KASUS WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DENGAN PELAPORAN

FORMULIR 1770S

Pada bagian ini dibahas praktikum wajib pajak orang pribadi yang tidak menjalankan
usaha dan yang memperoleh penghasilan dari pekerjaan (sebagai karyawan) yang mempunyai
penghasilan dari pekerjaan dengan penghasilan bruto lebih dari Rp 60.000.000 setahun. Tipe
wajib pajak ini dalam pelaporan pajaknya menggunakan formulir 1770S. Berikut kasus yang
menggambarkan informasi wajib pajak tersebut.
BUDIONO Direktur Pemasaran PT ALFAEZA, dengan penghasilan yang diperoleh dari
perusahaan sebagaimana diantumkan dalam bukti potong 1721A1 Isterinya, Ny. Widya sebagai
Bendaharawan PTNBH Kota Semarang, penghasilan sebagaimana diantumkan dalam bukti
Potong 1721A2. Isteri BUDIONO memilih untuk melaporkan pajaknya secara mandiri.

A. Selama tahun 2019 BUDIONO menerima penghasilan dari pekerjaan pada PT ALFAEZA
sebagaimana dilaporkan dalam bukti potong 1721A1 terlampir.

B. Penghasilan lain yang diperoleh oleh Budiono selama tahun 2019 :

a. Bunga Deposito Rp 5.750.000 dipotong 20% final (PPH ps 4 ayat 2)
b. Menerima warisan dari orang tua BUDIONO sebidang tanah dg nilai jual Rp
420.000.000. Akte waris ditandatangani di depan notaris PPAT Tejakusuma SH
tanggal 10 Juli 2019.
c. Klaim Asuransi Jiwa atas Polis dari Bhineka Life Rp 51.500.000.
d. Dividen dari Singapura $ 8,000. Dipotong PPh di Singapura 15% (pph ps 24).
Asumsikan $Si 1= Rp 10.000.
e. Sewa tanah pekarangan pada bulan Nopember 2019 untuk 1 (satu) tahun ke depan
sebesar Rp 30.000.000. Atas Sewa ini dipotong pajak penghaslan pasal 4 (2) oleh
penyewanya,
f. Menerima honorarium sebagai pembicara seminar Rp 2.000.000 dengan bukti potong
PPh ps 21 Nomor 002//VI/2019 sebesar Rp 100.000
Informasi lainnya terkait kewajiban perpajakan :
A. Data Wajib pajak :
 Nama : BUDIONO
 Status Kawin/anak 3
 NPWP : 48.123.314.5-503.000
 Telp : 024 8460204
 Susunan keluarga Iskandar disajikan pada tabel di bawah ini :

No Nama Tgl Lahir Hubungan Pekerjaan

Keluarga
1. BUDIONO 3-10-1981 Suami Manajer Pemasaran
PT ALFAEZA
2. Widya 26-12-1983 Isteri PNS PTNBH

3. Basagita 12-05- 2010 Anak kandung Pelajar

4. Maulida 14-03-2014 Anak kandung Pelajar

5. Maulana 10-01-2016 Anak Kandung -

B. Daftar Harta dan Hutang:

No Jenis Harta Tahun Harga Perolehan Keterangan
perolehan (Rp)
1. Rumah Tinggal di Jl NOP:
Nakula no 15 2013 Rp 250.000.000 12.55.732.899.0865.0
Semarang
2 . Tanah pekarangan 2019 Rp 420.000.000 10.35.123.456.0235.0
3. Mobil Inova 2015 2019 Rp 240.000.000 BPKB No: AB
512348 TQ
4. Deposito Jan 2019 Rp 100.000.000 Bank BNI
6. Tabungan Des 2019 Rp 20.678.000 Bank BNI
7, Hutang Leasing PT 2016 Rp 200.000.000
FIF
INSTRUKSI
1. Hitunglah Pajak penghasilan yang terutang untk BUDIONO 2019
2. Siapkan SSP bila ada pajak yang kurang/belum dibayar
3. Isikan dengan lengkap data-data di atas ke dalam SPT Tahunan Wajib pajak Orang
Pribadi Formulir 1770 atas nama BUDIONO untuk tahun 2019.
4. Siapkan SSP apabila kurang bayar. Kode setoran Pajak Penghasilan untuk wajib pajak
orang pribadi adalah 411125, sedangkan kode jenis setoran pajak penghasilan pasal 29
adalah : 200.
are a staple s

BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN

PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP ATAU
PENERIMA PENSIUN ATAU TUNJANGAN HARI FORMULIR 1721 - A1
TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA Lembar ke-1 : untuk Penerima Penghasilan
Lembar ke-2 : untuk Pemotong

MASA PEROLEHAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI PENGHASILAN [m m - m m ]
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H.01 1 . 1 - 12 . 2019 - 0001 H.02 1 - 12

NPWP
: 015130022 - 503 . 000
PEMOTONG H.03

NAMA
PEMOTONG : H.04 PT ALFAEZA

A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1. NPWP : - 503 . 000 6. STATUS /JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP

A.01 481233145
3
2. NIK/NO. K/ TK / HB /
PASPOR : A.02 3.574.120.612.830.000 A.07 A.08 A.09

3. NAMA : A.03 Budiono 7. NAMA JABATAN : A.10 Direktur Pemasaran

4. ALAMAT : 8. KARYAWAN ASING : YA

A.04 Jl. Nakula no 15 Semarang A.11

9. KODE NEGARA DOMISILI : A.12

5. JENIS KELAMIN : A.05 x LAKI-LAKI A.06 PEREMPUAN

B. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

URAIAN JUMLAH (Rp)

KODE OBJEK PAJAK : 21-100-01 21-100-02

PENGHASILAN BRUTO :

1. GAJI/PENSIUN ATAU THT/JHT Rp 48.000.000

2. TUNJANGAN PPh Rp -
3. TUNJANGAN LAINNYA, UANG LEMBUR DAN SEBAGAINYA Rp 84.000.000
4. HONORARIUM DAN IMBALAN LAIN SEJENISNYA Rp -
5. PREMI ASURANSI YANG DIBAYAR PEMBERI KERJA Rp 571.200
6. PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNY A Y ANG DIKENAKAN PEMOTONGAN PPh PASAL 21

7. TANTIEM, BONUS, GRATIFIKASI, JASA PRODUKSI DAN THR Rp 16.000.000

8. JUMLAH PENGHASILAN BRUTO (1 S.D.7) Rp 148.571.200
PENGURANGAN :

9. BIAYA JABATAN/ BIAYA PENSIUN Rp 6.000.000

10. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT/JHT Rp 960.000
11. JUMLAH PENGURANGAN (9 S.D 10)
Rp 6.960.000
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :

12. JUMLAH PENGHASILAN NETO (8-11) Rp 141.611.200

13. PENGHASILAN NETO MASA SEBELUMNYA Rp -
14. JUMLAH PENGHASILAN NETO UNTUK PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 (SETAHUN/DISETAHUNKAN) Rp 141.611.200
15. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) Rp 72.000.000

16. PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN (14 - 15) Rp 69.611.200

17. PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN Rp 69.611.000

18. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA Rp -

19. PPh PASAL 21 TERUTANG Rp 5.441.650

20. PPh PASAL 21 DAN PPh PASAL 26 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNASI Rp 5.441.650

C. IDENTITAS PEMOTONG

1. NPWP : C.01 484322405 - 503 . 000 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

2. NAMA : C.02 Sukarno C.03 31 - 12 - 2019 Cap

[dd - m m - yyyy]
are a staple s

BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN

PASAL 21 BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL ATAU FORMULIR 1721 - A2
ANGGOTA TENTARA NASIONAL INDONESIA Lembar ke-1 : untuk Penerima Penghasilan
ATAU ANGGOTA POLISI REPUBLIK INDONESIA Lembar ke-2 : untuk Pemotong
ATAU PEJABAT NEGARA ATAU PENSIUNANNYA MASA PEROLEHAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI PENGHASILAN [m m - m m]
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H.01 1 . 2 - 12 . 2019 - 00020 H.02 1 - 12
NAMA INSTANSI/ NPWP
PTNBH BENDAHARA :
BADAN LAIN : H.03 H.05

NAMA
BENDAHARA : H.04 Bendahara pengeluaran 0002885655 - 517 . 000

A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1. NPWP : 6. JENIS KELAMIN : A.07 LAKI-LAKI A.09 x PEREMPUAN

A.01 48.122.1444.5-503.000

2. NIP/ 7. NIK : A.09 3374346505990000

NRP : A.02 198312261999012000

3. NAMA : A.03 WIDYA 8. STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP

4. PANGKAT/
K/ TK / HB /
GOLONGAN : A.04 PEMBINA A.05 IVA A.10 A.11 A.12

5. ALAMAT : A.06 JL NAKULA NO 15 SEMARANG 9. NAMA JABATAN : A.13 LEKTOR KEPALA

B. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

URAIAN JUMLAH (Rp)

KODE OBJEK PAJAK : X 21-100-01 21-100-02

PENGHASILAN BRUTO :

1. GAJI POKOK/PENSIUN Rp 65.503.200

2. TUNJANGAN ISTERI Rp 6.550.320

3. TUNJANGAN ANAK

4. JUMLAH GAJI DAN TUNJANGAN KELUARGA (1 S.D. 3) Rp 72.053.520

5. TUNJANGAN PERBAIKAN PENGHASILAN Rp 10.000.000
6. TUNJANGAN STRUKTURAL/FUNGSIONAL Rp 12.000.000
7. TUNJANGAN BERAS Rp 1.800.000
8. TUNJANGAN KHUSUS Rp 6.000.000
9. TUNJANGAN LAIN-LAIN

10. PENGHASILAN TETAP DAN TERATUR LAINNYA YANG PEMBAYARANNYA TERPISAH DARI PEMBAYARAN GAJI

11. JUMLAH PENGHASILAN BRUTO (4 S.D. 10) Rp 101.853.520

PENGURANGAN :

12. BIAYA JABATAN/ BIAYA PENSIUN Rp 5.092.676

13. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT Rp 3.422.542
14. JUMLAH PENGURANGAN (12 S.D 14)
Rp 8.515.218
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :

15. JUMLAH PENGHASILAN NETO (11 - 14) Rp 93.338.302

16. JUMLAH PENGHASILAN NETO MASA SEBELUMNYA

17. JUMLAH PENGHASILAN NETO UNTUK PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 (SETAHUN/DISETAHUNKAN) Rp 93.338.302
18. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) Rp 54.000.000

19. PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN (17 - 18) Rp 39.338.000

20. PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN Rp 1.966.900

21. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA Rp -

22. PPh PASAL 21 TERUTANG Rp 1.966.900

23. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNASI Rp 1.966.900

23A. ATAS GAJI DAN TUNJANGAN

23B ATAS PENGHASILAN TETAP DAN TERATUR LAINNYA YANG PEMBAYARANNYA TERPISAH DARI PEMBAYARAN GAJI

C. PEGAWAI TERSEBUT : C.01 DIPINDAHKAN C.02 PINDAHAN C.03 BARU C.04 PENSIUN

D. TANDA TANGAN BENDAHARA

1. NPWP : D.01 0002885655 - 517 . 000 4. TANGGAL & TANDA TANGAN

2. NAMA : D.02 Andini D.04 31 -

[dd - m m - yyyy]
12 - 2019
Cap
3. NIP/NRP : D.03 197130102000012000