Maestra Reporte

Nombre: Jos Jess Snchez Garca Matrcula: AL02551888 Nombre del curso: Nombre del profesor: Anlisis de la informacin financiera Mdulo: 1. Estados Financieros Bsicos Fecha: 20 de marzo de 2011 Bibliografa: (ISBN: 9789701066645) Guajardo, G. (2008). Contabilidad financiera. Mxico: Editorial McGraw Hill. (ISBN: 9701066219 EAN: 9789701066218) LCPF. Corina Chavira Garca Actividad: Sumatoria 1.

Ochoa, G. (2008). Administracin Financiera. (2 Ed.) Mxico, McGraw Hill.

Objetivo: Describir las caractersticas principales de los reportes financieros bsicos. Procedimiento: El procedimiento para la elaboracin de esta actividad y reporte fue el siguiente: 1. Realic una investigacin sobre los temas abordados en esta actividad y reporte en la fuentes mencionadas en este trabajo 2. Utilice el Internet, los apoyos visuales de las actividades del curso as como los libros de texto sugeridos por la actividad. 3. Reflexion sobre la actividad sumatoria del ciclo contable cubriendo los objetivos de la actividad. 4. Respond a cada una de las preguntas del ejercicio y lo hice apoyndome nuevamente las fuentes relacionadas al tema en Internet y la plataforma de cursos del Tec Milenio y libros de texto reportados en la bibliografa de la actividad. 5. Al terminar la investigacin y contestar a las preguntas del ejercicio conclu satisfactoriamente con la actividad

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Instrucciones: El conocimiento de las caractersticas y finalidades de cada uno de los estados financieros bsicos te permitir realizar un anlisis de los aspectos ms importantes de la empresa y determinar las condiciones de liquidez, rentabilidad y solvencia. Resultados: Los reportes financieros bsicos son cuatro: 1. Estado balance general o estado de situacin financiera. 2. Estado de resultados 3. Estado de flujo de efectivo y estado en la situacin financiera 4. Estado de cambios en el capital contable Los propsitos de estos reportes para los usuarios son proveer informacin relevante. De tal forma, que les permita entender la situacin financiera de las organizacin y basados en esta informacin se plane y se ejecuten acciones que estn alineadas a los objetivos de las empresas para las que laboran. El estado de balance general o tambin conocido como estado de situacin financiera. Es un reporte financiero bsico y este nos indica con que cuenta la empresa en cuanto a recursos materiales y financieros adems de mostrar cmo estn siendo financiados de acuerdo a la fecha en que son publicados tal como se indica en el mismo reporte. 1. El balance general presenta cinco cuentas contables a. Activo (Bienes y derechos de la organizacin) los cuales estn agrupados agrupado en cuentas de naturaleza deudora) i. activos fijos: Son bienes tangibles que han sido utilizados por ms de un ao en operaciones normales de la organizacin. Estos activos sufren deterioro por su uso. Ejemplos, equipo de transportacin, cmputo y maquinaria entre otros.

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ii. activos no circulantes: inversiones de largo plazo que no estn relacionadas con la actividades normales de la empresa ejemplo (prestamos a compaas filiales) iii. activos intangibles: son derechos de las organizacin para su uso tales como mtodos, tecnologas, y servicios entre otros. b. Pasivo y Capital i. (Que agrupan principalmente cuentas de naturaleza acreedora) 1. Deudas y obligaciones de la organizacin 2. La cuentas ms comunes del pasivo son a proveedores, documentos por pagar, impuestos por pagar, ingresos cobrados por adelantado entre otros ii. capital 1. Utilidades generadas as como aportaciones iniciales de los accionistas o socios. 2. El capital contable se divide en capital contribuido y capital ganado. El contribuido es aquel que representa la aportacin de los socios mientras que el ganado representa el resultado de las actividades de la empresa que pueden terminar como prdidas o ganancias. c. La ecuacin contable bsica nos indica lo siguiente: i. Activo = Pasivo + Capital (Por lo tanto, la utilidad del periodo actual es igual a la suma de los ingresos menos los gastos) El objetivo del estado de balance general o situacin financiera es proporcionar un resultado acumulado de todas las operaciones que fueron realizadas por el negocio durante una fecha especfica reportada en el encabezado del reporte. Y, muestra los recursos con los que cuenta la empresa como activos y de qu forma estn financiados a travs de los pasivos y capital. Ejemplo de un estado de balance general

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Cia. Los Pantalones S.A. de C.V Balance General 1ro de Junio al 30 de Junio del 200X Activos Circulante Bancos Clientes Inventario Total Activo circulante Fijo Equipo de oficina Dep. Acum de Eq de oficina Transporte Dep. Acum. de Eq de transporte Equipo de computo Dep. Acum de Eq de Comp Total Activo Fijo Diferido / Intangible Rentas Pag. Por ant. Total Activo Diferido Total Activo Total pasivo + Capital Pasivos Corto Plazo Doc.* Pagar Cuentas x Cobrar Sueldos x Pagar Inters del prstamo Total Pasivo Capital contable Capital Aportado: Capital Social Capital Ganado Utilidades del Ejercicio

Total capital contable

2. Estado de resultados (Se compone de lo siguiente) a. Ingresos i. Recursos que estn relacionados por conceptos de venta en efectivo o a crdito. b. Gastos i. Son activos que han sido utilizados en la empresa con el objetivo de obtener un ingreso c. El estado de resultados se integra con: i. Ventas ii. Costo de ventas iii. Utilidad bruta iv. Gastos de operacin

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v. Utilidad de operacin vi. Otros ingresos y gastos vii. Utilidad antes de gastos financieros viii. Gastos financieros ix. Utilidad antes de impuestos sobre la renta y participacin de los trabajadores en las utilidades x. Partidas extraordinarias Ejemplo de reporte de estado de resultados: Cia. Los Pantalones S.A. de C.V Estado de Resultados 1ro de Junio al 30 de Junio del 200X Ventas Dev s/venta Igual a ventas Netas Inventario Inicial Ms: compras Ms: Fletes s/compra Menos Inventario final Igual a: costo de Venta Utilidad bruta Gastos de Operacin Gastos de Venta Gastos por Renta Gastos de administracin Gastos x dep. Acum. Eq de comp. Gastos por dep. Acum. transporte Gastos x dep. Acum. Eq de oficina Gastos x sueldos Gastos x Inters prestamo Utilidad del ejercicio / Neta $0.00 $600,000 $0.00 $575,000 $25,000 $25,000 $50,000 $0.00 $50,000

$5,000

$5,000

$520.83 $1,333 $347.22 $15,000 $1,166.7

$18,368 $1,632

El reporte de estado de resultados es utilizado como un medible que proporciona resultados de las utilidades y perdidas de las empresas durante un periodo especifico y determinado en el reporte. Al hacer la operacin bsica de

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restar los gastos de los ingresos se obtiene la utilidad o perdida del periodo que fue medido. 3. Estado de Flujo de efectivo tambin conocido como estado de cambios en la situacin financiera base efectivo a. Para la preparacin del reporte de flujo de efectivo se requiere lo siguiente: i. Balance general inicial ii. Balance general final iii. Estado de resultados iv. Informacin adicional como: 1. En relacin a las operaciones registradas en el ejercicio para el que se esta preparando el estado financiero. b. Conocer las decisiones de financiamiento c. Conocer las decisiones de inversin d. Conocer el cambio en la cuenta de efectivo e inversiones temporales durante el ejercicio. e. Los pasos para hacer el reporte de flujo de efectivo necesarios son: i. Determinar la variacin en efectivo de inversiones que hayan sido temporales a partir lo de los estados de balance general tanto final como inicial ii. Determinar las variaciones del resto de partidas que se encuentran en los reportes de estado de balance general tanto inicial como final. iii. Determinar los importes de recursos que se hayan generado por operaciones normales de la organizacin. iv. Determinar los importes de actividades de financiamiento y de inversin que se hayan derivado de las variaciones de los activos y pasivos circulantes que no estn relacionadas con las operaciones normales del negocio adems de las variaciones normales no circulantes correspondientes al reporte del estado general.

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v. Por ltimo, determinar el incremento / decremento del efectivo de acuerdo con el ejercicio que esta siendo medido de acuerdo a la formula: a + b c Ejemplo de reporte de flujo de efectivo
Ca. Los Pantalones S.A. de C.V Flujo de efectivo 1ro de junio al 30 de junio de 2010 Saldo Inicial Actividades de operacin Rentas pag por anticipado Compra de mercanca Ventas de mercanca Actividades de inversin Equipo de oficina Equipo de reparto Equipo de computo Actividades de financiamiento Aportaciones iniciales Prstamos bancarios

$ $ $

(60,000) (100,000) 50,000 $ (110,000)

$ $ $

(30,000) (120,000) (25,000) $ (175,000)

$ $

800,000 100,000 $ 900,000 615,000

Saldo final

El objetivo del reporte de flujo de efectivo es proporcionar informacin adecuada a los usuarios de tal forma que se analicen las decisiones de inversin y financiamiento de la operacin normal de las organizaciones que estn reflejadas en los reportes de estado de resultados. Los resultados del reporte del flujo de efectivo pueden ser negativos o positivos (Sobrantes o faltantes) basados en esta informacin los accionistas y/o administradores pueden tomar decisiones de inversin en el caso de tener sobrantes o de cmo financiar los faltantes que hayan tenido en los periodos evaluados. En el caso de tener varios periodos con nmeros faltantes se pueden establecer acciones necesarias para asegurar que la organizacin cumple con su objetivo de maximizar la utilidad.

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4. Estado de cambios en el capital contable. a. Este reporte muestra los registros de movimientos que fueron aplicados a todos los diferentes elementos del capital contable del negocio y facilita el entendimiento de los movimientos que determinaron los resultados de los saldos netos al final del ejercicio. b. El objetivo de el reporte de estado de cambios en el capital contable es permitir tener informacin de los movimientos de incrementos y decrementos que se generan en diversas partidas del capital contable de acuerdo con la fecha en la que es publicado el reporte. Este reporte esta hecho para informar a los socios acerca de los resultados del capital contable. c. Para desarrollar este reporte es necesario lo siguiente: i. Presentar tablas comparativas de ejercicios con variaciones netas que son el resultado de los elementos que forman parte del capital contable. ii. Estado de balance general iii. Informacin adicional de incrementos y decrementos iv. Se debe partir del saldo inicial del capital contable al inicio del periodo del ejercicio y se suman los incrementos y decrementos a cada una de las partidas que lo conforman.

Ejemplo de reportes de estados de cambios en el capital contable:

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Ca. Los Pantalones S.A. de C.V." Estado de cambios en el capital contable 1ro de junio al 30 de junio de 2010 Exceso o insuficien cia en el capital contable

Capital Social AUMENTOS Aportaciones de capital Utilidad del ejercicio Total de aumentos DISMINUCIONES Dividendos Total de disminuciones SALDOS $ $ 800,000.00 $ 800,000

Donacion es

Utilidade s retenidas

Total de capital contable $ 800,000

$ 1,799 $ 800,000 $ $ 1,799 $ -

$ 1,799 $ 801,799

$ $ $ $ $ 1,799.00 $ $ $ $ 801,799.00

Conclusin: Los reportes bsicos financieros son fundamentales, crticos y vitales para medir los resultados de las empresas y determinar a travs de diversos anlisis de los usuarios acciones adecuadas que en caso de ser necesarias estn enfocadas en alcanzar los objetivos buscados por los socios. Las acciones deben de estar determinadas por los resultados presentados en los reportes y deben de estar alineadas a alcanzar los objetivos de los accionistas. Sin esta clase de informacin, no se podra ser proactivo y tomar decisiones adecuadas para mejorar los resultados de las organizaciones en caso de no tener el rendimiento y liquidez esperados. El resultado ms seguro sin el uso de estos reportes sera el fracaso de la organizacin. En este ejercicio aprend que es necesario analizar la informacin ya que esta determinar las acciones a tomar para mantener un proceso adecuado como organizacin con el objetivo de maximizar la utilidad de los socios o

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accionistas. Sin esta clase de reportes la tarea de mantener una empresa rentable sera sumamente difcil si no imposible.