Nama : Dini Ika Titisari

Jawaban Soal tes tertulis bagian keuangan

1. Rp. 8.500.000,00 = 5%
Pph terutang = 8.500.000 x 5%
= 425.000
Pencatatan akuntansi :
Beban jasa nontarif : Rp. 8.500.000
Hutang pph 21 : Rp. 425.000
Kas : Rp. 8.075.000

2. K.I Agustus 2015 disetahunkan

Gaji = Rp. 5.125.000
Ass kes = Rp. 225.000
_____________(+)
= Rp. 5.250.000

(-) iuran pensiun = 102.500

(-) jabatan 5% = 5.131
= _____________(-)
Rp. 5.142.369

Penghasilan netto disetahunkan x 5 karena masuk di bulan Agustus = Rp. 61.798.428

PTKP = Rp. 63.000.000
Pph terhutang = 0 (nihil)

Pencatatan akuntansi
Gaji = Rp. 5.142.369
Kas = Rp. 5.142.369
Hutang pph 21 = Rp. 0

3. Lapisan tarif pajak

0 - 50 juta = 5%
> 50 - 250 juta = 15 %
> 250 juta - 500 juta = 25%
> 500 juta = 30%

4. Jenis penghasilan dari

1. Sewa alat kesehatan
2. Pembayaran jasa kontruksi
3. Pembayaran atas jasa konsultan pembangunan
4. Jasa manajemen
 5. Pph 21 dokter spesialis
Gaji bulan April Rp. 54.000.000 x 50% x 5%
Pajak pph 21 = 1.350.000
Pencatatan akuntansi
Biaya Gaji Rp. 54.000.000
Pph 21 Rp. 1.350.000
Kas Rp. 43.200.000
Pendapatan RS Rp. 9.450.000

6. - Bunga deposito
- Bunga saham
- Penghasilan UMKM
- Dividen
- Hadiah
- Sewa bangunan / tanah

7. - SPT tahunan perorangan bulan Maret tahun berikutnya

- SPT pph 21 tanggal 10 tahun berikutnya laporan tanggal 20
- SPT tahunan badan bulan April tahun berikutnya
- Pph 25 tanggal 15 bulan berikutnya
- Pph 23 tanggal 15 bulan berikutnya
- Ppn akhir bulan berikutnya
- Pajak kegiatan membangun sendiri tanggal 15 bulan berikutnya

Soal rekonsiliasi dan pajak tangguhan

8. PKP = 840.000.000
9. Kurang Bayar = 690.000.000
10. 57.500.000
11. Beban Pajk 57.500.000
Hutang pajak ditangguhkan 57.500.000