YOHANA DWIKA P.

S
2002035710
LAB. PPh BADAN
1. Menghitung Penyusutan
a. Nama Aset Tetap : Mesin
Masa Manfaat : 8 Tahun
Saat Perolehan : 3 Agustus 2011
Metode Penyusutan : Saldo Menurun

TAHUN TARIF PENYUSUTAN

25%
2011 25% 31250000
2012 25% Rp 67,187,500
2013 25% Rp 50,390,625
2014 25% Rp 37,792,969
2015 25% Rp 28,344,727
2016 25% Rp 21,258,545
2017 25% Rp 15,943,909
2018 25% 11,957,932
 Nama Aset Tetap : Gedung Non Permanen
Masa Manfaat : 10 tahun
Saat Perolehan : 3 Maret 2011
Metode Penyusutan : Garis Lurus

NILAI SISA BUKU TAHUN TARIF

Rp 300,000,000 10%
Rp 268,750,000 2011 10%
Rp 201,562,500 2012 10%
Rp 151,171,875 2013 10%
Rp 113,378,906 2014 10%
Rp 85,034,180 2015 10%
Rp 63,775,635 2016 10%
Rp 47,831,726 2017 10%
Rp 35,873,795 2018 10%
2019 10%
2020 10%

Penyusutan Tahun 2017

Mesin : Rp 15,943,909
Gudang : Rp 18,000,000
Jumlah Penyusutan Tahun 2017 Rp 33,943,909
: Gedung Non Permanen
: 10 tahun
: 3 Maret 2011
: Garis Lurus

PENYUSUTAN NILAI SISA BUKU

Rp 180,000,000
Rp 15,000,000 Rp 165,000,000
Rp 18,000,000 Rp 147,000,000
Rp 18,000,000 Rp 129,000,000
Rp 18,000,000 Rp 111,000,000
Rp 18,000,000 Rp 93,000,000
Rp 18,000,000 Rp 75,000,000
Rp 18,000,000 Rp 57,000,000
Rp 18,000,000 Rp 39,000,000
Rp 18,000,000 Rp 21,000,000
Rp 18,000,000 Rp 3,000,000
PERHITUNGAN PPh KB/LB dan PPh Pasal 25 Tahun 2018

PPh Terutang Rp 552,332,778

Kredit Pajak

a. PPh yang dipungut /dipotong oleh pihak lain

1. PPh Pasal 21
2. PPh Pasal 22 Rp 50,000,000
3. PPh Pasal 23 Rp 1,600,000
4. PPh Pasal 24
Jumlah PPh yang dipotong pihak lain Rp 51,600,000
PPh yang Masih Harus Dibayar Rp 500,732,778

b. PPh yang Telah Dibayar Sendiri

1. PPh Pasal 25 Tahun 2017 Rp 650,000,000
2. STP (pokonya saja) -
Jumlah PPh yang telah dibayar sendiri Rp 650,000,000
PPh LB Rp 149,267,222

PPh Pasal 25 untuk Tahun 2018

1/12 x PPh yang masih harus dibayar
1/12 x Rp 500,732,778 = Rp 41,727,732
Laporan Komersial KOMERSIAL KOREKSI FISKAL
Positive Negatif
Peredaran usaha
Penjualan Rp 7,507,000,000
Pot. Penjualan -Rp 122,005,000
Penjualan Bersih Rp 7,384,995,000
Harga Pokok Penjualan
Pers. Awal Rp 1,508,000,000
Pembelian Rp 950,000,000
Pot. Pembelian -Rp 50,000,000
Pembelian bersih Rp 900,000,000
Barang tersedia untuk dijual Rp 2,408,000,000
Pers. Akhir -Rp 203,000,000
Harga Pokok Penjualan Rp 2,205,000,000
Laba Bruto Rp 5,179,995,000

Biaya usaha
Biaya gaji, honor, tunjangan, d Rp 905,000,000 Rp 150,000,000
Biaya Cadangan Piutang Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Biaya Perjalanan Dinas Rp 80,000,000 Rp 40,000,000
Biaya Iklan Rp 60,000,000 Rp 10,000,000
Biaya Penyusutan Rp 200,000,000 Rp 15,000,000
Biaya Pajak Rp 800,000,000 Rp 700,000,000
Biaya Lain-lain Rp 50,000,000 Rp 40,000,000
Total Biaya Rp 2,125,000,000
Laba neto Rp 3,054,995,000

Penghasilan Dari Luar Usaha Rp 200,000,000 Rp 200,000,000

Pendapatan bunga Deposito Rp 400,000,000
Pendapatan Sewa Bangunan Rp 300,000,000
Pendapatan Sewa Mesin Rp 900,000,000
Bantuan LSM Rp 3,954,995,000

Pajak Terutang
PKP Fasilitas Tarif
4,800,000,000 x 4.709.995.000 3,061,339,378 (22% x 50%)
7,384,995,000

PKP Non Fasilitas

( 4.709.995.000 - 3.61.339.378) 1,648,655,622 22%
PPh terutang

Kredit Pajak
A. PPh Yang Dipot/Diput Pihak Lain
PPH Pasal 22 80,000,000
PPh Pasal 23 14,000,000
PPh Pasal 24 -
PPh yang Masih harus dibayar

B. PPh yang dipot/diput sendiri

PPh Pasal 25 tahun Ybs
PPh Lebih Bayar Pasal 28A
Laporan Fiskal Daftar Penyusutan

1 set komputer
Rp 7,507,000,000 Kelompok 1 = 4 tahun
-Rp 122,005,000 Tahun Penyusutan Akm. PenysuutanNilai Buku
Rp 7,384,995,000 2014 75,000,000 75,000,000 225,000,000
2015 75,000,000 150,000,000 150,000,000
Rp 1,508,000,000 2016 75,000,000 225,000,000 75,000,000
Rp 950,000,000 2017 75,000,000 300,000,000 -
-Rp 50,000,000
Rp 900,000,000 Habis digunakan sampai 2017,
Rp 2,408,000,000 Tahun 2022 -
-Rp 203,000,000
Rp 2,205,000,000 Gudang Non Permanen
Rp 5,179,995,000 Masa = 10 Tahun

Tahun Penyusutan Akm. PenysuutanNilai Buku

Rp 755,000,000 2012 75,000,000 75,000,000 825,000,000
- ( 10 bulan)
Rp 40,000,000 2013 90,000,000 165,000,000 735,000,000
Rp 50,000,000 2014 90,000,000 255,000,000 645,000,000
Rp 215,000,000 2015 90,000,000 345,000,000 555,000,000
Rp 100,000,000 2016 90,000,000 435,000,000 465,000,000
Rp 10,000,000 2017 90,000,000 525,000,000 375,000,000
Rp 1,170,000,000 2018 90,000,000 615,000,000 285,000,000
Rp 4,009,995,000 2019 90,000,000 705,000,000 195,000,000
2020 90,000,000 795,000,000 105,000,000
2021 90,000,000 885,000,000 15,000,000
2022 15,000,000 900,000,000 -
Rp 400,000,000 ( 2 bulan)
Rp 300,000,000
Rp 700,000,000 Tahun 2022 15,000,000
Rp 4,709,995,000
Penyusutan tahun 2022 15,000,000

PPh terutang
336,747,332

362,704,237
699,451,568
-94,000,000
605,451,568

620,000,000
14,548,432
2. REKONSILIASI FISKAL

Uraian Komersial koreksi fiskal

Penjualan Bersih Rp 6,075,630,000
Harga Pokok Penjualan -Rp 1,735,500,000
LABA USAHA Rp 4,340,130,000
Biaya Usah :
1. Gaji,Honor, Tunjangan dll Rp 290,500,000 Rp 80,000,000
2. Biaya Cadangan Piutang Rp 130,000,000 Rp 120,000,000
3. Biaya Perjalanan Dinas Rp 110,000,000 Rp 20,000,000
4. Biaya Iklan Rp 60,000,000
5. Biaya Penyusutan Rp 200,000,000
6. Biaya Pajak Rp 800,000,000 Rp 700,000,000
7. Biaya Lain-Lain Rp 85,000,000 Rp 20,000,000
TOTAL BIAYA Rp 1,675,500,000
LABA NETO Rp 2,664,630,000
Penghasilan Luar Usaha :
1. Bunga Deposito Rp 30,000,000
2. Sewa Bangunan Rp 40,000,000
3. Sewa Mesin Rp 80,000,000
4. Bantuan LSM Rp 10,000,000
TOTAL PENGHASILAN LUAR USAHA Rp 160,000,000
LABA SEBELUM PAJAK Rp 2,824,630,000

PERHITUNGAN PPh TERUTANG

PENJUALAN BERSIH Rp 6,075,630,000

Penghasilan Dari Luar Usaha (Tidak Final) Rp 80,000,000
PEREDARAN BRUTO Rp 6,155,630,000

penghasilan dari Usaha (Laba Neto) Rp 3,570,686,091

Penghasilan Luar Usaha (Tidak Final) Rp 80,000,000
PKP Rp 3,650,686,091
oreksi fiskal FISKAL
Rp 6,075,630,000
-Rp 1,735,500,000
Rp 4,340,130,000

Rp 210,500,000
Rp 10,000,000
Rp 90,000,000
Rp 60,000,000
Rp 33,943,909 Rp 233,943,909
Rp 100,000,000
Rp 65,000,000
Rp 769,443,909
Rp 3,570,686,091

Rp 6,000,000 Rp 24,000,000
Rp 8,000,000 Rp 32,000,000
Rp 80,000,000
-Rp 10,000,000 -
Rp 136,000,000
Rp 3,706,686,091

PKP yang mendapat fasilitas

Rp 4,800,000,000 x PKP
Peredaran Usaha

Rp 4,800,000,000 x Rp 3,650,686,091
Rp 6,155,630,000

Rp 2,846,709,961

PKP Tidak mendapat fasilitas

Rp 3,650,686,091 - Rp 2,864,709,961 = Rp 785,976,130

PPh Terutang
25% x 50% x Rp 2,846,709,961 = Rp 355,838,745
25% x Rp 785,976,130 = Rp 196,494,033
Jumlah PPh Terutang Rp 552,332,778