Pada tanggal 1 Desember 2011, Diana membuka usaha jasa konsultan keuangan dengan nama "Diana Financial Consulting"

selama bulan Desember 2011, terdapat transaksi - transaksi sebagai berikut:

1-Dec Diana memasukkan modal usaha berupa kas Rp. 15.000.000; perlengkapan kantor Rp. 4.500.000; peralatan kan
2-Dec membayar premi asuransi untuk 12 bulan Rp. 1.200.000 (dicatat sebagai beban)
2-Dec Membayar sewa kantor untuk 12 bulan Rp. 12.000.000 (dicatat sebagai aset)
3-Dec Menerima kas dari klien atas penyerahan jasa konsultasi sebesar Rp. 15.000.000
4-Dec Membeli tambahan peralatan kantor secara kredit dari CV. Office Station Rp. 2.000.000
7-Dec Menerima kas dari klien sebesar Rp. 1.500.000 untuk jasa konsultasi keuangan senilai Rp. 10.000.000,
sisa pembayaran akan diterima minggu berikutnya.
10-Dec Diambil uang perusahaan oleh pemilik perusahaan untuk keperluan pribadi sebesar Rp. 1.000.000
14-Dec Menerima per kas dari klien atas jasa konsultasi keuangan Rp. 16.000.000
15-Dec Menerima pelunasan dari klien atas transaksi tanggal 7 Desember
20-Dec Membeli tambahan perlengkapan kantor sejumlah Rp. 500.000 secara kredit
22-Dec Melakukan pembayaran kepada CV. Office Station atas transaksi tanggal 4 Desember
27-Dec Menyerahkan jasa konsultasi senilai Rp. 15.000.000, pembayaran dari klien akan diterima bulan berikutnya
31-Dec Membayar gaji karyawan bulan Desember sebesar Rp. 3.000.000

Informasi untuk penyesuaian per 31 Desember 2011 :

a) Perlengkapan kantor yang masih ada per 31 Desember 2011 berjumlah Rp. 300.000
b) Asuransi yang dibayarkan untuk periode Desember 2011 sampai dengan November 2012
c) Sewa kantor yang dibayarkan untuk periode Desember 2011 sampai dengan November 2012
d) Penyusutan peralatan kantor untuk bulan Desember 2011 sebesar Rp. 250.000
e) Beban Listrik dan telpon yang belum dicatat dan masih harus dibayar Rp. 350.000

Diminta :
1.      Buatlah General Journal untuk mencatat transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2014 dan posting ke dalam
2.      Buatlah Adjusting Journal per 31 Oktober 2014
3.      Buatlah Worksheet
4.      Buatlah Financial Statement (income statement, capital statement dan balance sheet)
5.      Buatlah Closing Journal dan Post Closing Trial Balance
an nama "Diana Financial Consulting"

pan kantor Rp. 4.500.000; peralatan kantor Rp. 12.000.000

n Rp. 2.000.000
uangan senilai Rp. 10.000.000,

adi sebesar Rp. 1.000.000

l 4 Desember
ien akan diterima bulan berikutnya

Rp. 300.000
n November 2012
ngan November 2012

Oktober 2014 dan posting ke dalam General Ledger.

 Diana Financial Consulting
General Journal
Per 31 Desember 2011

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 1 Kas Rp 15,000,000
2011 Perlengkapan Kantor Rp 4,500,000
Peralatan Kantor Rp 12,000,000
Modal
2 Beban Asuransi Rp 1,200,000
Kas
2 Sewa dibayar dimuka Rp 12,000,000
Kas
3 Kas Rp 15,000,000
Pendapatan Jasa
4 Peralatan Kantor Rp 2,000,000
Hutang Usaha
7 Kas Rp 1,500,000
Piutang Usaha Rp 8,500,000
Pendapatan Jasa
10 Prive Rp 1,000,000
Kas
14 Kas Rp 16,000,000
Pendapatan Jasa
15 Kas Rp 8,500,000
Piutang Usaha
20 Perlengkapan Kantor Rp 500,000
Hutang Usaha
22 Hutang Usaha Rp 2,000,000
Kas
27 Piutang Usaha Rp 15,000,000
Pendapatan Jasa
31 Beban Gaji Rp 3,000,000
Kas
 Kredit

Rp 31,500,000

Rp 1,200,000

Rp 12,000,000

Rp 15,000,000

Rp 2,000,000

Rp 10,000,000

Rp 1,000,000

Rp 16,000,000

Rp 8,500,000

Rp 500,000

Rp 2,000,000

Rp 15,000,000

Rp 3,000,000
 Diana Financial Consulting
General Ledger
Per 31 Desember 2011

Nama Akun : Kas

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 1 Modal Diana Rp 15,000,000

2011 2 Beban Asuransi
2 Sewa dibayar dimuka
3 Pendapatan Jasa Rp 15,000,000
7 Pendapatan Jasa Rp 1,500,000
10 Prive
14 Pendapatan Jasa Rp 16,000,000
15 Piutang Usha Rp 8,500,000
22 Hutang Usaha
31 Beban Gaji

Nama Akun : Piutang Usaha

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 7 Pendapatan Jasa Rp 8,500,000

2011 15 Kas
27 Pendapatan Jasa Rp 15,000,000

Nama Akun : Sewa dibayar dimuka

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 2 Kas Rp 12,000,000

2011 31 Penyesuaian

Nama Akun : Asuransi dibayar dimuka

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 31 Penyesuaian Rp 1,100,000

2011

Nama Akun : Perlengkapan Kantor

 Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 1 Modal Rp 4,500,000

2011 20 Hutang Usaha Rp 500,000
31 Penyesuaian

Nama Akun : Peralatan Kantor

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 1 Modal Rp 12,000,000

2011 4 Hutang Usaha Rp 2,000,000

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 31 Penyesuaian
2011

Nama Akun : Hutang Usaha

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 4 Peralatan Kantor Rp -

2011 20 Perlengkapan Kantor Rp -
22 Kas Rp 2,000,000

Nama Akun : Hutang Listrik & Telpon

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 31 Penyesuaian
2011

Nama Akun : Modal Diana

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 1 Kas dll Rp -

2011
Nama Akun : Prive

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 10 Kas Rp 1,000,000

2011 31 Jurnal Penutupan

Nama Akun : Pendapatan Jasa

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 3 Kas Rp -
2011 7 Kas & Piutang
14 Kas
27 Piutang Usaha
31 Jurnal Penutupan Rp 56,000,000

Nama Akun : Beban Listrik dan Telpon

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 31 Penyesuaian Rp 350,000

2011 31 Jurnal Penutupan

Nama Akun : Beban Sewa

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 31 Penyesuaian Rp 1,000,000

2011 31 Jurnal Penutupan

Nama Akun : Beban Asuransi

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 2 Kas Rp 1,200,000

2011 31 Penyesuaian
31 Jurnal Penutupan

Nama Akun : Beban Gaji

 Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 31 Kas Rp 3,000,000

2011 31 Jurnal Penutupan

Nama Akun : Beban Perlengkapan

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 31 Penyesuaian Rp 4,700,000

2011 31 Jurnal Penutupan

Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 31 Penyesuaian Rp 250,000

2011 31 Jurnal Penutupan
ting

11

No. Akun : 100

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 15,000,000
Rp 1,200,000 Rp 13,800,000
Rp 12,000,000 Rp 1,800,000
Rp 16,800,000
Rp 18,300,000
Rp 1,000,000 Rp 17,300,000
Rp 33,300,000
Rp 41,800,000
Rp 2,000,000 Rp 39,800,000
Rp 3,000,000 Rp 36,800,000

No. Akun : 101

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 8,500,000
Rp 8,500,000 Rp -
Rp 15,000,000

No. Akun : 104

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 12,000,000
Rp 1,000,000 Rp 11,000,000

No. Akun : 105

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 1,100,000

No. Akun : 110

 Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 4,500,000
Rp 5,000,000
Rp 4,700,000 Rp 300,000

No. Akun : 120

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 12,000,000
Rp 14,000,000

No. Akun : 121

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 250,000 Rp 250,000
Rp -

No. Akun : 200

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Rp 500,000 Rp 2,500,000
Rp 500,000

No. Akun : 202

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 350,000 Rp 350,000
Rp - Rp 350,000
Rp 350,000

No. Akun : 300

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 31,500,000 Rp 31,500,000
 No. Akun : 301
Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000 Rp -

No. Akun : 400

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 10,000,000 Rp 25,000,000
Rp 16,000,000 Rp 41,000,000
Rp 15,000,000 Rp 56,000,000
Rp -

No. Akun : 500

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 350,000
Rp 350,000 Rp -

No. Akun : 501

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000 Rp -

No. Akun : 502

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 1,200,000
Rp 1,100,000 Rp 100,000
Rp 100,000 Rp -

No. Akun : 503

 Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 3,000,000
Rp 3,000,000 Rp -

No. Akun : 504

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 4,700,000
Rp 4,700,000 Rp -

No. Akun : 505

Saldo
Kredit
Debet Kredit
Rp 250,000
Rp 250,000 Rp -
 Diana Financial Consulting
Neraca Saldo (Trial Balance)
Per 31 Desember 2011

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

100 Kas Rp 36,800,000
101 Piutang Usaha Rp 15,000,000
104 Sewa Dibayar Dimuka Rp 12,000,000
105 Asuransi Dibayar Dimuka Rp -
110 Perlengkapan Kantor Rp 5,000,000
120 Peralatan Rp 14,000,000
121 Akum. Peny. Peralatan Rp - Rp -
200 Utang Usaha Rp 500,000
300 Modal, Diana Rp 31,500,000
301 Prive, Diana Rp 1,000,000
400 Pendapatan Jasa Rp 56,000,000
502 Beban Asuransi Rp 1,200,000
503 Beban Gaji Rp 3,000,000

Rp 88,000,000 Rp 88,000,000
 Diana Financial Consulting
Adjusting Journal
Per 31 Desember 2011

Tanggal Nama Akun Reff Debit

Des 31 Beban Perlengkapan Rp 4,700,000
2011 Perlengkapan Kantor
31 Asuransi dibayar dimuka Rp 1,100,000
Beban Asuransi
31 Beban Sewa Rp 1,000,000
Sewa dibayar dimuka
31 Beban Penyusutan Peralatan Rp 250,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan
31 Beban Listrik dan Telpon Rp 350,000
Hutang Listrik & Telpon
 Kredit

Rp 4,700,000

Rp 1,100,000

Rp 1,000,000

Rp 250,000

Rp 350,000
 Fa. "Aneka Sewa A
Worksheet (Nera
Per 31 Desembe

Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian

No. Akun Nama Akun Trial Balance Adjustment
D K D
100 Kas Rp 36,800,000
101 Piutang Usaha Rp 15,000,000
104 Sewa Dibayar Dimuka Rp 12,000,000
105 Asuransi Dibayar Dimuka Rp - Rp 1,100,000
110 Perlengkapan Kantor Rp 5,000,000
120 Peralatan Rp 14,000,000
121 Akum. Peny. Peralatan Rp -
200 Utang Usaha Rp 500,000
202 Hutang Listrik & Telpon Rp -
300 Modal, Diana Rp 31,500,000
301 Prive, Diana Rp 1,000,000
400 Pendapatan Jasa Rp 56,000,000
500 Beban Listrik dan Telpon Rp - Rp 350,000
501 Beban Sewa Rp - Rp 1,000,000
502 Beban Asuransi Rp 1,200,000
503 Beban Gaji Rp 3,000,000
504 Beban Perlengkapan Rp - Rp 4,700,000
505 Beban Penyusutan Peralatan Rp - Rp 250,000

Rp 88,000,000 Rp 88,000,000 Rp 7,400,000

Laba
 Fa. "Aneka Sewa Alat Pesta"
Worksheet (Neraca Lajur)
Per 31 Desember 2010

Jurnal Penyesuaian NSD Laba Rugi

Adjustment Adjustment Trial Balance Income Statement
K D K D K
Rp 36,800,000
Rp 15,000,000
Rp 1,000,000 Rp 11,000,000
Rp 1,100,000
Rp 4,700,000 Rp 300,000
Rp 14,000,000
Rp 250,000 Rp 250,000
Rp 500,000
Rp 350,000 Rp 350,000
Rp 31,500,000
Rp 1,000,000
Rp 56,000,000 Rp 56,000,000
Rp 350,000 Rp 350,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 1,100,000 Rp 100,000 Rp 100,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 4,700,000 Rp 4,700,000
Rp 250,000 Rp 250,000

Rp 7,400,000 Rp 88,600,000 Rp 88,600,000 Rp 9,400,000 Rp 56,000,000

Rp 46,600,000
Rp 56,000,000 Rp 56,000,000
 Neraca
Balance Sheet
D K
Rp 36,800,000
Rp 15,000,000
Rp 11,000,000
Rp 1,100,000
Rp 300,000
Rp 14,000,000
Rp - Rp 250,000
Rp - Rp 500,000
Rp - Rp 350,000
Rp - Rp 31,500,000
Rp 1,000,000

Rp 79,200,000 Rp 32,600,000
Rp 46,600,000
Rp 79,200,000 Rp 79,200,000
 Diana Financial Consulting
Laporan Laba/Rugi (Income Statement)
Per 31 Desember 2011

Revenue :
Pendapatan Jasa Rp 56,000,000
Total Revenue Rp 56,000,000

Operating Expenses :
Beban Listrik dan Telpon Rp 350,000
Beban Sewa Rp 1,000,000
Beban Asuransi Rp 100,000
Beban Gaji Rp 3,000,000
Beban Perlengkapan Rp 4,700,000
Beban Penyusutan Peralatan Rp 250,000

Total Operating Expenses Rp 9,400,000

Profit Rp 46,600,000
 Diana Financial Consulting
Laporan Perubahan Modal (Capital Statement)
Per 31 Desember 2011

Diana Capital Beginning, 1 Desember 2011 Rp 31,500,000

Profit Rp 46,600,000
Diana Drawing Rp (1,000,000)

Tn. Amat n Tn Besar Capital, Ending 31 Desember Rp 77,100,000

 Diana Financial Consulting
Laporan Posisi Keuangan (Balance Sheet)
Per 31 Desember 2011

Asset Liabilities & Equity

Current Asset : Current Liabilities :
Kas Rp 36,800,000 Utang Usaha Rp 500,000
Piutang Usaha Rp 15,000,000 Hutang Listrik & Telpon Rp 350,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 11,000,000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 1,100,000
Perlengkapan Kantor Rp 300,000

Fixed Asset :
Peralatan Rp 14,000,000
Akum. Peny. Peralatan Rp (250,000)

Owner's Equity :
Diana Capital Rp 77,100,000

Total Aset Rp 77,950,000 Total Liabilities & Equity Rp 77,950,000

 Diana Financial Consulting
Jurnal Penutup (Closing Journal Entry)
Per 31 Desember 2011

TANGGAL ACCOUNT NAME REF DEBET KREDIT

31/12/2011 Pendapatan Jasa Rp 56,000,000
Income Summary Rp 56,000,000
(Menutup akun pendapatan)

Income Summary Rp 9,400,000

Beban Listrik dan Telpon Rp 350,000
Beban Sewa Rp 1,000,000
Beban Asuransi Rp 100,000
Beban Gaji Rp 3,000,000
Beban Perlengkapan Rp 4,700,000
Beban Penyusutan Peralatan Rp 250,000
(Menutup akun beban)

Income Summary Rp 46,600,000

Diana Capital Rp 46,600,000
(Menutup akun saldo laba/rugi)

Diana Capital Rp 1,000,000

Diana Drawing Rp 1,000,000
(Menutup akun prive)
 Diana Financial Consulting
Neraca Saldo Setelah Penutupan (Post Closing Trial Balance)
Per 31 Desember 2011

Kas Rp 36,800,000
Piutang Usaha Rp 15,000,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 11,000,000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 1,100,000
Perlengkapan Kantor Rp 300,000
Peralatan Rp 14,000,000
Akum. Peny. Peralatan Rp 250,000
Utang Usaha Rp 500,000
Hutang Listrik & Telpon Rp 350,000
Modal, Diana Rp 77,100,000

Rp 78,200,000 Rp 78,200,000