audit 31/12/2018

42,545,087,000
-125,253,000

42,419,834,000

Indeks

Periode

12/31/2018
Jurnal

Penjualan 20.000.000
PPN Keluaran 2.000.000
Piutang Usaha 22.000.000

Persediaan Barang Dalam Perjalanan xxx

Beban Pokok Penjualan xxx
(Mencatat barang yang belum sampai ke PT Sejahtera)

Penjualan 11.000.000
Piutang Usaha 11.000.000
(Mencatat kesalahan pencatatan PT Krakatau)

Penjualan 22.000.000
Piutang Usaha 22.000.000
Piutang Usaha 220.000.000
Penjualan 220.000.000
(Mencatat kesalahan pencatatan PT Usaha Lancar)

Catatan Pemeriksaan :
Saldo penjualan masih belum disajikan secara wajar dan masih memerlukan banyak penyesuaian. Dalam hal ini belu
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
Setelah dilakukan penyesuaian baru dapat diketahui nilai penjualan yang sebenarnya

Klien Dibuat Oleh :

PT SUGUS Ine Mutiara S

Skedul : Tanggal :
Penjualan 9/17/2020
0

enyesuaian. Dalam hal ini belum dapat dikatakan sesuai dengan Standar

eh : Diperiksa Oleh : Indeks

ra S PL1

Tanggal : Periode :
0 12/31/2018
 Surat Jalan (SJ) Faktur Penjualan (FP)
Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
Tanggal No Tanggal No.
12/26/2018 229 12/26/2018 229 PT Zeira 158,600,000
12/28/2018 230 12/28/2018 230 Forbox Inc 90,000,000
12/28/2018 231 12/28/2018 231 PT Krakatau 11,000,000
12/28/2018 232 12/28/2018 232 Royal Inc 182,000,000
12/28/2018 233 12/28/2018 233 PT Sejahtera 22,000,000
1/4/2019 1 1/4/2019 1 PT Pelita 100,000,000
1/5/2019 2 1/5/2019 2 PT Nuansa 200,000,000
1/7/2019 3 1/7/2019 3 PT Zebra 50,000,000
1/8/2019 4 1/8/2019 4 PT Sejahtera 75,000,000
1/8/2019 5 1/8/2019 5 PT Rimba 35,000,000

Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point. Penjualan dicatat pada saat penyerahan barang
kepada pelanggan. Karena tidak terdapat SJ dan faktur untuk transaksi setelah tanggal 31 Desember maka
dibuat asumsi tanggal pencatatan sama dengan faktur.
Kesimpulan pemeriksaan :
Setelah memeriksa sampai transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, terjadi pergeseran
pencatatan penjualan. Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat dalam periode
yang benar.
Vo (Vouching) :
Periksa surat jalan, faktur dan perhitungannya. Selain itu, diperiksa pencatatan dibuku penjualan dan
dibukukan ke kartu piutang dan kartu stok

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT SUGUS Ine Mutiara S

Skedul : Tanggal : Tanggal :

Uji Pisah Batas Penjualan 9/17/2020
 Tanggal Pencatatan

12/26/2018
12/28/2018
12/28/2018
12/28/2018
12/28/2018
1/4/2019
1/5/2019
1/7/2019
1/8/2019
1/8/2019

t penyerahan barang
gal 31 Desember maka

a, terjadi pergeseran
dicatat dalam periode

ku penjualan dan

Indeks

PL1.1

Periode :
12/31/2018
 Surat Jalan Faktur Penjualan
No Nama Pelanggan Jumlah (Rp
Tanggal Nomor Tanggal Nomor
1. 12/26/2018 229 12/26/2018 229 PT Zeira 158,600,000
2. 12/28/2018 230 12/28/2018 230 Forbox Inc 90,000,000
3. 12/28/2018 231 12/28/2018 231 PT Krakatau 11,000,000
4. 12/28/2018 232 12/28/2018 232 Royal Inc 182,000,000
5. 12/28/2018 233 12/28/2018 233 PT Sejahtera 22,000,000

Keterangan
Vo : Vouching pemeriksaan ke bukti-bukti transaksi
√ : Sudah diperiksa kelengkapan otorisasi
^ : Footing Verified dari transaksi penjualan
L : Dicocokkan dengan buku besar dan buku besar pembantu piutang

Klien Dibuat Oleh :

PT SUGUS Ine Mutiara S

Skedul : Tanggal :
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang 9/17/2020
 Periksa Pencatatan Ke
Bukti Pendukung Otorisasi Footing
Buku Penj. Kartu Piutang Buku Besar
Vo √ ^ √ √ L
Vo √ ^ √ √ L
Vo √ ^ √ √ L
Vo √ ^ √ √ L
Vo √ ^ √ √ L

eh : Diperiksa Oleh : Indeks

ra S TOC 1

Tanggal Periode :
0 12/31/2018