a. Biaya penyusutan masing – masing aset menurut pajak :
1. Biaya penyusutan gedung
= Rp 375.000.000 x 5 % = Rp 18.750.000 2. Biaya penyusutan mesin A = Rp 28.000.000 x 12,5 % = Rp 3.500.000 3. Biaya penyusutan mesin B = Rp 60.000.000 x 12,5 % = Rp 7.500.000 4. Biaya penyusutan komputer = Rp 15.000.000 x 25 % = Rp 3.750.000 5. Biaya penyusutan peralatan = Rp 87.000.000 x 25 % = Rp 21.750.000 6. Biaya penyusutan kendaraan sedan = Rp 140.500.000 x 12,5 % = 17.562.500 x 50 % = Rp 8.781.250
b. Koreksi fiskal atas penyusutan masing – masing aset :
1. Biaya penyusutan gedung menggunakan koreksi positif = Rp 24.666.667 – Rp 18.750.000 = Rp 5.916.667 2. Biaya penyusutan mesin A menggunakan koreksi positif = Rp 4.166.666 – Rp 3.500.000 = Rp 666.666 3. Biaya penyusutan mesin B menggunakan koreksi positif = Rp 9.333.333 – Rp 7.500.000 = Rp 1.833.333 4. Biaya penyusutan komputer menggunakan koreksi positif = Rp 4.833.333 – Rp 3.750.000 = Rp 1.083.333 5. Biaya penyusutan peralatan menggunakan koreksi positif = Rp 28.666.667 – Rp 21.750.000 = Rp 6.916.667 6. Biaya penyusutan kendaran sedan menggunakan koreksi positif = Rp 17.000.000 – Rp 8.781.250 = Rp 8.218.750
c. Mesin A
Tahun Dasar penyusunan Tarif Penyusutan NSBF
1 Rp 28.000.000 25 %x8/12 Rp 7.000.000 Rp 21.000.000 2 Rp 21.000.000 25 % Rp 5.250.000 Rp 15.750.000 3 Rp 15.750.000 25 % Rp 3.937.500 Rp 11.812.500 4 Rp 11.812.500 25 % Rp 2.953.125 Rp 8.859.375 5 Rp 8.859.375 25 % Rp 2.214.844 Rp 6.644.531 6 Rp 6.644.531 25 % Rp 1.661.133 Rp 4.983.398 7 Rp 4.983.398 25 % Rp 1.245.850 Rp 3.737.548 8 Rp 3.737.548 25 % Rp 934.387 Rp 2.803.161 Jumlah Rp 25.196.839
d. Mesin b
Tahun Dasar penyusunan Tarif Penyusutan NSBF
1 Rp 60.000.000 25 % Rp 15.000.000 Rp 45.000.000 2 Rp 45.000.000 25 % Rp 11.250.000 Rp 33.750.000 3 Rp 33.750.000 25 % Rp 8.437.500 Rp 25.312.500 4 Rp 25.312.500 25 % Rp 6.328.125 Rp 18.984.375 5 Rp 18.984.375 25 % Rp 4.746.094 Rp 14.238.281 6 Rp 14.238.281 25 % Rp 3.559.570 Rp 10.678.711 7 Rp 10.678.711 25 % Rp 2.669.678 Rp 8.009.033 8 Rp 8.009.033 25 % Rp 2.002.258 Rp 6.006.775 Jumlah Rp 53.993.225
e. Komputer
Tahun Dasar penyusunan Tarif Penyusunan NSBF
1 Rp 15.000.000 50 % Rp 7.500.000 Rp 7.500.000 2 Rp 7.500.000 50 % Rp 3.750.000 Rp 3.750.000 3 Rp 3.750.000 50 % Rp 1.875.000 Rp 1.875.000 4 Rp 1.875.000 50 % Rp 937.500 Rp 937.500 Jumlah Rp 14.062.500
f. Peralatan
Tahun Dasar penyusunan Tarif Penyusunan NSBF
1 Rp 87.000.000 50 % Rp 43.500.000 Rp 43.500.000 2 Rp 43.500.000 50 % Rp 21.750.000 Rp 21.750.000 3 Rp 21.750.000 50 % Rp 10.875.000 Rp 10.875.000 4 Rp 10.875.000 50 % Rp 5.437.500 Rp 5.437.500 Jumlah Rp 81.562.500
g. Kendaraan sedan
Tahun Dasar penyusunan Tarif Penyusutan NSBF
1 Rp 140.500.000 25 % Rp Rp 2 Rp 25 % Rp Rp 3 Rp 25 % Rp Rp 4 Rp 25 % Rp Rp 5 Rp 25 % Rp Rp 6 Rp 25 % Rp Rp 7 Rp 25 % Rp Rp 8 Rp 25 % Rp Rp Jumlah
Koreksi fiskal atas penyusutan masing – masing aset :
1. Biaya penyusutan mesin A menggunakan koreksi positif 2. = Rp 4.166.666 – Rp 3.737.548 = Rp 429.118 3. Biaya penyusutan mesin B menggunakan koreksi positif 4. = Rp 9.333.333 – Rp 8.009.033 = Rp 1.324.300 5. Biaya penyusutan komputer menggunakan koreksi positif = Rp 4.833.333 – Rp1.875.000 = Rp 2.958.333 6. Biaya penyusutan peralatan menggunakan koreksi positif = Rp 28.666.667 – Rp10.875.000 = Rp 17.791.667 7. Biaya penyusutan kendaran sedan menggunakan koreksi positif 8. = Rp 17.000.000 – Rp = Rp