Anda di halaman 1dari 18

TUGAS TUTORIAL KE-3

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

Nama Mata Kuliah : Laboratorium Auditing


Kode Mata Kuliah : EKSI4414
Jumlah sks : 2 SKS
Nama Pengembang : Moh. Mahsun S.E., M. Sc., Ak, CA., CPA., CFrA, CertIPSAS., P.hD., CPI.
Nama Penelaah : Dr. Hendrian M. Si
Status Pengembangan : Baru/Revisi
Tahun Pengembangan : 2022
Edisi Ke- : Edisi ke-3

N Tugas Tutorial Skor Sumber


o Maksi Tugas
mal Tutorial
1. Berdasarkan data dan kasus diatas, inputlah kertas kerja A210 tentang materialitas awal dan KK A2011 tentang mapping akun-akun material 10  Tim
PPPK
dan
IAPI.
Buku
Pandu
an
ATLAS
;
Aplika
si
Audit
Berbas
is
Aplika
si
Excel
“ATLA
Nama KAP : Disiapkan oleh :
S”.
Nama AP : Tanggal mulai : Waktu mulai : 2018.
Nama Klien : Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :  Softwa
Tahun Buku : Direview oleh : re
Indeks KKP : A210 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Materialitas Awal Tanggal selesai : Waktu selesai : ATLAS
SA yang relevan : SA 320 : Materialitas dalam Tahap Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Perencanaan dan Pelaksanaan Audit Jumlah hari : 0 Total waktu :
Kondisi entitas :
Klik ...Pertimbngan memilih acuan Materialitas Keseluruhan
Pilih periode saldo Rule of Thumb (contoh)-
No Uraian Sumber Praktek KAP
th
1 Total Aset : Rule of Thumb penentuan margin (ISA Guidance 3 Edition) :
2 Aset bersih : Laba sebagai acuan utama:
3 Jumlah Pendapatan : Laba dari Operasi yang Dilanjutkan 3 % - 7 %
4 Jumlah HPP :
5 Laba sebelum pajak : Entitas nirlaba atau ketika laba bukan basis yang stabil:
6 Laba sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan amortisasi : Pendapatan atau Beban 1 % - 3 %
7 Total Liabilitas Aset 1 % - 3 %
8 Lainnya (seperti acuan dari auditor induk) : Ekuitas 3 % - 5 %
9 Penentuan Materialitas Keseluruhan Pertimbangan profesional memilih acuan
Acuan saldo :
Margin (%) :
Materialitas keseluruhan :
10 Penentuan Materialitas Pelaksanaan Pertimbangan profesional memilih acuan
Margin (%) (umumnya 50% - 80% dari materialitas keseluruhan) :
Materialitas pelaksanaan :
11 Ambang Batas Nilai Yang Tidak Dikoreksi Pertimbangan profesional memilih acuan
Margin (%) (umumnya 3% - 5% dari materialitas pelaksaaan) :
Nilai salah saji yang tidak dikoreksi :

###

Apakah terdapat pertimbangan penentuan specific materiality?

Simpulan:
Materialitas belum ditentukan Materialitas belum ditentukan &

Jelaskan alasan mengapa prosedur ini tidak diselesaikan!


Status KKP

Incompleted

Simpulan : Materialitas belum ditentukan 0


Lamp irkan ke rt as ke rja 1
1
0

2 Berdasarkan data dan kasus diatas, inputlah kertas kerja A220 tentang Prosedur Analitis Awal dari Audit Strategy/ Memorandum awal, A2201 20 
tentang Analisis Perbandingan Data Antar Periode, dan A2202 tentang Analisis Risiko Keuangan
PRELIMINARY ANALYTICAL PROCEDURES
Nama Klien * :
Jenis usaha * :
Periode Interim Berjalan * :
Periode Berjalan * :
Periode Perbandingan * :
SAK yang digunakan * :
Analisis LK Tahap Awal * 2 : Index
* otomatis 3 1. Analisis perbandingan data antarperiode A.220.1

Audit Strategy Memorandum Awal


4 2. Analisis rasio keuangan A.220.2

21
Ke s imp ulan 22

(Isilah kesimpulan berdasarkan hasil analisis A220.1 dan A220.2)


Nama KAP : Disiapkan oleh :
Nama AP : Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : Direview oleh :
Indeks KKP : A220.1 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Prosedur Analitis Awal dan Audit Strategy Memorandum Awal Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0.00

Ke s impulan
Status KKP
Incomplete d

Data yang digunakan untuk penghitungan analisis vertikal


AKUN 00 J anuari 1900 00 J anuari 1900 00 Januari 1900 00 J anuari 1900
T OT AL ASET - - - -
PENDAPAT AN - - - -

Saldo Interim (a) Saldo eks trapolas i (b) Analis is Saldo Ak hir Tahun (c ) Analis is Saldo Perio de Lalu (d) Analis is Perubahan Interim ( b - d) Perubahan ak hir periode ( c - d) Perubahan ak hir periode ( c - a) Rata2
Nam a ak un Des kripsi Analis is P erbandingan Lapo ran K euangan
00 J anuari 1900 00 J anuari 1900 Vertik al 00 Januari 1900 Vertik al 00 J anuari 1900 Vertik al dalam (Rp) % dalam (Rp) % dalam (Rp) % Indus tri

- - - 0 - - -
- - - 0 - - -
- - - 0 - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
Nama KAP : Disiapkan oleh :
Nama AP : Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : Direview oleh :
Indeks KKP : A220.2 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Prosedur Analitis Awal dan Audit Strategy Memorandum Awal Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0.00

INTERIM EKSTRAPOLASI UNAUDITED PRIOR PERIOD (AUDITED)


Data yang digunakan untuk penghitungan rasio 00 Januari 1900 00 Januari 1900 00 Januari 1900 00 Januari 1900
ASET - - - - Ke simpulan
EKUITAS_ASET_BERSIH - - - -
PENDAPATAN - - - -
HPP - - - -
Status KKP
EBT - - - -
EBITDA - - - - Inco mpleted
LIABILITAS - - - -
EBIT - - - -
(Earning positif menunjukan Laba)
LAMPIRAN KERTAS KERJA

EKSTRAPOLASI UNAUD ITED PRIOR PERIOD (AUDITED)


KELOMPOK AKUN
00 J anuar i 1900 00 Januari 1900 0 0 Januari 1 9 0 0
ASET LANCAR - - -
ASET TIDAK LANCAR - - -
LIABILITAS JANGKA PENDEK - - -
LIABILITAS JANGKA PANJANG - - -
BEBAN OPERASIONAL - - -
PENDAPATAN LAIN-LAIN - - -
BEBAN LAIN-LAIN - - -

SIMPULAN RASIO PROSEDUR ANALITIS AWAL

Pilih perio de saldo Saldo ekstrapolasi (a) Pilih perio de saldo (b) Pilih perio de s aldo (c ) Penilaian Kinerja Keuangan
J enis Ras io Rata-rata Indus tri ANALISIS
00 Januari 1900 00 Januari 1900 00 Januari 1900 00 Januari 1900 No Jenis Kinerja Keuangan J enis Ras io Rum us
Rasio Lancar 1. RASIO LIKUIDITAS a. Rasio Lancar Aset Lancar / Liabilitas Jangka Pendek
Rasio Kas b. Rasio Kas Kas dan setara kas / Liabilitas Jangka Pendek
Rasio cepat c. Rasio cepat Aset Lancar (kecuali persediaan) / Liabilitas Jangka Pendek

Perputaran Persediaan 2. RASIO AKTIVITAS a. Perputaran Persediaan Beban pokok penjualan / Persediaan rata2
Perputaran Piutang Usaha b. Perputaran Piutang Usaha Penjualan / Piutang usaha rata2
Perputaran Total Aset c. Perputaran Total Aset Penjualan / Total Aset rata2
Perputaran Modal Kerja d. Perputaran Modal Kerja Penjualan / Modal Kerja (Aset Lancar - Liabilitas jangka pendek) rata2
Perputaran Hutang Usaha e. Perputaran Hutang Usaha Pembelian / Hutang usaha rata2
Jumlah hari persediaan f. Jumlah hari persediaan 365 hari / Perputaran Persediaan
Jumlah hari piutang usaha g. Jumlah hari piutang usaha 365 hari / Perputaran Piutang Usaha
Jumlah hari hutang usaha h. Jumlah hari hutang usaha 365 hari / Perputaran Hutang Usaha
Siklus operasi bersih i. Siklus operasi bersih Jumlah hari piutang usaha + Jumlah hari persediaan - Jumlah hari hutang usaha

Rasio hutang banding ekuitas 3. RASIO SOLVABILITAS a. Rasio hutang banding ekuitas Total kewajiban / Ekuitas Pemegang Saham
Rasio Leverage b. Rasio Leverage Total Aset / Ekuitas Pemegang Saham
Rasio Coverage c. Rasio Coverage Laba Sebelum Pajak / Pembayaran Bunga

Margin Laba Kotor 4. RASIO PROFITABILITAS a. Margin Laba Kotor Laba Kotor / Penjualan
Margin Laba Bersih b. Margin Laba Bersih Laba Bersih Setelah Pajak / Penjualan
ROA c. ROA Laba Bersih Setelah Pajak / Total Aset
ROE d. ROE Laba Bersih Setelah Pajak / Ekuitas Pemegang Saham

INTERIM EKSTRAPOLASI UNAUDITED PRIOR PERIOD (AUDITED)


Data yang digunakan untuk penghitungan rasio
Rata2 00-01-1900 Rata2 00-01-1900
00 Januari 1900 00 Januari 1900 00 Januari 1900 00 Januari 1900 (Ekstrapolasi) dibanding 00- (Year End) dibanding
01-1900 00-01-1900
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -

3 Berdasarkan data dan kasus diatas, inputlah kertas kerja A230 tentang Pemahaman Entitas dan Lingkungan, A230.1 tentang informasi umum dan 30 
aspek legalitas, A230.2 tentang Struktur Organisassi dan Tanggung Jawab, A230.3 tentang proses aktivitas bisnis utama dan kebijakan akuntansi,
A230.4 tentang pemahaman peraturan yang relevan, A.230.5 tentang pemahaman lingkungan bisnis, A.2306 tentang analisis kelangsungan usaha,
A.230.7 tentang Pemahaman penyiapan dan penyusunan LK, A230.8 tentang Analisis Faktor Kecurangan.
PEMAHAMAN ENTITAS DAN LINGKUNGAN
Nama Klien * :
Jenis usaha * :
Periode Interim Berjalan * :
Periode Berjalan * :
Periode Perbandingan * :
SAK yang digunakan * :
Aktivitas * : 1. Informasi Umum dan Aspek Legalitas A230.1
* otomatis 2. Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab A230.2
3. Proses Aktivitas Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi A230.3
4. Pemahaman Peraturan yang Relevan A230.4
5. Pemahaman Lingkungan Bisnis A230.5
6. Analisis Kelangsungan Usaha A230.6
7. Pemahaman Penyiapan dan Penyusunan LK A230.7
8. Analisis Faktor Kecurangan A230.8
Ke s imp ulan

Informasi umum dan aspek legalitas :

Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab :

Proses aktivitas bisnis utama :

Pemahaman peraturan yang relevan :

Pemahaman lingkungan bisnis :

Analisis kelangsungan usaha :

Pemahaman penyiapan dan penyusunan LK :

Analisis faktor kecurangan :

Ke m ung kinan Salah Saji Mat e rial

(Isilah kesimpulan kemungkinan salah saji material berdasarkan analisis dari A230.1 s.d. A230.8)
Nama KAP : Disiapkan oleh :
Nama AP : Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : Direview oleh :
Indeks KKP : A230.1 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Informasi Umum dan Aspek Legalitas Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0.00

Simpulan

Status KKP

Incomple te d

1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan ) :


No Nama Jabatan Telp/HP Email

2 Informasi umum :
a. Informasi mengenai Pendirian Perusahaan :
a.1. Nomor dan Tanggal Akta Pendirian Perusahaan :
Nama Notaris serta domisili Notaris :
Isi Akta Notaris (hal-hal penting) :
Maksud dan Tujuan Perusahaan :

Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) :


Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) :
Domisili Perusahaan :

Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham

Jumlah 0
Susunan Pengurus Perusahaan : No Nama Jabatan

a.2. Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan :


Nama Notaris serta domisili Notaris :
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan :

Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) :


Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) :
Domisili Perusahaan :

Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham

Jumlah
Susunan Pengurus Perusahaan : No Nama Jabatan

b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya


b.1 Surat Ijin Usaha (Nomor/Tanggal/masa berlaku) :

b.2 Tanda Daft ar Perusahaan (Nomor/Tanggal/masa berlaku) :

b.3 Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku) :

b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas) : 0


b.5 Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak ? :
Nomor dan Tanggal Pengukuhan :
c. Status kepemilikan kantor pusat/cabang/gudang/pabrik :
Kantor pusat :
Kantor cabang :
Gudang :
Pabrik :
d. Jumlah karyawan tetap (orang) : 0

LAMPIRAN KERTAS KERJA


Nama KAP : Disiapkan oleh :
Nama AP : Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : Direview oleh :
Indeks KKP : A230.2 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0.00

Simpulan

Status KKP
Incomple t e d

1 Struktur Org anis as i

2 Uraian Tang g ung Jawab

LAMPIRAN KERTAS KERJA


Nama KAP : Disiapkan oleh :
Nama AP : T anggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : T anggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun B uku : Direview oleh :
Indeks KKP : A230.3 T anggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Proses Aktivitas B is nis Utama dan Kebijakan Akuntansi T anggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kes alahan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0.00

S impulan

Status KKP
Inco mp lete d

1 P roses B isnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Rutin


Pilih
2 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
3 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran
4 Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas Pema hama n Pros es Bis nis Utama
da n Kebija kan Akuntans i
5 Uraian Penerimaan dan Pengeluaran Uang
6 Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
7 Uraian Penggajian
8 Uraian Penggunaan Persediaan dan Produksi
9 Uraian Investasi
10 Uraian Penyaluran Dana
11 Uraian
12 Uraian

Ra ngkuma n Ra ngkuma n

Ra ngkuma n Ra ngkuma n

Ra ngkuma n Ra ngkuma n

12

Ra ngkuma n Ra ngkuma n

Ra ngkuma n Ra ngkuma n

Ra ngkuma n

2 Pihak be re lasi Nama p ihak Hub ung an Sifat t ransaksi

3 Inv est asi p ada pih ak lain : Nama p ihak Persentase (% ) Nilai

4 Pe mbia yaan/ p e nd anaan ut ama : Nama Pend ana Jenis Saldo p er Akhir Perio de

5 Pe lang g a n utama : Nama Pelang g an Nilai % dari penjualan

6 Pe maso k ut ama : Nama Pemasok Nilai % d ari p embelian

7 Pe s aing uta ma : Nama Pesaing Ukuran d ib and ing kan klien

8 Ke bijakan Akuntansi unt uk Akun Sig nifikan


FALSE

9 Pe ng g unaa n Ap likasi Pe lap oran Ke uang an yang Dig una kan :

10 Pe ng g unaa n Te nag a Ahli Oleh Klie n : Nama Pakar Jenis Pekerjaan Akun yang t e rkait

11 Informasi Sig nifikan D ari Perio de Seb e lumnya Yang Be rla njut
a. Temuan aud it or Ran g kuman te muan Akun yang t e rkait

b. Informasi lainnya (cont oh : hasil reviu dari re g ulat or) Rang kuman Akun yang t e rkait Dokume ntasi

12 Informasi Lain Sig nifikan (d ari SPI Klie n da n sumbe r lainny a)


Ran g kuman Akun yang t e rkait Dokume ntasi

13 Je nis la po ran Yang Dip ers yarat kan Ole h Pe rat uran Te rt e nt u
Lap oran Aud it
Lap oran Kep atuhan
Lap oran Kine rja
Lap oran PKBL
Lainn ya

LAMPIRAN KERTAS KERJA


Simpulan

Status KKP

Incomple te d

1. PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

Isilah peraturan yang relevan dengan klien dan dampaknya terhadap entitas serta akun-akun yang terkait
No Nomor dan Nama Peraturan Dampak terhadap Entitas Akun Utama Terkait Patuh/ Tidak patuh

LAMPIRAN KERTAS KERJA


Nama KAP : Disiapkan oleh :
Nama AP : Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : Direview oleh :
Indeks KKP : A230.5 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Pemahaman Lingkungan Bisnis Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0.00

Simpulan

Status KKP

Incomple ted

1 Ling kung an Bisnis

Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami: LAMPIRAN KERTAS KERJA


Trend industri sejenis
Kondisi perekonomian nasional
Amandemen/Perubahan SAK
Perubahan Peraturan
Perkembangan teknologi
Siklus alam
Ketersediaan dan biaya energi

Tre nd ind ust ri se je nis


No Hasil Pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak

Kond isi p e re konomian nasional


No Hasil Pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak

Amand e me n/Perub ahan SAK


No Hasil Pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak

Pe rub ahan Pe rat uran


No Hasil Pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak

Pe rke mb ang an t eknolog i


No Hasil Pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak

Siklus alam
No Hasil Pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak

Ke te rse d iaan d an b iaya e ne rg i


No Hasil Pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
4 Berdasarkan data dan kasus diatas, inputlah kertas kerja A240 tentang Inherent Risk 10 

Nama KAP : Disiapkan oleh :


Nama AP : Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : Direview oleh :
Indeks KKP : A240 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Inherent Risk (IR) Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu :

Simpulan

Status KKP

Incomp le te d

Faktor-Fakt or yang menjadi pertimbangan identifikasi dan penil aian risi ko


Penggunaan Tenaga Ahli Oleh Klien Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya Yang Berlanjut
Penyiapan dan Penyusunan Laporan Keuangan
Pemahaman atas Peraturan Yang Relevan Trend industri sejenis Kondisi perekonomian nasional
Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak

Amandemen/Perubahan SAK Perubahan Peraturan Perkembangan teknologi Siklus alam Ketersediaan dan biaya energi KECURANGAN-ASPEK TEKANAN
Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak

KECURANGAN-ASPEK KESEMPATAN KECURANGAN-ASPEK RASIONALISASI Informasi Lain Signifikan (dari SPI Klien dan sumber lainnya) A.230.3
Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak

FINANCIAL STATEMENT LEVEL


## ## ## ## FALSE
OVERALL RISK ASSESSMENT
Level Faktor Penyebab Yang Menjadi Perti mbangan Risk of Material Miss tatement
Res pon Auditor
(H /M/L)

Faktor kecurangan yang teridentifikasi (lihat A230.7)

Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (lihat A230)

Financial Statement Level Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (lihat A230)

aktor adanya override management (lihat A230.7)

Faktor Lainnya

ACCO UN T LEVEL

Lap o ran Ke uang an ## # o to matis


Inherent Ris k Facto rs

Salah saji Akun


Saldo Per Rentan Akun
Merupakan yang Terdapat mendapat Akun yang Akun yang Akun yang Rentan Likelihood of Keterangan (Sebutkan
Nama akun M/TM terhadap transaksi Magnitude/im
transaksi dikoreksi kontijensi Berdampak perhatian memiliki diukur signifikan terhadap Risk IR Termasuk Risiko signifikan faktor risiko signifikan lain
perubahan dengan pihak pact of Risk Faktor Risiko Sigifikan Lain
yang sering pada perilde yang pada kerugian khusus atas kerumitan menggunaka yang tidak Fraud Occuring (H /M/L) (Otomatis) dan pertimbangan
lingkungan berelasi yang (H/L)
terjadi lalu (jika teridentifikasi akuntansi /kompleks n estimasi rutin Ris k (H/L) Likelihood dan Magnitude )
bisnis signifikan
ada) /pelaporan

2
3
4
5
6
7
8
9
10
5 Berdasarkan data dan kasus diatas, inputlah kertas kerja A250 tentang Control Risk dan A250.1 control risk-entity level, dan A250.12 10 

CONTROL RISK (CR)


Nama Klien * :
Jenis usaha * :
Periode Interim Berjalan * :
Periode Berjalan * :
Periode Perbandingan * :
SAK yang digunakan * :
Tahapan Pelaksanaan * : Indeks Kesimpulan
Entity Level A250.1
Akun Signifikan

T O A230.3

* otomatis

Ke s impulan d an St at us KKP

(Isilah kesimpulan kemungkinan salah saji material berdasarkan analisis dari A250.1 s.d. A250.10)
Nama KAP : Disiapkan oleh :
Nama AP : Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : Direview oleh :
Indeks KKP : A250.1 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Control Risk - Entity Level Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen
Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0.00

LAMPIRAN KERTAS KERJA

ENT IT Y LEVEL

EVALUASI PEMAHAMAN PENGENDALIAN EVALUASI PENGENDALIAN TI

KESIMPULAN EVALUASI
KOMPONEN PENGENDALIAN INT ERNAL Keterangan
PEMAH AMAN PENGEND ALIAN
1 Lingkungan Pengendalian
Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
Komitmen terhadap kompetensi
Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
Filosofi dan gaya operasi manajemen
Struktur organisasi
Pemberian wewenang dan tanggung jawab
Kebijakan dan praktik sumber daya manusia
2 Proses Penilaian Risiko
3 Aktivitas Pengendalian
4 Informasi dan Komunikasi
5 Pemantauan atas Pengendalian

Apakah dari pemahaman diatas dapat teridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal ?

Simpulan

Status KKP

Incomple te d
6 Berdasarkan data dan kasus diatas, inputlah kertas kerja A 260 tentang Komunikasi dengan TCWG dan SPI 10 

Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A260
Nama Indeks : Komunikasi Dengan TCWG dan SPI
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan
Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan
SA 260 : Komunikasi dengan Pihak yang Bertanggung Jawab atas Tata Kelola
SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi dalam Pengendalian Internal
Kepada Pihak yang Bertanggung Jawab atas Tata Kelola dan Manajemen
SA 610 : Penggunaan Pekerjaan Auditor Internal

Identifikasi Para Pihak oleh T im Perikatan:


[Ya/Tidak]
a. Apakah klien memiliki TCWG?
b. Apakah klien memiliki SPI?
7 Berdasarkan data dan kasus diatas, inputlah kertas kerja A270 tentang Risk of Material Misstatemen, A.270.1 tentang komunikasi dengan pihak 10 
yang bertanggungjawab atas tata Kelola, dan A270.2 tentang penggunaan hasil pekerjaan auditor

Nama KAP : Disiapkan oleh


:
Nama AP : Tanggal mulai
: Waktu mulai :
Nama Klien : Tanggal selesai
: :
Alamat klien : Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : Direview oleh
:
Indeks KKP : A270 Tanggal mulai
: Waktu mulai :
Nama Indeks : Risk of Material Misstatement (RoMM) Tanggal selesai
: :
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Jumlah hari : 0 Total waktu :

Simpulan

Status KKP
Incomple te d

RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT THE FINANCIAL STATEMENT LEVEL

OVERALL RISK ASSESSMENT


Faktor Pe nye bab yang me njadi pe rtimbang an se te lah
Level
me mpe rtimbang kan pe ng e ndalian inte rnal klie n pada (A2 5 0 ) RoMM (H/M/L) Respon Auditor

Financial Statement Level

1 2 3 4 5 6 7 8 9 # 13 14 15 16 17 18
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT ASSERSION LEVEL
LAPORAN KEUANGAN
Overall Risk Assessment
Inherent Control Control Risk RoMM Planned Responses
Balance (Rp) Fraud Risk RoMM at Assertion Level
Accounts M/TM Risk Risk (Significant (H/M/L)
Exposure
Level Level Accounts) exclude Balance/Transaction Presentation & Disclosure Nature
Significant
A230.8 A240 A250 A250.13 Accounts C; E; A&C; V C E A&C V ToC AP ToD I YE

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
8 Berdasarkan data dan kasus diatas, inputlah kertas kerja A280 tentang Audit Strategy Memorandum Update 10 

AUDIT S T RAT EGY M EM O RAN DUM


Par. 10 Auditor harus memuta khirkan dan mengubah strategi audit secara keseluruhan dan rencan a audit jika diperlukan selama pelaksanaan audit.

Karakteristik-Karakteristik Perikatan

T ujuan Pelaporan, Saat Audit, dan Sifat Komunikasi

Faktor Signifikan, Aktivitas Perikatan Awal , dan Pengetahuan yang Diperoleh dari Perikatan Lain

Sifat, Saat, dan Luas Sumber Daya

PE RE N CAN AAN AUDIT

Sifat, Saat, dan Luas Prosedur Risk Assessment

Sifat, Saat, dan Luas Prosedur Lanjutan

TOTAL 100
* coret yang tidak sesuai

Anda mungkin juga menyukai