PPN 11%,

Semua Sudah Siap?

PERUBAHAN UU PPN PADA UU HPP

Objek PPN Tarif PPN Fasilitas PPN

Penyesuaian objek Penyesuaian tarif Penyesuaian fasilitas PPN
PPN umum dan
penambahan tarif
khusus

DPP Nilai Lain Pengkreditan

Pajak Masukan
Penyesuaian
Penegasan Perlakuan
pengkreditan Pajak
PM
Masukan

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 2

TARIF PPN Tarif Umum

UU PPN UU HPP
Berlaku sampai Paling lambat diberlakukan
dengan Maret 2022 1 Januari 2025

11%
10% UU HPP
Berlaku mulai 1 April 2022
12
%
Tarif PPN dapat diubah menjadi paling rendah 5% dan paling tinggi 15% dengan Peraturan Pemerintah melalui pembahasan
dengan DPR pada penyusunan RAPBN

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 3

OBJEK PPN
Jenis barang yang dihapus dari negative-list PPN:
a. Barang hasil pertambangan atau hasil
pengeboran yang diambil langsung dari
sumbernya
b. Barang kebutuhan pokok yang sangat
dibutuhkan oleh rakyat banyak
c. Emas batangan
Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap?
Jenis jasa yang dihapus dari negative-list PPN:
a. Jasa pelayanan kesehatan medik
b. Jasa pelayanan sosial
c. Jasa pengiriman surat dengan perangko
d. Jasa keuangan
e. Jasa asuransi
f. Jasa pendidikan
g. Jasa penyiaran yang tidak bersifat iklan
h. Jasa angkutan umum di darat dan di air,
serta jasa angkutan udara dalam negeri
yang menjadi bagian dari jasa angkutan
udara luar negeri
i. Jasa tenaga kerja
j. Jasa telepon umum dengan uang logam
k. Jasa pengiriman uang dengan wesel pos
solutions.ortax.org 4
 Tujuan yang Mendapat Fasilitas
FASILITAS PPN Terutang Tidak Dipungut/Dibebaskan

Ekspor dan hilirisasi Pengadaan

industri prioritas Perjanjian internasional vaksin
nasional

Buku pelajaran/kitab Pembangunan tempat

suci/buku agama ibadah

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 5

 Tujuan yang Mendapat Fasilitas
FASILITAS PPN Terutang Tidak Dipungut/Dibebaskan

Proyek dengan hibah/dana Kelaziman internasional

pinjaman luar negeri dalam importasi BKP

Penanganan bencana Ketersediaan angkutan umum

nasional udara dan arus barang

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 6

 Tujuan yang Mendapat Fasilitas
FASILITAS PPN Terutang Tidak Dipungut/Dibebaskan

Mendukung ketersediaan barang dan jasa tertentu yang bersifat

strategis dalam rangka pembangunan nasional antara lain:
a. Barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan oleh rakyat
banyak
b. Jasa pelayanan kesehatan medik tertentu yang berada dalam
sistem JKN
c. Jasa pelayanan sosial
d. Jasa keuangan
e. Jasa asuransi
f. Jasa pendidikan
g. Jasa angkutan umum di darat dan di air, serta jasa angkutan
udara dalam negeri yang menjadi bagian dari jasa angkutan
udara luar negeri
h. Jasa tenaga kerja

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 7

FASILITAS PPN
Berikut beberapa tujuan yang dihapus dari daftar tujuan yang dapat diberikan fasilitas berupa PPN
tidak dipungut atau dibebaskan:
1. Menjamin tersedianya peralatan Tentara Nasional Indonesia/Kepolisian Republik Indonesia
(TNI/POLRI) yang memadai untuk melindungi wilayah Republik Indonesia dari ancaman
eksternal maupun internal
2. Menjamin tersedianya data batas dan foto udara wilayah Republik Indonesia yang dilakukan
oleh Tentara Nasional Indonesia (TNI) untuk mendukung pertahanan nasional
3. Menjamin tersedianya perumahan yang harganya terjangkau oleh masyarakat lapisan bawah,
yaitu rumah sederhana, rumah sangat sederhana, dan rumah susun sederhana
4. Mendorong pengembangan armada nasional di bidang angkutan darat, air, dan udara
5. Mendorong pembangunan nasional dengan membantu tersedianya barang yang bersifat
strategis, seperti bahan baku kerajinan perak
6. Menjamin tersedianya air bersih dan listrik yang sangat dibutuhkan oleh masyarakat

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 8

TARIF KHUSUS
Merujuk Pasal 9A, Pengusaha Kena Pajak yang:
- Mempunyai peredaran usaha dalam 1 (satu) tahun buku
tidak melebihi jumlah tertentu
- Melakukan kegiatan usaha tertentu dan/atau
- Melakukan penyerahan BKP tertentu dan/atau JKP
tertentu,
dapat memungut dan menyetorkan PPN dengan besaran
tertentu.

Pajak Masukan berkaitan dengan penyerahan tersebut tidak "Ada barang dan jasa yang
dapat dikreditkan. dikonsumsi masyarakat banyak,
karena jadi bahan kebutuhan
pokok. Supaya gak kena 11% dapat
kemungkinan untuk dapat tarif 1-
3%”
Sri Mulyani, dalam acara Spectaxular 23 Maret 2022

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 9

TARIF KHUSUS
Kegiatan usaha tertentu yang dimaksud antara lain:
1. Mengalami kesulitan dalam mengadministrasikan Pajak Masukan
2. Melakukan transaksi melalui pihak ketiga, baik penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa
Kena Pajak maupun pembayarannya
3. Memiliki kompleksitas proses bisnis sehingga pengenaan Pajak Pertambahan Nilai tidak
memungkinkan dilakukan dengan mekanisme normal

Yang dimaksud dengan BKP dan/atau JKP tertentu merupakan:

1. BKP/JKP yang dikenai PPN dalam rangka perluasan basis pajak
2. Barang Kena Pajak yang dibutuhkan oleh masyarakat banyak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 10

DPP NILAI LAIN
Pada Pasal 8A terdapat penambahan ayat baru, yakni ayat (3), sebagai bentuk penegasan terkait
pengkreditan pajak masukan bagi PKP yang melakukan penyerahan dengan DPP nilai lain.

“Pajak Masukan atas perolehan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak, impor Barang Kena
Pajak, serta pemanfaatan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dan/atau pemanfaatan Jasa Kena Pajak
dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean, yang dalam penghitungan Pajak Pertambahan Nilai
terutang menggunakan Dasar Pengenaan Pajak berupa nilai lain sebagaimana dimaksud pada ayat (1),
dapat dikreditkan.”

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 11

PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN
Apabila dalam suatu Masa Pajak PKP melakukan penyerahan yang terutang pajak (dan PM-nya
dapat dikreditkan), dan juga melakukan penyerahan terutang pajak (dan PM yang berkenaan
dengan penyerahan tidak dapat dikreditkan), maka apabila bagian penyerahan yang terutang pajak
(dan PM-nya dapat dikreditkan) dapat diketahui dengan pasti dari pembukuannya, jumlah PM yang
dikreditkan merupakan PM yang berkenaan dengan penyerahan terutang. Jika tidak dapat
diketahui dengan pasti, maka jumlah PM yang dapat dikreditkan dihitung dengan pedoman
pengkreditan PM.

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 12

PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN
Klausul ‘perolehan dan pemeliharaan kendaraan bermotor berupa sedan dan station wagon, kecuali
merupakan barang dagangan atau disewakan’ pada Pasal 9 ayat (8) dihapus dari jenis pengeluaran
yang PM-nya tidak dapat dikreditkan.

Dengan demikian, jenis pengeluaran yang PM-nya tidak dapat dikreditkan adalah:
1. perolehan BKP atau JKP yang tidak mempunyai hubungan langsung dengan kegiatan usaha
2. perolehan BKP atau JKP yang Faktur Pajaknya tidak memenuhi ketentuan sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 13 ayat (5) atau ayat (9) atau tidak mencantumkan nama, alamat, dan
NPWP pembeli BKP atau penerima JKP
3. pemanfaatan BKP Tidak Berwujud atau pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean di dalam
Daerah Pabean yang Faktur Pajaknya tidak memenuhi ketentuan sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 13 ayat (6)

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 13

 UPDATE E-FAKTUR Faktur Pajak Keluaran
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

1 Menu Rekam Faktur Menu Rekam Faktur Pajak

Pajak Keluaran, pada Keluaran, pada kolom
kolom Pajak Pajak Pertambahan Nilai
Pertambahan Nilai (PPN), default-nya
(PPN), default-nya otomatis mengalikan tarif
otomatis mengalikan sebesar 11% (sebelas
tarif sebesar 10% persen) dari kolom Dasar
(sepuluh persen) dari Pengenaan Pajak (DPP).
kolom Dasar Pengenaan
Pajak (DPP).

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 14

 UPDATE E-FAKTUR Faktur Pajak Masukan

UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

2 Menu Rekam Faktur Menu Rekam Faktur Pajak

Pajak Masukan, pada Masukan, pada kolom
kolom Jumlah PPN, Jumlah PPN, default-nya
default-nya otomatis otomatis mengalikan tarif
mengalikan tarif sebesar sebesar 11% (sebelas
10% (sepuluh persen) persen) dari kolom
dari kolom Jumlah DPP. Jumlah DPP.

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 15

 UPDATE E-FAKTUR Dokumen Lain Pajak Keluaran
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

3 Menu Rekam Dokumen Menu Rekam Dokumen

Lain Pajak Keluaran, Lain Pajak Keluaran, pada
pada kolom Pajak kolom Pajak
Pertambahan Nilai Pertambahan Nilai (PPN),
(PPN), default-nya default-nya otomatis
otomatis mengalikan mengalikan tarif sebesar
tarif sebesar 10% 11% (sebelas persen) dari
(sepuluh persen) dari kolom Dasar Pengenaan
kolom Dasar Pengenaan Pajak (DPP).
Pajak (DPP).

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 16

 UPDATE E-FAKTUR Dokumen Lain Pajak Masukan
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

4 Menu Rekam Dokumen Menu Rekam Dokumen

Lain Pajak Masukan, Lain Pajak Masukan, pada
pada kolom Pajak kolom Pajak
Pertambahan Nilai Pertambahan Nilai (PPN),
(PPN), default-nya default-nya otomatis
otomatis mengalikan mengalikan tarif sebesar
tarif sebesar 10% 11% (sebelas persen) dari
(sepuluh persen) dari kolom Dasar Pengenaan
kolom Dasar Pengenaan Pajak (DPP).
Pajak (DPP).

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 17

 UPDATE E-FAKTUR Retur Pajak Keluaran
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

5 Menu Retur Pajak Menu Retur Pajak

Keluaran, pada kolom
Nilai PPN yang diretur,
default-nya otomatis
mengalikan tarif sebesar
10% (sepuluh persen)
dari kolom Nilai DPP
yang diretur.
Keluaran, pada kolom
Nilai PPN yang diretur,
default-nya otomatis
mengalikan tarif sebesar
11% (sebelas persen) dari
kolom Nilai DPP yang
diretur.

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 18

 UPDATE E-FAKTUR Retur Pajak Masukan
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

6 Menu Retur Pajak Menu Retur Pajak

Masukan, pada kolom
Nilai PPN yang diretur,
default-nya otomatis
mengalikan tarif sebesar
10% (sepuluh persen)
dari kolom Nilai DPP
yang diretur.
Masukan, pada kolom
Nilai PPN yang diretur,
default-nya otomatis
mengalikan tarif sebesar
11% (sebelas persen) dari
kolom Nilai DPP yang
diretur.

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 19

 UPDATE E-FAKTUR Retur Dokumen Lain Pajak Keluaran
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

7 Menu Retur Dokumen Menu Retur Dokumen

Lain Pajak Keluaran, Lain Pajak Keluaran,
pada kolom Pajak pada kolom Pajak
Pertambahan Nilai Pertambahan Nilai
(PPN), default-nya (PPN),default-nya
otomatis mengalikan otomatis mengalikan tarif
tarif sebesar 10% sebesar 11% (sebelas
(sepuluh persen) dari persen) dari kolom Dasar
kolom Dasar Pengenaan Pengenaan Pajak (DPP).
Pajak (DPP).

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 20

 UPDATE E-FAKTUR Retur Dokumen Lain Pajak Masukan
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

8 Menu Retur Dokumen Menu Retur Dokumen

Lain Pajak Masukan, Lain Pajak Masukan,
pada kolom Pajak pada kolom Pajak
Pertambahan Nilai Pertambahan Nilai (PPN),
(PPN), default-nya default-nya otomatis
otomatis mengalikan mengalikan tarif sebesar
tarif sebesar 10% 11% (sebelas persen)
(sepuluh persen) dari dari kolom Dasar
kolom Dasar Pengenaan Pengenaan Pajak (DPP).
Pajak (DPP).

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 21

 UPDATE E-FAKTUR Kegiatan Membangun Sendiri
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

9 Pengisian PPN Pengisian PPN

TERUTANG ATAS TERUTANG ATAS
KEGIATAN KEGIATAN
MEMBANGUN MEMBANGUN SENDIRI
SENDIRI pada angka pada angka romawi III
romawi III huruf B SPT huruf B SPT Masa PPN
Masa PPN Formulir Formulir 1111 (induk),
1111 (induk), pada pada kolom PPN
kolom PPN Terutang Terutang default-nya
default-nya otomatis otomatis mengalikan tarif
mengalikan tarif sebesar sebesar 2.2% (dua koma
10% (sepuluh persen). dua persen).

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 22

 UPDATE E-FAKTUR Faktur Pajak Digunggung
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

10 Pengisian Penyerahan Pengisian Penyerahan

Dalam Negeri dengan Dalam Negeri dengan
Faktur Pajak yang Faktur Pajak yang
Digunggung pada Digunggung pada angka
angka romawi I huruf B romawi I huruf B angka 2
angka 2 Formulir 1111 Formulir 1111 AB SPT
AB SPT Masa PPN Masa PPN 1111, pada
1111, pada kolom PPN kolom PPN default-nya
default-nya otomatis otomatis mengalikan tarif
mengalikan tarif sebesar sebesar 11% (sebelas
10% (sepuluh persen) persen) dari kolom DPP.
dari kolom DPP.

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 23

UPDATE E-FAKTUR Kode Faktur
UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

Pada kolom Detail Transaksi Pada kolom Detail Transaksi

terdapat pilihan: terdapat pilihan:
1. Kepada Pihak yang Bukan 1.Kepada Pihak yang Bukan
Pemungut PPN Pemungut PPN
2.Kepada Pemungut 2.Kepada Pemungut
Bendaharawan Bendaharawan
3.Kepada Pemungut selain 3.Kepada Pemungut selain
Bendaharawan Bendaharawan
4.DPP Nilai Lain 4.DPP Nilai Lain
11 6.Penyerahan Lainnya 5.Besaran Tertentu (Pasal 9A
7.Penyerahan yang PPN-nya ayat (1) UU PPN)
Tidak Dipungut 6.Penyerahan Lainnya
8.Penyerahan yang PPN-nya 7.Penyerahan yang PPN-nya
Dibebaskan Tidak Dipungut
9.Penyerahan Aktiva (Pasal 8.Penyerahan yang PPN-nya
16D UU PPN) Dibebaskan
9.Penyerahan Aktiva (Pasal
16D UU PPN)
Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 24

 UPDATE E-FAKTUR Hasil Cetak Faktur

UU HPP
NO
SEBELUM SESUDAH

12 Tampilan PDF atau Tampilan PDF atau

cetakan kertas e-Faktur cetakan kertas e-Faktur,
PPN = 10% x Dasar diganti menjadi: Total
Pengenaan Pajak. PPN.

Sumber: Direktorat Jenderal Pajak

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 25

 Tax Solutions
Center
solutions.ortax.org

TERIMA KASIH

26
Tax Solutions
Center
solutions.ortax.org

27
Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 28
Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 29
Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 30
Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 31
Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 32
Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 33
Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 34
Disclaimer

❑ Informasi yang terdapat dalam presentasi yang disiapkan oleh PT Integral Data Prima (Ortax)
adalah bukan merupakan saran atau nasihat terkait konsultasi perpajakan atau konsultasi
apa pun dan hanya dapat digunakan untuk tujuan informasi.
❑ Ortax tidak bertanggungjawab atas kesalahan dan keterlambatan dalam memperbaharui
informasi, serta segala kerugian yang timbul akibat penggunaan data dan/atau informasi
yang terdapat dalam presentasi ini.
❑ Dilarang keras menyalin, mendistribusikan, memperbanyak dan membuat ulang atas seluruh
dan/atau sebagian isi presentasi ini tanpa izin tertulis dari Ortax.

Free Webinar : PPN 11%, Semua Sudah Siap? solutions.ortax.org 35