PPN A

PT. Nusa mengelola sebuah industri sepatu. Tempat kedudukan dan tempat usaha di Jalan Ladam No.
888, Nomor telepon 2436481, Tangerang. Perusahaan memiliki divisi penyamakan kulit, divisi
pabrikasi, dan divisi pemasaran. Perusahaan ini telah memiliki NPWP/NPPKP: 2.003.456.4.567 serta
dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak sejak tanggal 30 Mei 1993. Perusahaan tersebut
mempunyai cabang di kota Surabaya (kode KPP 611), kota Jakarta (kode KPP 025) dan kota Mataram
(Kode KPP 910). Perusahaan telah memperoleh SK Pemusatan untuk cabang Surabaya dan Jakarta.
Nomor Kelompok Usaha : 41205. Dalam bulan Maret 2012, melakukan transaksi sebagai berikut :

PENYERAHAN :
       5   Maret 2012 dieskpor sepatu ke Jerman dengan nilai Ekspor Rp. 600.000.000,00
       10 Maret 2012 diserahkan  secara konsiyansi sejumlah sepatu kepada PT. DEWI selaku
distributor seharga Rp. 20.000.000,-
       10 Maret 2012 diterima pembayaran dari Husni pemilik toko sepatu #DENIS# atas sepatu
yang diserahkan pada tanggal 2 Maret 2012 dengan harga jual Rp.
20.000.000,-
       12 Maret 2012 diekspor sepatu ke Peru dengan nilai ekspor Rp. 500.000.000,00.
5. 13 Maret 2012 dikirim stock ke cabang Mataram dengan harga seluruhnya Rp 250.000.000
       14 Maret 2012 diterima  pembayaran dari Bank BRI Rp. 30.000.000,00, surat tagihannya
tertanggal 20 Februari 2012. SSP-nya telah diterima.
       16 Maret 2012 diserahkan sejumlah sepatu anak kepada PT. NIRWANA, dengan harga jual
Rp. 50.000.000,00.
       17 Maret 2012 dikirimkan tagihan kepada PT. TELKOM dengan nilai tagihan Rp.
98.000.000,00 atas barang yang dikirim tanggal 18 Februari 2012.
       18 Maret 2012 diterima SSP dari PEMKOT yang merupakan bukti setoran PPN atas
pembayaran yang dilakukan pada tanggal yang sama sesuai dengan kontrak
sebesar Rp. 44.000.000,00 termasuk PPN, atas tagihan yang dimasukkan
pada 13 Maret 2012
10.         27 Maret 2012 ekspor jasa maklon kepada Shoes & Shoes Corp di Turki, dengan nilai
pekerjaan Rp. 800.000.000,-
11.      28 Maret 2012 diserahkan kepada karyawan, sejumlah sepatu seharga Rp. 6.000.000,00
termasuk laba 20%.
12.      30 Maret 2012 diterima  pembayaran Rp. 100.000.000,00 atas penyerahan satu unit mesin
pabrik kepada PT. DEB. Mesin ini dibeli pada 2 April 1995 dengan harga Rp.
200.000.000,00 dan masuk kelompok 4 Aktiva Tetap.
13.      31 Maret 2012 diserahkan sejumlah sepatu anak kepada yayasan panti asuhan #KASIH
IBU# seharga Rp. 12.000.000,00 termasuk laba 20%.
14.      31 Maret 2012 diterima kembali barang dari cabang Mataram dengan Nota Retur No.
R-01/I/00 tanggal 27 Maret 2012 sejumlah sepatu yang sudah ketinggalan
mode dengan harga Rp. 4.000.000,00.
 15.      31 Maret 2012 menyerahkan satu unit villa kepada PT. RAHAYU dengan harga jual Rp.
150.000.000,00. Villa ini dibeli tahun 1996.
Selama bulan Maret ada penjualan kepada orang-orang yang melakukan
kunjungan dengan harga jual seluruhnya 200 juta. Atas penjulan tersebut
hanya dibuatkan invoice.

PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP :  

1.         8   Maret 2012 telah dibayarkan uang langganan telepon sebesar Rp. 2.530.000,00 sesuai
dengan kuitansi dari PT. TELKOM tertanggal 6 Maret 2012. TERMASUK
PPN
2.         18 Maret 2012 membayar PPN USD 2,000 ke Bank Mandiri, atas impor kulit bison dari
Mexico. Kurs transaksi USD 1=Rp10.055, Kurs Menteri Keuangan saat itu
USD 1=Rp 12.000. Disamping itu dibayar sewa gudang kepada PT. ADI di
area pelabuhan sebanyak Rp. 2.000.000,00.
3.         19 Maret 2012 diterima dari SPP tertanggal 22 Februari 2012 dengan PPN sebesar Rp.
25.000.000,00 dari PT. KENCANA yang melakukan impor inden untuk
kepentingan PT. KEVIN.
4.         20 Maret 2012 telah   dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Priok, mesin pabrik yang
diimpor dari Jerman dengan Nilai Impor Rp. 300.000.000,00 yang
mendapat fasilitas PPN Ditanggung oleh Pemerintah.
5.         22 Maret 2012 diterima dari PT. INDOMOBIL satu unit sedan SUZUKI ESTEEM dengan
harga Rp. 132.000.000,00 sudah termasuk PPN. Pembayaran dilakukan
secara tunai.
6.         25 Maret 2012 diterima Faktur Pajak dari perusahaan meubel PT. MEUBELINDO
tertanggal 28 Januari 2012 dengan nilai PPN Rp. 6.000.000,00. Meubel ini
dimanfaatkan untuk kegiatan manajemen perusahaan.
7.         29 Maret 2012 membayar  biaya service mobil jeep divisi pemasaran yang digunakan
untuk kegiatan promosi, sebesar Rp. 4.510.000,- termasuk PPN kepada
AUTO 2011.
8.         30 Maret 2012 mengirim kembali sebagian dari kulit yang rusak dengan pabrik kulit PT.
DEF seharga Rp. 10.000.000,00 yang merupakan bagian dari penyerahan
yang diterima pada tanggal 18 Desember 2011.
9.         30 Maret 2012 membeli secara tunai 1 unit pesawat televisi dari PT. Lazada dengan harga
Rp. 5.000.000,00 yang diberikan sebagai hadiah kepada relasi yang
sedang merayakan ulang tahun perkawinan.

Catatan :
a)       Untuk Faktur Pajak Keluaran diisi sesuai ketentuan yang seharusnya
b)   Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2012 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp.
15.000.000,00 yang dimintakan untuk dikompensasikan dengan utang pajak dalam Masa Pajak
berikutnya.