Anda di halaman 1dari 25

TUGAS TUTORIAL KE-1

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

Nama Mata Kuliah : Laboratorium Auditing


Kode Mata Kuliah : EKSI4414
Jumlah sks : 2 SKS
Nama Pengembang : Moh. Mahsun S.E., M. Sc., Ak, CA., CPA., CFrA, CertIPSAS., P.hD., CPI.
Nama Penelaah : Dr. Hendrian M. Si
Status Pengembangan : Baru/Revisi
Tahun Pengembangan : 2020/2020.1
Edisi Ke- : Edisi ke-1

N Tugas Tutorial Sk Su
o or mb
M er
ak Tug
si as
ma Tut
l oria
l
1 Gambaran Umum Entitas  T
i
Nama Klien : PT. Patria Pilar Indonesia m
Alamat klien : Jl. Nusantara No.07 Yogyakarta P
Tahun buku : 31 Desember 2017 P
Modal dasar : Rp 13.521.600.000,00 yang terbagi atas 12.000 lembar saham dengan nominal masing-masing saham Rp P
1.126.800,00 dan telah disetor penuh 100% atau sebesar Rp 13.521.600.000 K

d
PT. Patria Pilar Indonesia (PT.PPI) merupakan Perseroan Terbatas yang berkedudukan di Jl. Nusantara No.07
a
Yogyakarta sesuai dengan Akta Pendirian Notaris Guntur Wihana, SH, M.Kn di Yogyakarta, Nomor : 07 tertanggal 11 n
November 2013 dan telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia No. AHU-16909.AH.01.01 Tahun 2014
tertanggal 26 Juni 2014. PT. PPI melakukan beberapa kali perubahan akta, terakhir berdasarkan Akta (Perubahan) Nomor : 02 I
tertanggal 09 Agustus 2017 yang dibuat dihadapan Notaris Erna Susilowati, SH.,M.Kn yang berkedudukan di Jl Werkudara A
P
RT.03 RW 08 Banguntapan Bantul Yogyakarta dan telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia No.AHU-
I
0125832 Tahun 2017 tertanggal 10 Oktober 2017. Disebutkan modal dasar perseroan sebesar Rp 13.521.600.000 (Tiga Belas .
Miliar Lima Ratus Dua Puluh Satu Juta Enam Ratus Ribu Rupiah) yang terbagi atas 12.000 (Dua Belas Ribu) lembar saham
dengan nominal masing-masing saham Rp 1.126.800 (Satu Juta Seratus Dua Puluh Enam Ribu Delapan Ratus Rupiah) dan telah B
disetor penuh 100% atau sebesar Rp 13.521.600.000 (Tiga Belas Miliar Lima Ratus Dua Puluh Satu Juta Enam Ratus Ribu u
Rupiah). k
u
Berdasarkan akta (perubahan) Notaris Erna Susilowati, SH.,M.Kn Nomor 02 tanggal 09 Agustus 2017 modal dasar
perseroan mengalami perubahan yang ditetapkan sebesar Rp 7.436.880.000 yang terbagi atas 6.600 (Enam Ribu Enam Ratus) P
lembar saham dengan nominal masing-masing saham Rp 1.126.800 (Satu Juta Seratus Dua Puluh Enam Ribu Delapan Ratus a
Rupiah) dan telah disetor penuh 100% atau sebesar Rp 7.436.880.000 (Tujuh Miliar Empat Ratus Tiga Puluh Enam Juta n
Delapan Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah). Dengan rincian sebagai berikut : d
u
a
2017 n
Pemegang Saham Jumlah Lembar Persentase Jumlah Modal Saham
Saham A
(Rp.) T
L
Tn. Mustopha 5.400 82 % 6.084.720.000 A
S
Ny. Mirna Wulansari 1.200 18 % 1.352.160.000 ;

Tn. Abdul Hamid - - - A


p
Jumlah 6.600 100 % 7.436.880.000 l
i
k
2016 a
Pemegang Saham Jumlah Lembar Persentase Jumlah Modal Saham s
i
Saham
(Rp.)
A
Tn. Mustopha 5.400 45 % 6.084.720.000 u
d
Tn.Mirna Wulansari 1.200 10 % 1.352.160.000 i
t
Tn. Abdul Hamid 5.400 45 % 6.084.720.000
B
Jumlah 12.000 100 % 7.436.880.000 e
r
b
Maksud dan Tujuan sesuai sesuai dengan Akta Pendirian Notaris Guntur Wihana, SH, M.Kn di Yogyakarta, Nomor : 07 a
s
tertanggal 11 November 2013, maka bidang usaha yang dijalani PT PPI adalah sebagai berikut: i
Melakukan usaha yang bergerak dalam bidang perdagangan mebel, rotan, dan furniture (Ekspor Import) s
Dalam bidang industri (Industri Rotan, Industri Besi, dan Industri Keramik)
A
p
l
i
k
a
Dalam menjalankan usahanya PT. PPI telah memiliki kelengkapan usahan sebagai berikut: s
i
Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP):
Nomor : 1899/1/IP-PH/2015 E
Tertanggal : 24 Juni 2015 x
c
e
Tanda Daftar Perusahaan (TDP): l
Nomor : 11.12.6.47.00685
Tertanggal : 09 Juli 2015 “
A
Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP): T
L
Nomor : 79.732.332.1.525.000
A
S
Struktur Organisasi PT.PPI sesuai dengan Akta Pendirian Notaris Notaris Guntur Wihana, SH, M.Kn di Yogyakarta, Nomor : 07 ”
tertanggal 11 November 2013 adalah sebagai berikut : .

Direktur Utama : Mustopha 2


0
Wakil Direktur : Mirna Wulansari
1
Komisaris : Abdul Hamid 8
.
Struktur Organisasi PT. PPI sesuai dengan Akta (Perubahan) Notaris Erna Susilowati, SH.,M.Kn Nomor 02 tanggal 09 Agustus  S
2017 di Yogyakarta adalah sebagai berikut : o
f
Direktur : Musthopa t
w
Komisaris : Abdul Hamid
a
r
e

A
T
L
A
S

Kode Akun Keterangan Audited Perbook Kenaikan/Penurunan


31 Desember 2016 31 Desember 2017 Rp %
1110 Kas 4,524,777 23,000,000 18,475,223 80%
111001 Kas     - -
1120 Bank     - -
112001 Bank BNI - IDR (PT. PPI) 1,353,326,648 293,786,086 (1,033,540,561 -323%
)
112002 Bank BNI - IDR (Tn. Satya) 1,882,918,346 - (1,882,918,346 -
)
112003 Bank BNI - EUR (PT. PPI) - 398,891,668 398,891,668 100%
112004 Bank BNI - USD (PT. PPI) - 6,638,520 6,638,520 100%
1130 Piutang Usaha     - -
113001 Basic Decorations - 816,934,500 816,934,500 100%
113002 Day Dream - 85,168,208 85,168,208 100%
113003 Dijk Natural Collections 43,717,097 905,518,928 861,801,832 95%
113004 P&S Decorations - 494,734,686 425,908,775 100%
113006 PTMD Collection 689,020,095 6,000,000 (683,020,095) -
1140 Piutang Lain-lain     - -
114001 Piutang Karyawan - 25,030,000 25,030,000 100%
114002 Piutang Pemegang Saham - Tn. 4,140,792,729 4,140,446,595 (346,134) 0%
Mustopha
114003 Piutang Pemegang Saham - Tn. Satya 4,140,792,729 - (4,140,792,729 -
)
Kode Akun Keterangan Audited Perbook Kenaikan/Penurunan
31 Desember 2016 31 Desember 2017 Rp %
114004 Piutang Lain-lain PPh atas Sewa Bangunan 81,818,182 81,818,182 - 0%
1150 Persediaan   - -
115001 Persediaan Bahan Pembantu 1,850,200 (1,850,200) -
115002 Persediaan Bahan Finishing 297,500 1,690,000 1,392,500 82%
115003 Persediaan Packing Material 2,947,600 72,820,450 70,872,850 194%
115004 Persediaan Barang Jadi 1,457,699,692 3,323,811,125 1,866,111,433 56%
1170 Uang Muka Pembelian     - -
1180 Uang Muka   677,642,930  677,642,930  100%
118001 Sewa Dibayar Dimuka 531,818,182 368,181,818 (163,636,364) -44%
118002 Uang Muka Pajak - 1,558,504 1,558,504 100%
1190 Aset Tetap     - -
119001 Bangunan 620,000,000 620,000,000 - 0%
119002 Peralatan Produksi/ Production Equipment 70,608,000 81,986,900 11,378,900 14%
119003 Kendaraan - 592,600,000 592,600,000 100%
119004 Inventaris Kantor 37,230,000 45,305,000 8,075,000 18%
119005 Akumulasi Penyusutan   - -
117001 Uang Muka Pembelian - - - -

Kode Akun Keterangan Audited Perbook Kenaikan/Penurunan


31 Desember 2016 31 Desember 2017 Rp %
119006 Ak. Penyusutan Bangunan (31,000,000) (62,000,000) (31,000,000) 50%
119007 Ak. Penyusutan Peralatan Produksi/ (11,831,188) (24,668,958) (12,837,771) 52%
Production Equipment
119008 Ak. Penyusutan Kendaraan - (5,516,667) (5,516,667) 100%
119009 Ak. Penyusutan Inventaris Kantor (6,972,708) (17,048,958) (10,076,250) 59%
2110 Liabilitas Jangka Pendek     - -
211001 Akar Jati Adi W - 225,000 225,000 100%
211002 Aru Keramik - 2,473,000 2,473,000 100%
211003 Arya Bamboo Art 62,440,000 7,440,000 (55,000,000) -
739%
211004 Bg. Setiyono 3,700,000 25,700,000 22,000,000 86%
211005 Bintang Sembilan - 108,117,900 108,117,900 100%
211006 Bongo Kayu Kelapa Art 22,200,000 22,200,000 - 0%
211007 CV. Nusantara Handicraft - 22,589,000 22,589,000 100%
211008 CV. Putra Buana 2,763,000 123,279,650 120,516,650 98%
211009 CV. Racak - 66,005,000 66,005,000 100%
211010 D' Best Furniture 34,350,000 34,350,000 - 0%
211011 Djawa Creative 10,950,000 10,950,000 - 0%
211012 Etnick Handicraft - 26,100,000 26,100,000 100%
211013 Joko Siswanto - 207,364,000 207,364,000 100%

Kode Keterangan Audited Perbook Kenaikan/Penurunan


Akun 31 Desember 2016 31 Desember 2017 Rp %
211014 Kini Furnitur 6,079,160 6,079,160 - 0%
211015 Lawas 194,005,000 194,005,000 - 0%
211016 Putra Jambu Galery 25,200,000 25,200,000 - 0%
211017 Sant Art - 12,360,000 12,360,000 100%
211018 SHS Jaya - 2,053,000 2,053,000 100%
211019 Sugeng Craft 100,185,000 251,150,500 150,965,500 60%
211020 UD. Akar Jati Alam - 155,905,000 155,905,000 100%
211021 UD. Bola Besar - 17,820,000 17,820,000 100%
211022 UD. Jati asri - 334,800,000 334,800,000 100%
211023 UD. Jati Rezeki - 30,731,000 30,731,000 100%
211024 UD. Lintang 52,180,000 52,180,000 - 0%
211025 Wahyu Jati Jaya - 44,020,000 44,020,000 100%
211026 VEP Furniture 50,000,000 88,908,000 30,908,000 42%
2120 Uang Muka Penjualan   - -
212001 Basic Decorations 2,820,463 - (2,820,463) -
212002 Day Dream 423,088,453 - (423,088,453) -
212003 P & S Decorations 247,705,577 - (247,705,577) -
212004 PTMD Collection - 192,179,525 192,179,525 100%
2130 Hutang Pajak     - -
213001 PPh Pasal 21 1,664,583 4,588,335 2,923,752 64%
213002 PPh Pasal 25/29 60,096,816 663,487,030 603,390,213 91%
Kode Keterangan Audited Perbook Kenaikan/Penurunan
Akun 31 Desember 2016 31 Desember 2017 Rp %
2140 Hutang Lain-lain     -
214001 Hutang Gaji 10,700,000 1,700,000 (9,000,000) -529%
2210 Liabilitas Jangka Panjang     -
221001 Otto Finance 10,700,000 286,567,150 275,867,150 96%
3110 Ekuitas     -
311001 Tn. Tn. Mustopha 6,084,720,000 6,084,720,000 - 0%
311002 Ny. Mirna 1,352,160,000 1,352,160,000 - 0%
311003 Tn. Abdul Hamid 6,084,720,000 - (6,084,720,000
)
3210 Saldo laba     -
321001 Laba tahun lalu - 151,729,827 151,729,827 100%
  Laba tahun berjalan 151,729,827 2,282,192,444 2,145,962,618 93%
4110 Pendapatan     -
411001 Penjualan 12,650,454,324 20,993,251,902 8,341,792,578 40%
5110 Beban Pokok Penjualan     -
511001 Persediaan Awal Dagangan 464,748,189 1,457,699,692 992,951,503 68%
511002 Pembelian 11,408,055,727 17,300,264,448 5,892,208,722 34%
511004 Tersedia Dijual 13,227,841,426 20,411,416,793 7,183,575,367 35%
511005 Persediaan Akhir Dagangan 1,457,699,692 3,323,811,125 1,866,111,433 56%
511003 Harga Pokok Produksi 1,355,037,510 1,653,452,653 298,415,143 18%

Kode Keterangan Audited Perbook Kenaikan/Penurunan


Akun 31 Desember 2016 31 Desember 2017 Rp %
5120 Beban Administrasi dan Umum     -
512001 Biaya Gaji Karyawan 379,000,000 503,299,792 63,299,792 14%
512002 Biaya Iklan & Promosi 3,700,000 - (3,700,000)
512003 Biaya Transportasi 17,430,456 33,691,849 16,261,393 48%
512004 Biaya Telepon & Internet 4,743,769 7,076,131 2,332,362 33%
512005 Biaya Listrik 20,938,062 17,937,644 (3,000,418) -17%
512006 Biaya Traveling & Akomodasi 6,033,850 14,184,429 8,150,579 57%
512007 Biaya Perlengkapan Kantor 12,416,125 16,085,300 3,669,175 23%
512008 Biaya Entertainment 6,369,150 9,644,500 3,275,350 34%
512009 Biaya Sewa 163,636,363 167,186,363 3,550,000 2%
512011 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan 335,500 1,925,200 1,589,700 83%
512012 Biaya Penyusutan Aset Tetap 6,972,708 15,592,917 8,620,208 55%
512013 Biaya Lisensi (Perijinan) 63,500,750 54,822,000 (8,678,750) -16%
512014 Biaya Pengiriman 107,000 2,478,300 2,371,300 96%
512015 Biaya Pajak 22,859,666 45,066,628 22,206,962 49%
512016 Biaya Klaim - 70,705,857 70,705,857 100%
512017 Biaya Lain-lain 2,000,000 31,289,009 29,289,009 94%
512010 Biaya Donasi 100,000 2,100,000 2,000,000 95%

Kode Keterangan Audited Perbook Kenaikan/Penurunan


Akun 31 Desember 2016 31 Desember 2017 Rp %
6110 Pendapatan Lain-lain -
611001 Laba Selisih Kurs - 39,560,030 39,560,030 100%
611002 Pendapatan Bunga (Jasa Giro) 54,299,781 12,542,252 (41,757,529) -333%
611003 Pendapatan lain-lain - 28,527,853 29,532,853 100%
7110 Beban Lain-lain   -
711001 Beban Administrasi Bank (2,121,366) 1,334,576 3,455,942 259%
711002 Pajak Jasa Giro - 3,566,590 3,566,590 100%
711003 Beban Lainnya (10,52,963) 35,573,750 34,094,713 145%
Pajak Kini 60,098,816 682,523,090 622,424,274 1036%
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
Periode Akuntansi
Periode Akuntansi PT. PPI adalah dari tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal 31 Desember tahun berjalan.
Penyajian Laporan Keuangan
Laporan Keuangan PT. PPI disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP),
dan disajikan menurut prinsip Akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.

Kas dan Setara Kas


PT. PPI mempunyai kas ditangan (cash on hand) dan simpanan di Bank. Setara Kas (Cash Equivalent) adalah investasi yang
sifatnya sangat likuid, berjangka pendek dan cepat dapat dijadikan kas dalam jumlah tertentu tanpa menghadapi resiko yang
signifikan.

Piutang Usaha
Piutang usaha disajikan dalam jumlah bruto, perusahaan tidak membentuk cadangan penyisihan piutang tak tertagih. Piutang
yang tidak tertagih dibebankan langsung dalam laporan laba (rugi) pada tahun yang bersangkutan. Piutang lain-lain merupakan
piutang retail atau berasal dari selain proyek.

Persediaan
Persediaan dinilai berdasarkan harga perolehan (harga beli) dengan menggunakan metode FIFO (First In Frst Out). Adapun
penyisihan untuk persediaan usang dan tidak laris ditentukan berdasarkan estimasi penggunaan atau penjualan masing-masing
jenis persediaan pada masa yang akan datang

Aset Tetap
Aset Tetap dicatat berdasarkan atas harga perolehannya setelah dikurangi akumulasi penyusutan. Penyusutan aset tetap
menggunakan metode garis lurus (straight line), dengan tarif penyusutan dan umur ekonomis ditetapkan sebagai berikut :

Jumlah Aset/Type of Assets Tarif/Rates


Bangunan/Buildings 5%
Peralatan Produksi/Production Equipment 12.5% - 25%
Kendaraan/Vehicle 12.5%
Inventaris Kantor/ Office Inventory 25%

Biaya pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada pehitungan laba (rugi), pada saat terjadinya atau masa yang bersangkutan,
sedangkan untuk pemugaran atau penambahan dalam jumlah besar dikapitalisasi. Aset tetap yang sudah tidak dipergunakan atau
yang dijual dikeluarkan dari kelompok aset tetap, keuntungan atau kerugian atas penjualan aset tetap dilaporkan di laporan laba
(rugi) tahun yang bersangkutan.

Pajak Penghasilan
Perusahaan mengakui kewajiban atas seluruh pajak penghasilan periode berjalan dan periode sebelumnya yang belum dibayar.
Jika jumlah yang telah dibayar untuk periode berjalan dan periode sebelumnya melebihi jumlah yang terutang untuk periode
tersebut. Perusahaan harus mengakui kelebihan tersebut sebagai aset Perusahaan tidak mengakui adanya pajak tangguhan.
Perkiraan Kewajiban Atas Imbalan Kerja
Berdasarkan kententuan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP) Bab 23 tentang imbalan
kerja, perusahaan wajib memper-hitungkan Imbalan Kerja dan Imbalan Pascakerja (Pesangon dan Pensiun) untuk karyawannya
sesuai dengan Kesepakatan Kerja Bersama/Peraturan serta sesuai dengan Undang-Undang Tenaga Kerja No. 13 Tahun 2003.

Pengakuan Pendapatan dan Beban


Pendapatan dari penjualan barang diakui pada saat penyerahan barang kepada pelanggan, sedangkan Beban diakui pada saat
terjadinya transaksi (accrual basis). Pendapatan diperoleh dari penjualan barang produksi dan jasa baik secara kredit maupun
tunai sedangkan untuk biaya, perusahaan sudah cukup melakukan reklasifikasi biaya berdasarkan alokasi masing-masing divisi.

Pendapatan dari penjualan barang diakui pada saat penyerahan barang kepada pelanggan, sedangkan Beban diakui pada saat
terjadinya transaksi (accrual basis). Pendapatan diperoleh dari penjualan barang produksi dan jasa baik secara kredit maupun
tunai, sedangkan untuk biaya, perusahaan sudah cukup melakukan reklasifikasi biaya berdasarkan alokasi masing-masing divisi.

Data Aset Tetap PT. PPI


PT. HACE
DAFTAR ASET TETAP/ LIST OF FIXED ASSETS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2017/ FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2017
(Disajikan Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)/ (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)

Tahun Akumulasi Biaya Akumulasi


Tarif/
Perolehan/ Harga Perolehan/ Penyusutan/ Penyusutan/ Penyusutan/ Nilai Buku/ Book
No. Keterangan/ Explanation Rates
Year of Acquisition Cost Accumulated Depreciation Accumulated Value, 2017
(%)
Acquisition Depreciation, Expense 2017 Depreciation, 2017
I. BANGUNAN/ BUILDINGS
1 Besi Rangka Bangunan 12/31/2015 5.0% 620,000,000 31,000,000.00 31,000,000 62,000,000 558,000,000
Jumlah/ Total 620,000,000 31,000,000 31,000,000 62,000,000 558,000,000

II. PERALATAN PRODUKSI/


PRODUCTION EQUIPMENT
1 Kipas Angin 3 12/31/2015 25.0% 180,000 45,000 45,000 90,000 90,000
2 MC Meter 2unit 12/31/2015 12.5% 18,000,000 2,250,000 2,250,000 4,500,000 13,500,000
3 Mesin Gerinda 3 unit 12/31/2015 25.0% 975,000 243,750 243,750 487,500 487,500
4 Mesin Planner 1 unit 12/31/2015 25.0% 550,000 137,500 137,500 275,000 275,000
5 Kompresor Besar 12/31/2015 12.5% 4,000,000 500,000 500,000 1,000,000 3,000,000
6 Mesin Timbang 1 unit 12/31/2015 25.0% 1,250,000 312,500 312,500 625,000 625,000
7 Dudukan Blower 12/31/2015 12.5% 6,500,000 812,500 812,500 1,625,000 4,875,000
8 Graji 12/31/2015 25.0% 125,000 31,250 31,250 62,500 62,500
9 Service & calibration FMW T/B 12/31/2015 25.0% 762,500 190,625 190,625 381,250 381,250
10 Replace LCD Display FMW T/B + Calb 12/31/2015 25.0% 915,000 228,750 228,750 457,500 457,500
11 Exhaustfan Lion 24 " 12/31/2015 25.0% 8,700,000 2,175,000 2,175,000 4,350,000 4,350,000
12 Exhaustfan Lion 24 " 12/31/2015 25.0% 3,460,000 865,000 865,000 1,730,000 1,730,000
13 Mesin Bor 12/31/2015 25.0% 1,500,000 375,000 375,000 750,000 750,000
14 Mesin Potong 12/31/2015 25.0% 1,100,000 275,000 275,000 550,000 550,000
15 Mesin Cuci (Nigh Pressure) 3 rusak 1 12/31/2015 25.0% 1,650,000 412,500 412,500 825,000 825,000
16 Mesin Bor Tangan 2 unit 12/31/2015 25.0% 900,000 225,000 225,000 450,000 450,000
17 Mesin Hand Jigsaw 1 unit 12/31/2015 25.0% 600,000 150,000 150,000 300,000 300,000
18 Mesin Tank Sander 2 unit 12/31/2015 25.0% 3,000,000 750,000 750,000 1,500,000 1,500,000
19 Mesin Circle 1 unit 12/31/2015 12.5% 7,000,000 875,000 875,000 1,750,000 5,250,000
20 Mesin Troly 2 unit 12/31/2015 12.5% 2,500,000 312,500 312,500 625,000 1,875,000
21 Timbangan kecil 12/31/2015 12.5% 250,000 31,250 31,250 62,500 187,500
22 Kompresor Kecil 4/15/2016 12.5% 1,200,000 112,500 150,000 262,500 937,500
23 Kompresor 4/15/2016 12.5% 2,300,000 215,625 287,500 503,125 1,796,875
24 Mesin Bor Makita 1 unit 4/30/2016 25.0% 525,000 87,500 131,250 218,750 306,250
25 Pompa Air Shimitsu 6/9/2016 25.0% 525,000 76,563 131,250 207,813 317,188
26 Dinamo Wipro 1 Hp 8/9/2016 12.5% 1,200,000 62,500 150,000 212,500 987,500
27 Test shoot product using camera EOS 8/22/2016 25.0% 500,000 41,667 125,000 166,667 333,333
28 Shimizu 9/9/2016 25.0% 440,500 36,708 110,125 146,833 293,667
PT. HACE
DAFTAR ASET TETAP/ LIST OF FIXED ASSETS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2017/ FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2017
(Disajikan Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)/ (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)

Tahun Akumulasi Biaya Akumulasi


Tarif/
Perolehan/ Harga Perolehan/ Penyusutan/ Penyusutan/ Penyusutan/ Nilai Buku/ Book
No. Keterangan/ Explanation Rates
Year of Acquisition Cost Accumulated Depreciation Accumulated Value, 2017
(%)
Acquisition Depreciation, Expense 2017 Depreciation, 2017
29 Shimizu 5/4/2017 25.0% 535,000 - 89,167 89,167 445,833
30 Dinamo 5/15/2017 25.0% 1,500,000 - 250,000 250,000 1,250,000
31 Gerenda Makita 10/5/2017 25.0% 731,000 - 45,688 45,688 685,313
32 Moisture Meter 12/14/2017 25.0% 8,144,000 - 169,667 169,667 7,974,333
33 Hairdryer 12/20/2017 25.0% 228,900 - - - 228,900
34 Hot gun 12/22/2017 25.0% 240,000 - - - 240,000
Sub Total 81,986,900 11,831,188 12,837,771 24,668,958 57,317,942

III. KENDARAAN
1 Mobil Fortuner 11/30/2017 12.5% 529,600,000 - 5,516,667 5,516,667 524,083,333
Sub Total 529,600,000 - 5,516,667 5,516,667 524,083,333

PT. HACE
DAFTAR ASET TETAP/ LIST OF FIXED ASSETS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016/ FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2016
(Disajikan Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)/ (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)

Tahun Akumulasi Biaya Akumulasi


Tarif/
Perolehan/ Harga Perolehan/ Penyusutan/ Penyusutan/ Penyusutan/ Nilai Buku/ Book
No. Keterangan/ Explanation Rates
Year of Acquisition Cost Accumulated Depreciation Accumulated Value, 2017
(%)
Acquisition Depreciation, Expense 2017 Depreciation, 2017
IV. INVENTARIS KANTOR
1 Meja Panjang 1 12/31/2015 25.0% 2,500,000 625,000 625,000 1,250,000 1,250,000
2 Rak Odner 1 12/31/2015 25.0% 500,000 125,000 125,000 250,000 250,000
3 Kursi 3 buah 12/31/2015 25.0% 750,000 187,500 187,500 375,000 375,000
4 Komputer 1 unit 12/31/2015 25.0% 3,000,000 750,000 750,000 1,500,000 1,500,000
5 Laptop 1 Unit 12/31/2015 25.0% 5,000,000 1,250,000 1,250,000 2,500,000 2,500,000
6 Printer HP Desjet 1515, 1unit 12/31/2015 25.0% 850,000 212,500 212,500 425,000 425,000
7 UPS 1 unit 12/31/2015 25.0% 1,500,000 375,000 375,000 750,000 750,000
8 Meja Kantor 1 12/31/2015 25.0% 750,000 187,500 187,500 375,000 375,000
9 Meja Kantor 2 12/31/2015 25.0% 350,000 87,500 87,500 175,000 175,000
10 Kursi 2 buah 12/31/2015 25.0% 500,000 125,000 125,000 250,000 250,000
11 Meja 1 12/31/2015 25.0% 350,000 87,500 87,500 175,000 175,000
12 Kursi kayu 3 12/31/2015 25.0% 750,000 187,500 187,500 375,000 375,000
13 Meja Persegi kaki besi 1 12/31/2015 25.0% 1,300,000 325,000 325,000 650,000 650,000
14 Kursi Bulat 1 12/31/2015 25.0% 150,000 37,500 37,500 75,000 75,000
15 Almari 1 12/31/2015 25.0% 2,500,000 625,000 625,000 1,250,000 1,250,000
16 Meja Panjang 1 12/31/2015 25.0% 2,500,000 625,000 625,000 1,250,000 1,250,000
17 Kursi Kayu 3 12/31/2015 25.0% 750,000 187,500 187,500 375,000 375,000
18 Kursi kayu sandaran pendek 2 12/31/2015 25.0% 500,000 125,000 125,000 250,000 250,000
19 Meja Panjang 1 unit (R. Atas) 12/31/2015 25.0% 1,500,000 375,000 375,000 750,000 750,000
20 Keybort,mouse 10/11/2016 25.0% 230,000 14,375 57,500 71,875 158,125
21 Komputer 10/14/2016 25.0% 5,500,000 343,750 1,375,000 1,718,750 3,781,250
22 Komputer 11/25/2016 25.0% 5,500,000 114,583 1,375,000 1,489,583 4,010,417
23 Printer 4/22/2017 25.0% 2,300,000 - 287,500 287,500 2,012,500
24 Komputer 8/18/2017 25.0% 5,775,000 - 481,250 481,250 5,293,750
Sub Total 45,305,000 6,972,708 10,076,250 17,048,958 28,256,042
Total - 1,276,891,900 49,803,896 59,430,688 109,234,583 1,167,657,317
Informasi tambahan:
Perusahaan salah mencatat piutang Tn. Mustopha dengan jurnal Piutang Karyawan Rp. 25.000.000,00
Perusahaan salah mencatat pemberian donasi ke Panti Asuhan Al Himah dengan jurnal Biaya Perlengkapan Rp. 5.000.000,00
Terdapat kesalahan pencatatan dan perhitungan kekurangan beban gaji di bulan Desember 2019 sebesar Rp30.500.000,00
Beban Gaji 30,500,000.00
Bank BNI 30,500,000.00

Berdasarkan hasil konfirmasi utang usaha aryo bambo art telah melakukan pembayaran sebesar Rp55.000.000,00 melalui Bank
BNI pada tgl 30 Desember 2019 dan belum tercatat oleh accounting.
Bank BNI 55,000,000.00
Utang Aryo Bambo Art 55,000,000.00

Perusahaan memberikan uang muka pembelian Kendaraan senilai Rp35.000.000,00 yang tercatat pada BKK No. 101 dan oleh
perusahaan di catat sebagai :
Uang Muka Pembelian 35,000,000
Bank 35,000,000

Atas Pemeriksaan BKM No. 055 terdapat transaki Pendapatan lain-lain senilai Rp1.005.000,00 yang di catat oleh perusahaan
sebagai penjualan.
Pendapatan lain-lain 1,005,000
Penjualan 1,005,000

Perusahaan salah mencatat beban utilitas dengan jurnal Beban entertaiment Rp. 2,250,000.00
Terdapat pembelian bahan packing di Bintang Sembilan yang belum dicatat sebesar Rp 23.000.000 (Non PPN)
Terdapat dobel pencatatan penjualan kepada P&S Decorations sebesar Rp 9.000.000,00 (Non PPN)
Terdapat piutang tak tertagih PTMD Collection karena perusahaan dinyatakan bangkrut sebesar Rp 6.000.000,00
Tidak terdapat transaksi mencurigakan terkait dengan PMPJ
Tidak terdapat peristiwa kemudian yang berpengaruh terhadap laporan keuangan secara keseluruhan
Kontak klien :
Nama : Pandu Surya Pamungkas, S.Ak, M.Ak.
Jabatan : Accounting Manager
No HP /email : 08175554359 / pandusp@ppi.co.id

INFORMASI TIM PERIKATAN


Nama KAP : KAP Manson & Rekan
Alamat : Graha Manson Lt.7 Suite 17 Jl Prof KRT Sumiyono 18 Yogyakarta
Susunan Tim Perikatan :

No. Nama Jabatan Pengalaman Initial


1. Andika Mulya, CPA Partner 20 tahun AM
2. Hasanah Manager Audit 10 tahun HS
3. Margaretha Supervisor 8 tahun MG
4. Yanuar Senior Auditor 5 tahun YN
5. Agus Sugondo Junior Auditor 2 tahun AS
6. Mirdad Yahya Junior Auditor 2 tahun MY

Surat Perikatan ditandangi tanggal 2 Februari 2019 oleh kedua belah pihak, pekerjaan berlangsung selama 45 hari kerja setelah
Surat Perikatan ditanda tangani
KAP Manson & Rekan menunjuk Tenaga Ahli sebagai berikut :
No. Nama Keahlian Pengungkapan Perikatan
1. Dr. Arief Hidayat Penilai Aset Aset Tetap Direksi
2. Azam Ahmad, BKP Pajak Pajak Direksi

Soal
1. Berdasarkan data dan kasus diatas isilah halaman beranda tentang identitas auditor, identitas klien, dan informasi
perikatan.
Soal Nomor 2
2. Berdasarkan data dan kasus diatas, isilah kertas kerja A110, A1101, A1102, A1103, dan A1104 tentang Analisis
Penerimaaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan klien.

Kertas Kerja A110

Nama KAP :                              
Nama AP :                              
Nama Klien :                              
Alamat klien :                              
Tahun Buku :                              
Indeks KKP : A110                            
Nama Indeks : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien                          
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1                          
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit                          
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan                          
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan                          
                                           
  ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN      
                                           
                                           
  1 Jenis Usaha Klien *                              
  2 Status Kepemilikan Klien *                            
  3 Standar Akuntansi Keuangan yang digunakan oleh klien *                  
  4 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu *                          
    Pilih kriteria  
         
  5 Integritas manajemen                                
  6 Kompetensi, Ketersediaan waktu, dan Independensi personel KAP untuk penunjukan Tim Perikatan      
                                           
    Ringkasan Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan Dengan Klien          
                                           

Kertas Kerja A1101

Alamat klien   :        
Tahun Buku   :        
Indeks KKP   :        
Nama Indeks :        
SA yang relevan :      
           
           
           
                     
LAMPIRAN KERTAS KERJA            
                     
                     
                     
                     
                     
                     
Ceklis pertanyaan terkait isu pelaporan keuangan terdahulu
1 Apakah terdapat isu mengenai kelangsungan usaha yang
tersaji:  
  a. Pada catatan atas Laporan Keuangan sebelumnya
  b. Pada opini auditor sebelumnya  
2 Apakah terdapat isu mengenai restrukturisasi keuangan?  
3 Apakah terdapat isu mengenai kerugian yang berlanjut?  
4 Apakah terdapat isu mengenai penyajian kembali (restated) atas laporan keuangan?
5 Apakah Opini auditor periode lalu (jika ada) menyatakan opini selain wajar tanpa pengecualian?

Kertas Kerja A1102


Nama AP     :                  
Nama Klien     :                  
Alamat klien     :                  
Tahun Buku     :                  
Indeks KKP     : A1102              
Nama Indeks   : Integritas manajemen          
SA yang relevan   : Standar Pengendalian Mutu No 1      
          SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit
          SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
          SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
                             
LAMPIRAN KERTAS KERJA                    
                             
                             
                             
                             
                             
                             
Ceklis pertanyaan terkait isu integritas manajemen          
1 Apakah terdapat reputasi buruk pada pribadi dan bisnis dari pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola klien?
 
2 Apakah terdapat ketidak wajaran sifat operasi klien, termasuk praktik bisnisnya?
3 Apakah terdapat informasi kurang baik yang berhubungan dengan perilaku pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola klien
terhadap hal-hal tertentu seperti interpretasi yang agresif terhadap standar akuntansi dan lingkungan pengendalian internal?
 
 
4 Apakah klien secara agresif berusaha menekan fee jasa profesional KAP serendah mungkin?
5 Apakah terdapat indikasi terjadinya pembatasan lingkup pekerjaan yang tidak wajar?
6 Apakah terdapat indikasi bahwa klien mungkin terlibat dalam pencucian uang dan terorisme sebagaimana yang dimaksud PMK No 55/PMK.01/2017 (yang telah diubah
  dengan PMK 155/PMK.01/2017)?
7 Apakah terdapat identitas dan reputasi buruk atas bisnis dari pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa?
8 Apakah terdapat dua auditor independen untuk melakukan audit atas laporan keuangan pada periode yang sama?
                             

Kertas Kerja A1103

Nama KAP       :                              

Nama AP       :                              

Nama Klien       :                              

Alamat klien       :                              

Tahun Buku       :                              

Indeks KKP       : A1103                          


Nama Indeks     : Kompetensi, Ketersediaan waktu, dan Independensi personel KAP untuk penunjukan Tim Perikatan

SA yang relevan     : Standar Pengendalian Mutu No 1                  

          SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit            

          SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan          

          SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan          

                                         

DAFTAR PERSONEL KAP                                

                                         

No. Nama Jabatan Lampiran Dokumentasi Kompetensi Lampiran Dokumentasi Ketersediaan Waktu

1      

2      

3      

4      

5      

6      

7      

8      

9      

10      

11      

12      

13      

14      

15      

                                         

Analisis Kompetensi Personel KAP terkait dengan Rencana Perikatan              

                                         

Pemahaman Pemahaman Peraturan yang


No. Nama Kompetensi Personel KAP Pengalaman bidang audit
terkait entitas Standar Audit Relevan dengan
(dlm tahun)
1          
2          
3          
4          
5          
6          
7          
8          
9          
10          
11          
12          
13          
14          
15          
                                         
Analisis Ketersediaan Waktu Personel KAP terkait dengan Rencana Perikatan            
                                         
Batasan waktu yang tersedia terkait perjanjian kerja antara Tim dengan KAP, karena
Ketersediaan Waktu Cuti   Resign   PHK Akhir Masa Kerja
No. Nama
Personel KAP Ya/
Tidak   Ya/Tidak   Ya/Tidak Ya/Tidak
1            
2            
3            
4            
5            
6            
7            
8            
9            
10            
11            
12            
13            
14            
15            
                                         
Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu                  

                                         
No Nama Kompetensi Ketersediaan Waktu        
       
1              
2              
3              
4              
5              
6              
7              
8              
9              
10              
11              
12              
13              
14              
15              

Kertas Kerja A1104

Nama KAP     :                        
Nama AP     :                        
Nama Klien     :                        
Alamat klien     :                        
Tahun Buku     :                        
Indeks KKP     :                        
Nama Indeks     :                        
SA yang relevan     :                        
                               
                               
                               
                                       
LAMPIRAN KERTAS KERJA                              
                                       
                                       
                                       
                                       
                                       
                                       
Komunikasi dengan Auditor Pendahulu                        
1 Jika calon klien merupakan perikatan audit LK tahun pertama, apakah sudah dilakukan komunikasi dengan auditor pendahulu?
 
2 Apakah balasan komunikasi dari auditor pendahulu sudah diterima?              
3 Dalam balasan komunikasi yang diberikan oleh auditor pendahulu:              
  a. Apakah ada keberatan profesional atas penggantian auditor?              
  b. Apakah terdapat permasalahan imbalan jasa yang belum diselesaikan oleh manajemen?      
                                       

Soal Nomor 3
3. Berdasarkan kasus diatas isilah kertas kerja A 120 tentang Alokasi Jam Jasa dan Perencanaaan Lainnya

Nama KAP         :                          

Nama AP         :                          
Nama
Klien :
Alamat
klien :
Tahun
Buku :
Indeks
KKP : A120
Nama Alokasi Jam Jasa dan
Indeks : Perencanaan Lainnya
SA yang Standar Pengendalian
relevan : Mutu No 1
Peraturan Pengurus IAPI
No 2

                                         
ALOKASI JAM JASA                                  
1. Rencana jadwal pelaksanaan perikatan audit yang telah disepakati 2. Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :
                                   
Jam Mulai Tahapan PraPerikatan dan Risk
  Mulai                 Kerja     Asessment
Tahapan Risk
  Akhir                         Response
Jumlah jam Tahapan
  Jumlah Hari             0 Istirahat       Pelaporan  
Jumlah Hari Libur
  (Sabtu-Minggu)                 Jumlah    
Jumlah Hari Libur Tahapan
  Lain           Jam Pulang         Perencanaan
Jumlah Hari Tahapan Risk
  Efektif           0           Response
Jumlah Jam Kerja Efektif Tahapan
  per hari   0 0 0.00         Pelaporan
                                    Jumlah  
3. Rencana alokasi jam jasa per Tim pada setiap tahapan audit                  
                                         
  Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1103 A                  
                                         
  Alokasi Rencana Kerja Otomatis Alokasi Rencana Kerja Aktual
  Total Total
Total Total
Tahap Tahap Total
  Tahap Tahap
No Nama Peran dalam tim Perenca Total Tahap Report Tahap
Risk Reportin
naan Risk Respon ing Perencanaan
Respon g (jam
(jam (jam jasa efektif) (jam (jam jasa
(jam jasa jasa
jasa jasa efektif)
efektif) efektif)
  efektif) efektif)
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
    Jumlah 0,00 0,00 0,00 0.00 0.00 0.00
    Total     0,00     0.00
                                         
                                         
ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN
BERKELANJUTAN                
Otom
                            atis          
from
Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien       :   A110        
Jenis Usaha Klien *                   :              
Status Kepemilikan Klien *                 :              
EQCR (Pemantauan)                   :            
Tema pendidikan dan pelatihan
berkelanjutan             :              
                                         
  Pemaham Pemahaman Pemahaman
Pemahaman lanjutan
  Pemahaman lanjutan terkait an lanjutan
No Nama Peraturan yang Relevan
  entitas lanjutan Teknologi penggunaan
dengan Klien
Standar Informasi pertimbangan
 
 
Audit yang profesional
 
Relevan dalam audit
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
                                         
                                         
Jelaskan bagaimana rencana proses pemantauan atas perikatan
  tersebut                
   
 
 
 
 
                                         
                                         
      Simpulan                          
Status KKP
      Alokasi jam kerja belum memadai
  Incompleted    
                                         

Soal Nomor 4
4. Berdasarkan data dan kasus diatas, isilah kertas kerja A 130

Nama KAP       :                              
Nama AP       :                              
Nama Klien       :                                
Alamat       :                                
klien
Tahun Buku       :                                
Indeks KKP       : A130                              
Nama Indeks     : Surat Perikatan                            

SA yang relevan     : Standar Pengendalian Mutu No 1                            


SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan
            Audit                            
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           

  Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji                        


  a. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal yang disepakati                    
  b. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku                  
  c. Penjelasan tujuan dan ruang lingkup audit                          
  d. Persetujuan dan pengakuan tanggung jawab manajemen atas:                    
d.
    1 Penyusunan laporan keuangan sesuai kerangka pelaporan keuangan yang berlaku            
d.
    2 Pengendalian internal agar laporan keuangan bebas dari salah saji material              
d.
    3 Memberikan kepada auditor:                            
      - Akses ke semua informasi yang relevan                      
      - Informasi tambahan yang diperlukan                        
      - Akses ke semua personil                          
  e. Bentuk komunikasi yang diharapkan dalam penyampaian hasil audit                  
  f. Ekspektasi penyampaian representasi tertulis                        
  g. Penyediaan draft laporan keuangan tepat waktu                        
  h. Pengacuan ke bentuk dan isi laporan yang akan dikeluarkan oleh auditor dan suatu pernyataan bahwa dalam kondisi tertentu terdapat kemungkinan laporan yang
    dikeluarkan berbeda bentuk dan isinya dengan yang diharapkan.
  i. Klausul kerahasiaan kecuali diminta oleh Hukum/Regulator/Asosiasi Profesi            
 
  j. Tidak menjanjikan opini wajar tanpa pengecualian                      
 
  k. Perhatian khusus terhadap peraturan yang berlaku bagi klien                  
 
                                         
 
                                         
 
                                         
 
Lampiran-Surat Perikatan Simpula
  Contoh format Surat Perikatan     Audit             n
                                           
                                         
                                         
                                         
                                           
                                           
                                           
   
 
 
 
 
                                           
                                           
                                     
Status KKP
     
  Incompleted    
 

Soal Nomor 5
5. Berdasarkan data dan kasus diatas isilah kertas kerja A140
Nama KAP : Disiapkan oleh :
Nama AP : Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : Direview oleh :
Indeks KKP : A140 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Surat Tugas Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1 Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Total waktu :
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan

Susunan Tim Perikata n bersumber dari A12 0

No Nama Peran dalam tim

Has il Analis is
Pastikan dalam Surat Tugas, setidaknya tersaji
a. Tujuan surat tugas sesuai nama klien
b. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal Perikatan
c. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
d. Nama Tim Perikatan sesuai dengan nama personel KAP yang dipilih
e. Periode pelaksanaan perikatan sesuai dengan rencana

Co nt o h fo rmat Surat Tug as Lamp iran-Surat Tug as Simp ulan

Status KKP
Inco mple te d
Soal Nomor 6
Berdasarkan data dan kasus diatas isilah kertas kerja A150

TOTAL 10
0
* coret yang tidak sesuai