BAB IV

PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN

4.4. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA

4.4.1. ASET
4.41.1. ASET LANCAR
Aset Lancar terdiri dari:

31 Desember 31 Desember 2020

2021 (Rp)
(Rp)
a. Kas di Bendahara Pengeluaran 1.714.269,00 0,00

Terdapat Kas di Bendahara Pengeluaran sampai dengan tanggal

31 Desember 2021 berjumlah Rp 1.714.269,00 dan telah disetor ke
Kas Negara/Daerah.

31 Desember 2021 31 Desember 2020

(Rp) (Rp)
b. Kas di Bendahara 0,00 0,00
Penerimaan

Tidak ada Kas di Bendahara sampai dengan 31 Desember 2021

31 Desember 2021 31 Desember 2020

(Rp) (Rp)
c. Piutang 10.174.790.271,00 11.792.255.595,00

Perubahan (mutasi) Saldo Piutang terjadi karena adanya pengurangan

Piutang sebesar Rp 1.617.465.324,00. Adapun pengurangan dan
penambahan piutang dirinci sebagai berikut:

52
Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
NO URAIAN SALDO AWAL PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO
PIUTANG PENDAPATAN PKB
1 PKB R2 & R3 6.181.978.463,00 0,00 110.260.600,00 6.038.228.614,00
2 PKB R4 ke Atas 5.544.975.132,00 0,00 310.099.900,00 5.244.035.282,00
TOTAL 11.726.953.595,00 0,00 420.360.500,00 11.282.263.896,00
PIUTANG PENDAPATAN DENDA
1 PKB R2 & R3 624.141.695,00 0,00 17.395.500,00 616.079.974,00
2 PKB R4 ke Atas 867.436.566,00 0,00 52.252.800,00 837.429.584,00
TOTAL 1.491.578.261,00 0,00 69.648.300,00 1.453.509.558,00
PIUTANG PENDAPATAN PAJAK AIR PERMUKAAN
1 Pajak Air Permukaan 65.302.000,00 - - 65.302.000,00
TOTAL 65.302.000,00 - - 65.302.000,00

 Penambahan Nilai Piutang Pendapatan pada UPTD Minahasa Utara

BAPENDA Prov. Sulut atas selisih lebih penerimaan pajak Kendaraan
Bermotor TA 2021 sebesar Rp 0,00 dengan rincian sebagai berikut :

No Uraian Penambahan
1 PKB R2 dan R3 0,00
2 PKB R4 0,00
3 DENDA R2 dan R3 0,00
4 DENDA R4 0,00
5 PAJAK AIR PERMUKAAN -
JUMLAH 0,00

 Pengurangan Nilai Piutang Berasal dari :

1) Pengurangan Piutang PKB untuk kendaraan roda 2, 3 dan 4

keatas Tahun Anggaran 2021 pada UPTD Minahasa Utara
BAPENDA Prov. Sulut sebesar Rp 420.360.500,00 yang
merupakan realisasi non keringanan. Terdapat juga Selisih
Kurang Penerimaan sebesar Rp 52.801.199,00.
2) Pengurangan Piutang Denda PKB untuk kendaraan roda 2, 3
dan 4 keatas Tahun Anggaran 2021 pada UPTD Minahasa Utara
BAPENDA Prov. Sulut sebesar Rp 69.648.300,00 yang
merupakan Realisasi Non Keringanan. Terdapat juga Selisih
Kurang Penerimaan sebesar Rp 8.612.503,00.

31 Desember 2021 31 Desember 2020

53
Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
 (Rp) (Rp)
d. Penyisihan Piutang 0,00 0,00

Sesuai dengan PP Nomor 71 tahun 2010 tentang Standar

Akuntansi Pemerintah dan Peraturan Gubernur Nomor 38 Tahun 2016
tentang Kebijakan Akuntansi Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
Berbasis Akrual, dilakukan penyisihan piutang tak tertagih berdasarkan
umur piutang dan jenis piutang, Rincian Piutang berdasarkan umur
piutang kami sajikan dalam tabel berikut:

UPTD-
AGING PIUTANG KEBIJAKAN NILAI PENYISIHAN
PPD

S.D. 1 TAHUN 2021 - 0.5% -

1 - 2 TAHUN 2020 - 10% -

2019 7.227.751.591 3.613.875.796

PKB 3 - 5 TAHUN 2018 1,871.538.680 50% 935.769.340

1. 503.316.50
2017
006.633.000 0
>5 TAHUN ≤2016 - 100% -

    10.105.923.271   5.052.961.636

S.D. 1 TAHUN 2021 - 0.5% -

1 - 2 TAHUN 2020 - 10% -

2019 9.203.500 4.601.750

MINUT
231.078.10
Denda PKB 3 - 5 TAHUN 2018 50% 115.539.050
0
2017 156.784.900 78.392.450
1.057.376.
>5 TAHUN ≤2016 1.057.376.258 100%
258
    1.454.442.758   1.255.909.508

S.D. 1 TAHUN 2021  - 0.5% -

1 - 2 TAHUN 2020  - 10% -

2019 - -
PAP
3 - 5 TAHUN 2018 65,302,000  50% 32,651,000

2017  - -

>5 TAHUN ≤2016  - 100% -

54
Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
     65,302,000   32,651,000

    11.625.668.029   6.341.522.144

31 Desember 31 Desember
2021 2020
(Rp) (Rp)
e. Persediaan 550.000,00 642.400,00

Posisi Persediaan per 31 Desember 2021 Rp 550.000,00 merupakan persediaan

ATK dan bahan kimia.

4.4.1.2. INVESTASI JANGKA PANJANG

Tidak ada Saldo Investasi Jangka Panjang per 31 Desember 2021
31 Desember 31 Desember
2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Investasi Jangka Panjang Non 0,00 0,00
Permanen

31 Desember 31 Desember
2021 2020
(Rp) (Rp)
b. Investasi Jangka Panjang 0,00 0,00
Permanen

4.4.1.3. ASET TETAP

Dasar penilaian yang digunakan untuk menentukan nilai aset tetap adalah
berdasarkan biaya perolehan dan apabila penilaian aset tetap dengan
menggunakan biaya perolehan tidak memungkinkan maka nilai aset tetap
didasarkan pada nilai wajar pada saat perolehan.
Saldo Aset Tetap per 31 Desember 2021 sebesar 2.982.619.537,00
Masing-masing Aset Tetap dijabarkan lebih lanjut sebagai berikut :

31 Desember 2021 31 Desember 2020

(Rp) (Rp)

55
Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
 a. Tanah 145.000.000,00 145.000.000,00

Posisi saldo aset tanah per 31 Desember 2021 adalah

Rp. 145.000.000,00 tidak ada penambahan Belanja Modal Tanah.
31 Desember 2021 31 Desember
(Rp) 2020
(Rp)
b. Peralatan dan Mesin 2.159.634.231,00 2.120.229.231,0
0

Selama TA 2021 terjadi kenaikan nilai aset Peralatan dan Mesin

sebesar Rp 39.405.000,00. Posisi Saldo Peralatan dan Mesin per 31 Desember
2021 adalah sebagai berikut :

No Uraian Saldo
1. Alat Bantu 14.044.720,00
2. Alat Angkutan Darat Bermotor 548.365.500,00
3. Alat Bengkel Bermesin 9.500.000,00
4. Alat Kantor 317.259.596,00
5. Alat Rumah Tangga 348.387.865,00
6. Meja Dan Kursi Kerja/Rapat Pejabat 121.582.600,00
7. Alat Studio 38.000.000,00
8. Alat Komunikasi 3.500.000,00
9. Komputer Unit 542.377.500,00
10. Peralatan Komputer 216.616.450,00
11. Alat – alat Bantu 0,00
12. Alat Rumah Tangga 0,00
13. Komputer 0,00
Jumlah 2.159.634.231,00

31 Desember 31 Desember
2021 2020
(Rp) (Rp)
c. Gedung dan Bangunan 2.376.310.187,00 2.220.362.287,00

Posisi saldo Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2021

mengalami kenaikan sebesar Rp. 155.947.900,00 dari saldo 31
Desember 2020

31 Desember 2021 31 Desember

(Rp) 2020
(Rp)
d. Jalan, Irigasi, dan Jaringan 154.076.000,00 154.076.000,00

Nilai Jalan, Irigasi, dan Jaringan tidak mengalami penambahan dan

pengurangan Jalan, Irigasi, dan Jaringan.

56
Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
 31 Desember 2021 31 Desember 2020
(Rp) (Rp)
e. Aset Tetap Lainnya 0,00 0,00

Nilai Aset Tetap Lainnya tidak mengalami penambahan dan

pengurangan Aset Tetap Lainnya.

31 Desember 31 Desember 2020

2021 (Rp)
(Rp)
f. Konstruksi dalam Pengerjaan 0,00 0,00

Untuk Tahun Anggaran 2020 tidak ada penambahan nilai KDP.

31 Desember 2021 31 Desember 2020

(Rp) (Rp)

g. Akumulasi Penyusutan (1.852.400.881,00) (1.852.400.881,00)

Akumulasi Penyusutan (accumulated depreciaton) merupakan

kumpulan penyusutan pada aset milik SKPD UPTD Minahasa Utara
Bapenda Prov.Sulut dari tahun ke tahun sampai dengan tanggal neraca,
sedangkan penyusutan adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan
penurunan kapasitas manfaat suatu asset tetap selain tanah.

Akumulasi Penyusutan per 31 Desember 2021 sebesar Rp

(1.852.400.881,00).

Akumulasi Penyusutan SKPD UPTD Minahasa utara BAPENDA

Prov.Sulut per 31 Desember 2021 disajikan Komparatif dengan
akumulasi Penyusutan SKPD UPTD Minahasa Utara BAPENDA Prov.
Sulut per 31 Desember 2021.

Penyusutan asset tetap SKPD UPTD Minahasa Utara BAPENDA

Prov. Sulut menggunakan metode garis lurus.

Rincian akumulasi penyusutan asset tetap per 31 Desember 2021 masing

– masing rincian objek asset sebagai berikut :

Uraian Jumlah (Rp)

57
Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
 Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin (1.541.248.837,00)

Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan (164.166.544,00)

Akumulasi Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan (146.985.500,00)

Total Penyusutan (1.852.400.881,00)

4.4.1.4. DANA CADANGAN

UPTD Minahasa Utara BAPENDA Provinsi Sulawesi Utara tidak mempun-
yai Dana Cadangan per 31 Desember 2021 dan 2020.

4.4.1.5. ASET LAINNYA

Saldo Aset Lainnya per 31 Desember 2021 sebesar Rp 2.653.654.115,00
yang terdiri dari :

31 Desember 31 Desember
2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Kemitraan Dengan Pihak Ketiga 0,00 0,00

Tidak ada saldo Kemitraan Dengan pihak ketiga sampai dengan per 31
Desember 2021

31 Desember 31 Desember
2021 2020
(Rp) (Rp)
b. Aset Lain-Lain 2.653.654.115,00 2.670.508.915,
00

Saldo Aset Lain-Lain per tgl 31 Desember 2021 sebesar

Rp2.653.654.115,00 dengan rincian sebagai berikut :

No Judul Nilai
1 Aset Lain - Lain 2.653.654.115,00
2 Akumulasi Penyusutan Aset
0,00
Lain-Lain
  Jumlah 2.653.654.115,00

4.4.2. KEWAJIBAN
58
Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
4.4.2.1. KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Kewajiban Jangka Pendek terdiri dari:

31 Desember 2021 31 Desember

(Rp) 2020
(Rp)
a. Utang Perhitungan Fihak 1.714.269,00 0,00
Ketiga (PFK)

31 Desember 2021 31 Desember

(Rp) 2020
(Rp)
b. Utang Beban 0,00 0,00

Utang beban merupakan kewajiban yang diakui pada saat terjadinya

peralihan hak dari pihak lain ke UPTD Minahasa Utara Bapenda Prov.Sulut
tanpa diikuti keluarnya kas dari kas umum daerah. Utang beban UPTD mi-
nahasa Utara Provinsi Sulawesi Utara tidak ada.

31 Desember 2021 31 Desember

(Rp) 2020
(Rp)
b. Utang Jangka Pendek Lainnya 0,00 0,00

Selama T.A. 2021 tidak ada utang jangka pendek lainnya.

4.4.2.2. KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Kewajiban Jangka Panjang terdiri dari Utang Dalam Negeri kepada
Pemerintah Pusat, Utang Dalam Negeri kepada Pemerintah Daerah
Lainnya dan Utang Jangka Panjang Lainnya. UPTD Minahasa Utara
BAPENDA Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara tidak mempunyai
Kewajiban Jangka Panjang per 31 Desember 2021 dan 2020.

4.4.3. EKUITAS

31 Desember 2021 31 Desember 2020

(Rp) (Rp)

59
Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
4.4.3 EKUITAS 10.922.389.137,50 14.580.624.482,50

31 Desember 2021 31 Desember 2020

(Rp) (Rp)
4.4.3. JUMLAH KEWAJIBAN DAN 10.922.389.137,50 14.580.624.482,50
EKUITAS DANA

Posisi saldo Ekuitas Kewajiban dan Ekuitas Dana per 31 Desember 2021,
dengan rincian:
a. Kewajiban Jangka Pendek Rp 0,00
b. kewajiban Jangka Panjang Rp 0,00
c. Ekuitas Rp 10.922.389.137,50
  Jumlah Rp 10.922.389.137,50

60
Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara