LAMPIRAN
1. “Ya”, artinya sistem dan prosedur telah diterapkan serta dilaksanakan dengan
pengendalian intern.
2. “Tidak”, artinya berarti sistem dan prosedur belum diterapkan serta dilaksanakan
1. Pertanyaan Umum
No Pertanyaan Ya Tidak
Apakah struktur organisasi, tata tertib, dan disiplin
1 telah dijalankan sesuai dengan pembagian tugas √
yang ada?
Apakah ada kebijakan dan prosedur secara tertulis
2 dalam menjalankan tugas dari masing-masing √
fungsi?
Apakah manajemen membuat target jangka
3 √
panjang?
Apakah di setiap akhir periode dilakukan evaluasi
4 √
terhadap target yang telah ditetapkan?
Apakah terdapat rotasi pekerjaan yang telah
5 √
ditetapkan?
6 Apakah sering terjadi pergantian karyawan? √
L2
2. Penjualan
No Pertanyaan Ya Tidak
1 Apakah terdapat kebijakan dan prosedur penjualan √
dan penyewaan secara tertulis?
2 Apakah bagian penjualan dan penyewaan telah √
menjalankan kebijakan dan prosedur yang
berlaku?
3 Apakah fungsi penjulan terpisah dari: √
a. Bagian keuangan
b. Bagian akuntansi
4 Apakah perusahaan menggunakan daftar harga? √
5 Apakah penyimpanan dari daftar harga jual harus √
disetujui oleh pejabat perusahaan yang
berwenang?
6 apakah setiap pesanan pelanggan dibuatkan sales √
order?
7 Apakah formulir sales order mempunyai nomor
urut seperti?
a. Tally sheat √
b. Delivery order √
c. invoice √
8 Apakah apartemen mempunyai pedoman √
pemberian diskon tertulis?
9 Apakah order pembelian dari pelanggan harus √
disetujui oleh pejabat perusahaan yang
berwenang,mengenai harga?
10 Apakah setiap penjualan diminta surat pesanan √
L3
dari pembeli?
11 Apakah digunakan formulir order penjualan yang √
bernomor urut cetak?
12 Apakah terdapat pemisahaan tugas antara;
a. fungsi penjualan dan akutansi √
b. fungsi akuntansi dan penerimaan kas? √
13 Apakah terdapat penjualan jasa apartemen secara √
kredit?
Apakah terdapat penjualan atau penyewaan unit
secara kredit? √
14 Apakah dibuat kartu piutang? Bila “Ya” apakah:
a. secara bulanan diadakan pencocokan saldo √
akun dengan kartu piutang?
b. Pengamatan fisik kartu piutang cukup? √
15 Apakah perusahaan selalu melakukan survey √
terhadap pembeli baru sebelum menjual?
16 Apakah apartemen menetapkan suatu rencana √
penjualan dan penyewaan unit?
17 Apakah target penjualan dan penyewaan √
sebanding dengan hasil yang dicapai?
18 Apakah pesanan pembeli selalu tepat waktu dalam √
menyediakannya?
19 Apakah laporan penjualan disiapkan secara teratur √
dan berkala untuk memeriksa penjualan yang telah
dicatat?
20 Apakah laporan tersebut telah diperiksa dan √
dievaluasi dengan seksama oleh pihak yang
berwenang?
3. Piutang
No Pertanyaan Ya Tidak
1 Apakah saat melakukan penagihan pada √
pelanggan disertai surat penagihan?
L4
4. Penerimaan Kas
No Pertanyaan Ya Tidak
1 Apakah kuitansi atau bukti dokumen lainnya √
memiliki nomer urut?
2 Apakah saat penerimaan giro, cek, dan kas secara √
tunai langsung disetorkan ke bank di hari itu?
Atau paling lambat keesokan harinya?
L5
5. Pembelian
No Pertanyaan Ya Tidak
1 Apakah terdapat kebijakan dan prosedur √
pembelian yang tertulis?
2 Apakah bagian pembelian telah melaksanakan √
tugasnya sesuai kebijakan dan prosedur yang
berlaku?
3 Apakah terdapat anggaran pembelian yang √
ditetapkan?
4 Apakah keputusan pembelian didasari atas √
kebutuhan dan keperluan apartemen?
5 Apakah dalam proses pembelian terdapat
dokumen seperti ini:
a. Surat permintaan barang √
b. Surat pesanan pembelian √
L6
6. Utang
No Pertanyaan Ya Tidak
1 Apakah bagian pencatatan pembelian berbeda √
dengan bagian utang?
2 Apakah bagian pencatatan dan pembayaran utang √
memiliki kebijakan dan prosedur tertulis?
3 Apakah bagian utang telah menjalankan kebijakan √
dan prosedur tersebut?
4 Apakah terdapat dokumen pencatatan dan
pembayaran utang seperti:
a. Faktur pembelian √
b. Faktur tanda lunas dari pemasok? √
c. Bukti kas keluar √
d. Kartu utang √
5 apakah terdapat pemeriksaan oleh pejabat √
berwewenang atas dokumen dan pembayaran
utang tersebut?
6 Apakah terdapat otorisasi dan tanda tangan oleh √
pejabat berwenang atas dokumen tersebut?
7 apakah bukti berupa dokumen tersebut disimpan √
bagian akuntansi?
8 Apakah bagian kasir yang selalu melakukan √
pembayaran?
9 Apakah terdapat divisi lain yang dapat melakukan √
pembayaran utang sesuai dengan tanggal jatuh
tempo?
10 Jika tidak, apakah ada prosedur tindak lanjut atas √
utang tersebut?
11 apakah bagian utang memperhatikan pajak atas √
barang terseut?
12 Apakah pembayaran utang dilakukan melalui √
bank?
L8
7. Pengeluaran Kas
No Pertanyaan Ya Tidak
1 Apakah kuitansi atau bukti dokumen pengeluaran √
lainnya memiliki nomer urut?
2 Apakah orang yang bertugas di bagian √
pengeluaran kas sama dengan bagian penerimaan
kas?
3 Apakah ada bagian khusus yang bertugas menarik √
uang tersebut dari bank?
4 Apakah pencatatan atas pengeluaran kas dilakukan √
secara rutin oleh bagian akuntansi?
5 Apakah laporan pengeluaran tersebut mencakup √
semua transaksi yang sudah dilaporkan dan dicatat
seluruhnya?
6 Apakah apartemen telah menyimpan dan √
mengarsip bukti setoran dari bank?
7 Apakah pernah dilakukan perhitungan fisik kas
secara mendadak?
8 Apakah terdapat orang selain bagian keuangan √
yang dapat mengakses tempat penyimpanan kas
apartemen?
9 Apakah untuk mengeluarkan uang kas maupun √
L9
unit untuk pemilik unit seperti AC, bath up, sofa, dll.) dan unit (kamar dan
ruangan).
berupa fasilitas untuk pemilik unit secara tunai demi menghindari piutang
f. Penagihan piutang atas jasa harus disertakan faktur pajak yang harus
seminggu.
atas dasar keperluan kantor, apartemen, dan pemilik unit yang harus
terjadi.
pemasok lainnya.
L11
t. Pembayaran utang dan piutang dapat dilakukan melalui tunai, cek, giro
maupun bank.
u. Bagian akuntansi melakukan pencatatan saat barang diterima dan pada saat
pembayaran dilakukan.