PT.

PERDANA
WP: Beban dan Pajak Dibayar Dimuka
31 Desember 2009

AJE
Ref Saldo per Book
Akun
WP 31/12/2009 Dr Cr

Biaya
Sewa Dibayar Dimuka F.1 19,750,000 L 3,000,000
Asuransi Dibayar Dimuka F.2 64,625,000 L 8,000,000

Jumlah 84,375,000 11,000,000 -

^ ^ ^

Prosedur Audit:
L : Sesuai dengan saldo ledger
^ : Footing
R : Sesuai dengan kertas kerja tahun lalu

AJE 16
Dr. Beban sewa 1,500,000
Dr. Sewa dibayar dimuka 3,000,000
Cr. Beban perbaikan rumah 4,500,000
(Koreksi atas kekurangan pencatatan beban sewa dan kekurangan pencatatan sewa dibayar dimuka tahu

AJE 17
Dr. Asuransi Dibayar dimuka 8,000,000
Cr. Biaya perbaikan kendaraan 7,000,000
Cr. Pendapatan lain lain (klaim asuransi) 1,000,000
(Koreksi atas kekurangan pencatatan asuransi tahun berjalan)
 PT. PERDANA
F WP: Asuransi Dibayar Dimuka
31 Desember 2009

Saldo Per Audit Saldo per Auditt

Nomor Polis
31/12/2009 31/12/2008

548-AM
548-AM
22,750,000 16,000,000
72,625,000 54,125,000 548-AM
548-AM

95,375,000 70,125,000 AM-751

^ ^
Ke KKN R 151/Ak

151/Ak

Prosedur Audit:

atan sewa dibayar dimuka tahun berjalan)

PERDANA
Asuransi Dibayar Dimuka
sember 2009

Nilai
Nama Perusahaan Asuransi Aset yang diasuransikan Jenis Asuransi
Pertanggungan

PT Asuransi Murni Bangunan Kebakaran 954,000,000

PT Asuransi Murni Mesin mesin Kebakaran 1,800,000,000

PT Asuransi Murni Bangunan Kebakaran 954,000,000

PT Asuransi Murni Mesin mesin Kebakaran 1,800,000,000

PT Asuransi Merdeka Persediaan Kebakaran 945,000,000

PT Asuransi Motor Raya Kendaraan Kecelakaan 35,000,000

PT Asuransi Motor Raya Kendaraan Kecelakaan 35,000,000

Prosedur Audit:
VO : Periksa Bukti kas keluar
P : Periksa Polis asuransi
KA : Periksa klaim auransi
L : Sesuai dengan saldo ledger
i : Periksa beban asuransi tahun berjalan
^ : Footing

AJE 17
Dr. Asuransi Dibayar dimuka 8,000,000
Cr. Biaya perbaikan kendaraan 7,000,000
Cr. Pendapatan lain lain (klaim asuransi) 1,000,000
(Koreksi atas kekurangan pencatatan asuransi tahun berjalan dan klaim asuransi)
 Periode Tahun Lalu
Beban Asuransi
Nilai Premi Beban
Dari Sampai Per Bulan
Asuransi
42,000,000 P 01/05/2008 30/04/2009 3,500,000 28,000,000
96,000,000 P 01/05/2008 30/04/2009 8,000,000 64,000,000

42,000,000 P,Vo 01/05/2009 30/04/2010 3,500,000

96,000,000 P,Vo 01/05/2009 30/04/2010 8,000,000

27,000,000 P,Vo 01/07/2009 31/12/2010 1,500,000

15,000,000 P 01/02/2008 31/01/2010 625,000 6,875,000

8,000,000 KA 01/02/2010 31/01/2012

Saldo Per Audit 31 Desember 20

Saldo Per Book 31 Desember 20

Selis
 F.1

Tahun Lalu Tahun Berjalan

Beban
Asuransi DM Asuransi DM
Asuransi
14,000,000 14,000,000 i
32,000,000 32,000,000 i

28,000,000 i 14,000,000
64,000,000 i 32,000,000

9,000,000 i 18,000,000

8,125,000 7,500,000 i 625,000

8,000,000
Audit 31 Desember 2009 154,500,000 72,625,000
^ ^
Ke KKLR Ke F
er Book 31 Desember 2009 154,500,000 L 64,625,000 L
Selisih - 8,000,000
^ ^
PT. PERDANA
WP: Asuransi Dibayar Dimuka
31 Desember 2009

Catatan Atas Pemeriksaan

Nomor Polis : 548-AM

Nama perusahaan Asuransi : PT Asuransi Murni
Aset yang diasuransikan : Bangunan
Jenis Asuransi : Asuransi Kebakaran
Nilai Pertanggungan : Rp 954,000,000
Nilai Premi : Rp 42,000,000
Jangka Waktu : 1 Mei 2008 s/d 30 April 2009
12 bulan

Beban Asuransi Bangunan per bulan = Nilai Polis Asuransi : Jangka Waktu
= Rp 42.000.000 : 12 bulan
= Rp 3,500,000

Tahun lalu 2008

Beban Asuransi Bangunan = Jumlah Bulan x Beban per bulan
= 8 bulan x Rp 3.500.000
(1 Mei 2008 s/d 31 Desember 2008)
= Rp 28,000,000

Sisa Asuransi DM Bangunan = Jumlah Bulan x Beban per bulan

= 4 bulan x Rp 3.500.000
(1 Januari 2009 s/d 30 April 2009)
= Rp 14,000,000

Tahun Berjalan 2009

Beban Asuransi Bangunan = Jumlah Bulan x Beban per bulan
= 4 bulan x Rp 3.500.000
(1 Januari 2009 s/d 30 April 2009)
= Rp 14,000,000

Nomor Polis : 548-AM

Nama perusahaan Asuransi : PT Asuransi Murni
Aset yang diasuransikan : Mesin mesin
Jenis Asuransi : Asuransi Kebakaran
Nilai Pertanggungan : Rp 1,800,000,000
Nilai Premi : Rp 96,000,000
Jangka Waktu : 1 Mei 2008 s/d 30 April 2009
12 bulan

Beban Asuransi Mesin per bulan = Nilai Polis Asuransi : Jangka Waktu
= Rp 96.000.000 : 12 bulan
= Rp 8,000,000

Tahun lalu 2008

Beban Asuransi Mesin = Jumlah Bulan x Beban per bulan
= 8 bulan x Rp 8.000.000
(1 Mei 2008 s/d 31 Desember 2008)
= Rp 64,000,000

Sisa Asuransi DM Mesin = Jumlah Bulan x Beban per bulan

= 4 bulan x Rp 8.000.000
(1 Januari 2009 s/d 30 April 2009)
= Rp 32,000,000

Tahun Berjalan 2009

Beban Asuransi Mesin = Jumlah Bulan x Beban per bulan
= 4 bulan x Rp 8.000.000
(1 Januari 2009 s/d 30 April 2009)
= Rp 32,000,000
Bangunan
Nomor Polis :
Nama perusahaan Asuransi :
Aset yang diasuransikan :
Jenis Asuransi :
Nilai Pertanggungan :
Nilai Premi :
Jangka Waktu :

Beban Asuransi Bangunan per bulan =

=
=

Tahun Berjalan 2009

Beban Asuransi Bangunan =
=

Sisa Asuransi DM Bangunan =

=

Mesin
Nomor Polis :
Nama perusahaan Asuransi :
Aset yang diasuransikan :
Jenis Asuransi :
Nilai Pertanggungan :
Nilai Premi :
Jangka Waktu :

Beban Asuransi Mesin per bulan =

=
=

Tahun Berjalan 2009

Beban Asuransi Mesin =
=

Sisa Asuransi DM Mesin =

=

=
548-AM Nomor Polis
PT Asuransi Murni Nama perusahaan Asuransi
Bangunan Aset yang diasuransikan
Asuransi Kebakaran Jenis Asuransi
Rp 954,000,000 Nilai Pertanggungan
Rp 42,000,000 Nilai Premi
1 Mei 2009 s/d 30 April 2010 Jangka Waktu
12 bulan

Nilai Polis Asuransi : Jangka Waktu Beban Asuransi Persediaan per bulan
Rp 42.000.000 : 12 bulan
Rp 3,500,000

Tahun berjalan 2009

Jumlah Bulan x Beban per bulan Beban Asuransi Persediaan
8 bulan x Rp 3.500.000
(1 Mei 2009 s/d 31 Desember 2009)
Rp 28,000,000

Jumlah Bulan x Beban per bulan Sisa Asuransi DM persediaam

4 bulan x Rp 3.500.000
(1 Januari 2010 s/d 30 April 2010)
Rp 14,000,000

548-AM
PT Asuransi Murni
Mesin mesin
Asuransi Kebakaran
Rp 1,800,000,000
Rp 96,000,000
1 Mei 2009 s/d 30 April 2010
12 bulan

Nilai Polis Asuransi : Jangka Waktu

Rp 96.000.000 : 12 bulan
Rp 8,000,000

Jumlah Bulan x Beban per bulan

8 bulan x Rp 8.000.000
(1 Mei 2009 s/d 31 Desember 2009)
Rp 64,000,000

Jumlah Bulan x Beban per bulan

4 bulan x Rp 8.000.000
(1 Januari 2010 s/d 30 April 2010)
Rp 32,000,000
 Persediaan
: AM-751
aan Asuransi : PT Asuransi Merdeka
uransikan : Persediaan
: Asuransi Kebakaran
ungan : Rp 945,000,000
: Rp 27,000,000
: 1 Juli 2009 s/d 31 Desember 2010
18 bulan

i Persediaan per bulan = Nilai Polis Asuransi : Jangka Waktu

= Rp 27.000.000 : 18 bulan
= Rp 1,500,000

i Persediaan = Jumlah Bulan x Beban per bulan

= 6 bulan x Rp 1.500.000
(1 Juli 2009 s/d 31 Desember 2009)
= Rp 9,000,000

DM persediaam = Jumlah Bulan x Beban per bulan

= 12 bulan x Rp 1.500.000
(1 Januari 2010 s/d 31 Desember 2010)
= Rp 18,000,000
 Kendaraan
Nomor Polis : 151/Ak
Nama perusahaan Asuransi : PT Asuransi Motor Raya
Aset yang diasuransikan : Kendaraan
Jenis Asuransi : Asuransi Kecelakaan
Nilai Pertanggungan : Rp 35,000,000
Nilai Premi : Rp 15,000,000
Jangka Waktu : 1 Februari 2008 s/d 31 Januari 2010
24 bulan

Beban Asuransi Kendaraan per bulan = Nilai Polis Asuransi : Jangka Waktu
= Rp 15.000.000 : 24 bulan
= Rp 625,000

Tahun lalu 2008

Beban Asuransi Kendaraan = Jumlah Bulan x Beban per bulan
= 11 bulan x Rp 625.000
(1 Februari 2008 s/d 31 Desember 2008)
= Rp 6,875,000

Sisa Asuransi DM Kendaraan = Jumlah Bulan x Beban per bulan

= 13 bulan x Rp 625.000
(1 Januari 2009 s/d 31 Januari 2010)
= Rp 8,125,000

Tahun berjalan 2009

Beban Asuransi Kendaraan = Jumlah Bulan x Beban per bulan
= 12 bulan x Rp 625.000
(1 Januari 2009 s/d 31 Desember 2009)
= Rp 7,500,000

Sisa Asuransi DM Kendaraan = Jumlah Bulan x Beban per bulan

= 1 bulan x Rp 625.000
(1 Januari 2010 s/d 31 Januari 2010)
= Rp 625,000
 Klaim Asuransi
Nomor Polis :
Nama perusahaan Asuransi :
Aset yang diasuransikan :
Jenis Asuransi :
Nilai Pertanggungan :
Nilai Premi :
31 Januari 2010 Jangka Waktu :

i : Jangka Waktu

ban per bulan

d 31 Desember 2008)

ban per bulan

31 Januari 2010)

ban per bulan

31 Desember 2009)

ban per bulan

31 Januari 2010)
 F.2

Klaim Asuransi
151/Ak
PT Asuransi Motor Raya
Kendaraan
Asuransi Kecelakaan
Rp 35,000,000
Rp 8,000,000
1 Februari 2010 s/d 31 Januari 2012
24 bulan