I.01.

PERKIRAAN AKUN PAJAK

Wednesday, 26 February 2020 1:22 PM

PENJURNALAN AKUN PAJAK

PERKIRAAN NERACA

Nama Akun Saldo Pelaporan

Normal

1. Kredit Pajak
- PPh Pasal 22 Debet Current Asset
- PPh Pasal 23 Debet Current Asset
- PPh Pasal 24 Debet Current Asset
- PPh Pasal 25 Debet Current Asset

2. PPh Lebih Bayar (Pasal 28) Debet Current Asset

3. PPN Masukan (dapat dikreditkan) Debet Current Asset
4. PPN Lebih Bayar Debet Current Asset
5. Aset Pajak Tangguhan (DTA) Debet Non Current Asset

6. Hutang Pajak
- PPh Pasal 21 Kredit Current Liabilities
- PPh Pasal 22 Kredit Current Liabilities
- PPh Pasal 23 Kredit Current Liabilities
- PPh Pasal 26 Kredit Current Liabilities
- PPh Pasal 4 (2) Kredit Current Liabilities

7. PPh Kurang Bayar (Pasal 29) Kredit Current Liabilities

8. PPN Keluaran Kredit Current Liabilities
9. PPN Keluaran ke Pemungut Debet Current Liabilities
(Kontra akun PK)
10. PPN Kurang Bayar Kredit Current Liabilities
11. Liabilities Pajak Tangguhan (DTL) Kredit Non Current Liabilities
12. PPN Masukan (tidak dapat dikreditkan) Debet Expense

PENJURNALAN AKUN PAJAK

AKUNTANSI PAJAK Page 1

 PENJURNALAN AKUN PAJAK
PERKIRAAN RUGI LABA

Nama Akun Saldo Pelaporan

Normal

1. Beban PPh Final Debet Operational Expenses

(Non deductable)
2. Beban PBB Debet Operational Expenses
3. Bea Meterai Debet Operational Expenses
4. Sanksi perpajakan Debet Operational Expenses
(Non deductable)
5. Pajak Daerah Debet Operational Expenses
6. Beban Pajak Tangguhan Debet Beban pajak (Penambah
akun beban pajak kini)
7. Imbalan bunga perpajakan/ Restitusi Kredit Others Income
8. Penghasilan Beban Pajak Tangguhan Kredit Beban pajak (Kontra akun
beban pajak kini)
9. PM tidak dapat dikreditkan Debet Operational Expenses

AKUNTANSI PAJAK Page 2