NAMA : ALEXANDRA AMADEA CHRISTIE

NPM : 19021062
PROGRAM STUDI : EKONOMI AKUNTANSI
MATA KULIAH : AUDIT OPERASIONAL
HARI / TANGGAL : SELASA / 5 APRIL 2022
DOSEN PENGUJI : Dr. HANINUN, S.E., M.S. Ak.

TUGAS 1

SOAL :
1) Buat Program Kerja Audit Operasional terhadap suatu objek (bebas) yang meliputi :
 Survey Pendahuluan
 Pengujian SPM
 Pengujian Rinci
 Jawaban :

PROGRAM KERJA AUDIT OPERASIONAL

(SURVEY PENDAHULUAN)

Nama Perusahaan : PT. Profesional Partner, Tbk Periode Audit : No. KKA :
Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Juni 2021 A.I/1/1-2

No. Langkah-langkah Audit Pendahuluan Dilaksanakan Oleh Waktu yang Diperlukan

Tujuan :
Mendapatkan informasi umum "Program Pengembangan Sistem
1
Informasi".
Mengidentifikasi aspek manajemen dan berbagai masalah yang
2 terjadi berkaitan dengan program pengembangan sistem informasi
yang dilakukan oleh PT. Profesional Partner, Tbk.
Sebagai dasar penyusunan program kerja audit tahap berikutnya,
3
yaitu pengujian dan review atas sistem pengendalian manajemen.

Langkah-langkah Kerja :
Dapatkan dan pelajari struktur organisasi beserta uraian tugas
1 Victoria (Ketua Tim) 7 Hari
kegiatan.
Dapatkan dan pelajari tugas pokok dan fungsi unit pelaksana
2 Eric (Anggota Tim) 7 Hari
kegiatan.
Dapatkan dan pelajari data keuangan terkait besarnya
3 Angel (Anggota Tim) 4 Hari
penganggaran/estimasi pelaksanaan kegiatan.
Dapatkan dan pelajari laporan kegiatan pengembangan sistem
4 informasi dilaksanakan sesuai dengan otorisasi khusus dan umum Calvin (Anggota Tim) 4 Hari
serta persetujuan dari pihak manajemen.
Lakukan pengujian dan review atas sistem pengendalian
5 Ketua Tim dan Anggota Tim 4 Hari
manajemen.
Susunlah simpulan-simpulan berbagai hal yang memerlukan
6 Ketua Tim dan Anggota Tim 5 Hari
penelitian lebih lanjut.
Lampung, 12 Juli 2021 Jumlah Jawaban Lampung, 21 Agustus 2021 Lampung, 30 Agustus 2021
Diaudit oleh : Ya Tidak Direview oleh : Disetujui oleh :

Victoria Rachel Thomas

- -
( Victoria ) ( Rachel ) ( Thomas )
Ketua Tim Pengendali Teknis Pengendali Mutu
Catatan :
 PROGRAM KERJA AUDIT OPERASIONAL
(PENGUJIAN SPM)

Nama Perusahaan : PT. Profesional Partner, Tbk Periode Audit : No. KKA :
Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Juni 2021 B.I/2/1-4

Nomor Internal Control Questionnaire Jawaban ICQ Pelaksana Langkah Kerja

ICQ LK dan Langkah-langkah Kerja Ya Tidak Pelaksana Waktu
Tujuan Pengujian dan Review atas Sistem
Pengendalian Manajemen :
Menilai dan menguji kegiatan pengembangan sistem
informasi sesuai dengan otorisasi khusus dan umum serta
persetujuan dari pihak manajemen.

I Internal Control Questionnaire :

Apakah program pengembangan sistem informasi yang
1 dilaksanakan sudah berdasarkan pada rencana yang
ditetapkan sebelumnya?
Apakah pelaksanaan program pengembangan sistem
2 informasi yang dilakukan tidak mengganggu operasi yang
sedang berjalan?
Apakah prosedur pelaksanaan sistem informasi terdapat
3
penanggung jawab program tersebut?
Apakah terdapat alternatif perencanaan program
4
pengembangan sistem informasi?

Bila Ya :
Langkah Kerja :
Periksa apa saja rencana program pengembangan sistem Eric
1 √ - 7 Hari
informasi yang telah ditetapkan. (Anggota Tim)
Periksa jadwal pelaksanaan kegiatan, pastikan tidak Calvin
2 - - 7 Hari
mengganggu operasi yang sedang berjalan. (Anggota Tim)

Bila Tidak :
Langkah Kerja :
Telusuri apa yang menjadi dasar penyusunan rencana dan Eric
1 - - 7 Hari
program pengembangan sistem informasi. (Anggota Tim)
Telusuri apa saja operasi perusahaan yang dilakukan pada Calvin
2 - √ 7 Hari
saat itu. (Anggota Tim)

(Sambungan) (Dipindahkan)
 (Sambungan) (Dipindahkan)

II Internal Control Questionnaire :

Apakah tujuan program pengembangan sistem informasi
1
terdokumentasikan dan disosialisasikan secara memadai?
Apakah kegiatan tersebut dibuat sesuai kebutuhan
2 perusahaan sebagai tindak lanjut pengendalian sistem
informasi?

Bila Ya :
Langkah Kerja :
Periksa apa saja tujuan dari program pengembangan
√ Angel
1 sistem informasi bagi perusahaan dan amati apakah tujuan - 7 Hari
(Anggota Tim)
tersebut mempengaruhi secara umum.
Periksa apa saja program-program yang telah menunjang
Victoria
2 kebutuhan perusahaan berkaitan dengan pengendalian √ - 7 Hari
(Ketua Tim)
sistem informasi.

Bila Tidak :
Langkah Kerja :
Telusuri apakah perusahaan melakukan program tersebut Angel
1 - - 7 Hari
secara periodik terhadap sistem informasi. (Anggota Tim)
Telusuri apa yang ingin dicapai dari program Victoria
2 - - 7 Hari
pengembangan tersebut. (Ketua Tim)
Lampung, 12 Juli 2021 Jumlah Jawaban Lampung, 21 Agustus 2021 Lampung, 30 Agustus 2021
Diaudit oleh : Ya Tidak Direview oleh : Disetujui oleh :

Victoria Rachel Thomas

3 1
( Victoria ) ( Rachel ) ( Thomas )
Ketua Tim Pengendali Teknis Pengendali Mutu
Catatan :
Perlu diadakannya audit lanjutan.

Keterangan :
Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka untuk menyatakan bahwa angka-angka
√ =
tersebut telah ditrasir dan dibandingkan dengan bukti-bukti pembukuannya dan ternyata benar.
Penempatan simbol ini disamping kanan atau dibawah angka-angka untuk menyatakan bahwa terhadap angka-
√√ =
angka tersebut telah dilakukan kontrol hubungan dengan sumber lain.
Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka tersebut telah ditrasir dan dibandingkan
√ =
dengan bukti-bukti pembukuannya dan ternyata tidak benar (salah).
Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka untuk menyatakan bahwa angka-angka
? =
atau komentar tersebut masih diragukan atau perlu penjelasan lebih lanjut.
 PROGRAM KERJA AUDIT OPERASIONAL
(PENGUJIAN RINCI)

Nama Perusahaan : PT. Profesional Partner, Tbk Periode Audit : No. KKA :
Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Juni 2021 C.I/3/1-2

Nomor Temuan yang Dikembangkan Pelaksanaan Langkah-langkah Kerja

Temuan LK dan Langkah Kerja Audit Dilaksanakan Oleh Waktu yang Diperlukan
I Tujuan Audit Lanjutan :
Apakah biaya program pengembangan sistem informasi
1 yang dilaksanakan tersebut tidak melampaui anggaran
yang ditetapkan?
Apakah program pengembangan sistem informasi
2 tersebut telah menggunakan teknik dan metode yang
tepat?
Apakah program pengembangan sistem informasi
3
tersebut telah berhasil mencapai tujuannya?
Apakah setelah dilaksanakannya pengembangan sistem
4
informasi :
Sistem yang telah dibangun memenuhi kebutuhan
a)
pengguna?
Sistem yang dibangun memberikan dampak
efisiensi dan nilai ekonomis terhadap jalannya
b)
operasi institusi, baik pada masa sekarang maupun
masa depan?

II Judul Temuan :
Biaya program pengembangan sistem informasi yang
1 dilaksanakan tersebut melampaui anggaran yang
ditetapkan.
Teknik dan metode yang digunakan untuk program
pengembangan sistem informasi ini masih kurang tepat.
2
Dalam hal ini bukan teknik dan metode yang digunakan,
namun pendekatan sistem.

(Sambungan) (Dipindahkan)
 (Sambungan) (Dipindahkan)

III Langkah Kerja :

Telusuri penyebab terjadinya penggunaan dana
Calvin
1 program pengembangan tersebut yang lebih besar dari 7 Hari
(Anggota Tim)
anggarannya.
Telusuri ketentuan metode yang tepat digunakan untuk Angel
2 7 Hari
program pengembangan sistem informasi tersebut. (Anggota Tim)

IV Judul Temuan :
Sebagian dari tujuan pelaksanaan pengembangan sistem
1
informasi tersebut tidak tercapai.
Sistem yang telah dibangun tidak memenuhi
2 a)
kebutuhan pengguna.
Sistem yang dibangun tidak memberikan dampak
efisiensi dan nilai ekonomis terhadap jalannya
b)
operasi institusi, baik pada masa sekarang maupun
masa depan.

V Langkah Kerja :
Telusuri tujuan-tujuan yang ingin dicapai dari program Eric
1 7 Hari
pengembangan sistem informasi tersebut. (Anggota Tim)
2 Telusuri faktor-faktor yang merupakan kelemahan. Victoria (Ketua Tim) 7 Hari
Lampung, 12 Juli 2021 Jumlah Jawaban Lampung, 21 Agustus 2021 Lampung, 30 Agustus 2021
Diaudit oleh : Ya Tidak Direview oleh : Disetujui oleh :

Victoria Rachel Thomas

- -
( Victoria ) ( Rachel ) ( Thomas )
Ketua Tim Pengendali Teknis Pengendali Mutu
Catatan :
 PROGRAM KERJA AUDIT OPERASIONAL
(DAFTAR TEMUAN DAN REKOMENDASI)

Nama Perusahaan : PT. Profesional Partner, Tbk Periode Audit : No. KKA :
Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Juni 2021 D.I/4/1-2

No. Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Tanggapan Auditor Rekomendasi

Untuk pelaksanaan
Dalam data keuangan
program pengembangan
berkaitan dengan
sistem informasi tersebut
penganggaran/estimasi,
telah memakai dana
1 program pengembangan
sebesar Rp300.000.000
sistem informasi tersebut
yang lebih besar dari yang
hanya membutuhkan dana
dianggarkan/diestimasi
sebesar Rp200.000.000
sebelumnya.
Menurut metodologi
program pengembangan
Penggunaan teknik dan
sistem informasi ada 3 teknik
metode program
dan metode yang bisa
pengembangan sistem
diterapkan/digunakan
informasi tersebut belum
2 manajemen, yaitu
tepat dan kurang sesuai
Functional Decomposition
setelah ditelusuri bahwa
Methodologies, Data
manajemen menggunakan
Oriented Methodologies ,
pendekatan sistem.
dan Prescriptive
Methodologies.
Perusahaan mengharapkan
agar melalui program
pengembangan sistem
informasi ini dituntut bahwa
Program pengembangan
manajemen sistem informasi
sistem informasi tersebut
mampu memenuhi kebutuhan
sama sekali tidak
3 perusahaan, memberikan
memberikan dampak dan
dampak efisiensi dan nilai
hasil yang diharapkan
ekonomis terhadap jalannya
perusahaan.
proses institusi, baik pada
masa sekarang maupun masa
depan guna peningkatan
pengendalian IT perusahaan.
Kebijakan Bendahara
proyek untuk menolong
manajemen sistem
informasi yang pada
Manajemen sistem
saat itu sedang Bendahara proyek dan
informasi harus Bendahara proyek
mengalami kesulitan manajemen sistem
memakai dana yang mengaku telah
resesi ekonomi, dengan informasi dikenakan
dibutuhkan lebih besar melakukan kebijakan
pertimbangan apabila sanksi sesuai ketentuan
dari yang tersebut, tetapi semata-
tidak dibantu program perusahaan yang
dianggarkan/diestimasi mata karena niat baik.
pengembangan sistem berlaku.
sebelumnya.
informasi guna
peningkatan usaha
pengendalian IT
perusahaan akan gagal.
Dalam mengaplikasikan
Pihak manajemen teknik dan metode
Pihak manajemen
kurang memperhatikan program pengembangan
Ada kesalahan bahan kurang tepat
kadaluarsa revisi dari sistem informasi, perlu
dan literature yang menggunakan teknik
bahan dan literature ketelitian dan perhatian
digunakan oleh pihak dan metode program
yang digunakan, yang khusus terkait
manajemen. pengembangan sistem
sehingga terjadi kadaluarsa revisi bahan
informasi tersebut.
kesalahan. dan literature yang akan
digunakan.
Manajemen sistem
Adanya beberapa pihak Pelaksanaan kegiatan informasi dituntut dapat
Adanya tingkat
yang tidak pengembangan sistem menjelaskan secara
kriminalitas
melaksanakan tugas informasi tersebut sama detail dan memberikan
pemanipulasian laporan
pokok dan fungsi sekali tidak keterangan yang
kegiatan tersebut di
masing-masing unit memberikan dampak semestinya terkait
pihak manajemen
pelaksanaan kegiatan dan hasil yang laporan kegiatan yang
sistem informasi.
tersebut. diharapkan perusahaan. dimanipulasi (what,
why, how )