Daniel Wira:

KOREKSI POSITIF vs. NEGATIF Dari 100 pendapatan,

20nya FINAL
Akuntansi
a. PENDAPATAN
Pendapatan 100
Ps 4 (2) PENDAPATAN FINAL Beban 25
Ps 4 (3) PENDAPATAN BUKAN OBJEK Laba sebelum pajak 75
^HARUS DIKOREKSI - (-) Pajak 22% 16.5
Laba setelah pajak 58.5
Daniel:
Dari 25 beban, ada 10
b. BEBAN Akuntansi non deductible

Ps 6 DEDUCIBLE Pendapatan 100

Ps 9 NON DEDUCT Beban 25
^DIKOREKSI + untuk Non Deduct Laba sebelum pajak 75
(-) Pajak 22% 16.5
Laba setelah pajak 58.5
c. KHUSUS DEPRESIASI dkk
KHUSUS: Kalau Depre, Amort, deplesi, dan sejenisnya --> TERGANTUNG
DEPR PAJAK < DEPR AKUN --> POSITIF
DEPR PAJAK > DEPR AKUN --> NEGATIF
Daniel Wira:
Dari 100 pendapatan,
20nya FINAL
Pajak

Pendapatan 80 Pendptn scr pajak < scr akun

Beban 25
Laba sebelum pajak 55
(-) Pajak 22% 12.1
Laba setelah pajak 42.9 -15.6 NEGATIF
:
beban, ada 10
ductible Pajak

Pendapatan 100
Beban 15
Laba sebelum pajak 85
(-) Pajak 22% 18.7
Laba setelah pajak 66.3 7.8 POSITIF