CLOSED BOOK

MIDTERM EXAMINATION

TAXATION 2
AKT 303
AKT 51 & AKT 52

Session: Semester 5 – AY 2018/2019 Date: November 15th, 2020

Faculty: Economic and Social Science Duration: 120 minutes

Study Program: Accounting Permitted Materials:

Calculator – Non Progammable

Level of Study: Undergraduate (S1)

INSTRUCTIONS TO CANDIDATES:
1. Check the following exam paper information:
Exam paper:
 Total number of pages : 8
 Attached materials : -
 Total number of sections : -
 Total number of questions : 53
Instructions:
You are required to answer all compulsory questions. The total number
of marks you can be awarded is 100 marks. For specific instructions,
please refer to appropriate sections.

2. Please write your name and student ID on the exam paper and answer sheets.
Student Name ……………………………………………..
Student ID ……………………………………………..

3. Candidates may use this exam paper to write notes as necessary, but should not remove
it from the examination venue for any reason.

4. Any form of cheating or attempt to cheat is a serious offence leading to dismissal.

MidTerm Examination – Semester 5/ AY 2020/2021

1. Pak Stello seorang karyawan di PT. Bintang Komet. Dia memiliki penghasilan
Rp10.000.000,00 per bulan ditambah uang makan Rp750.000,00 per bulan.
Dengan adanya pembebanan iuran seperti halnya pensiun yang harus dibayar
sebesar Rp500.000,00. Pak Stello ini sudah menikah dan memiliki seorang anak
laki-laki. Berapakah PPh 21 yang harus disetor Pak Stello? (poin: 1,5)

2. Budi seorang manajer di sebuah perusahaan jasa. Setiap bulan ia mendapatkan

gaji sebesar Rp12.400.000.00. Ia sudah menikah tapi belum memiliki anak.
Biaya jabatannya setiap tahun adalah Rp4.000.000.00. Setiap tahun ia membayar
iuran dana pensiun sebesar Rp1.800.000.00 . Berapakah PPh Pasal 21 terutang
Budi? (poin: 1,5)

3. Bapak Dipo adalah wajib pajak orang pribadi dengan status menikah dan
memiliki 2 (dua) orang anak. Rincian dari pembukuan Bapak Dipo selama tahun
2018 adalah penghasilan bruto Rp494.000.000,00 dan semua beban yang dapat
dikurangkan sejumlah Rp167.500.000,00. Hitunglah kewajiban pribadi Pak Dipo
pada tahun tersebut. (poin: 2)

4. Wibisono merupakan seorang kepala keluarga dengan satu anak. Ia bekerja di

Dinas Perhubungan sejak Januari tahun 2017. Penghasilan bruto yang terdiri dari
gaji, tunjangan, dan pembayaran lain adalah senilai Rp100.000.000,00. Wibisono
membayar iuran pensiun dan tunjangan hari tua senilai Rp2.000.000,00 setiap
bulan. Berapakah PPh yang harus dibayar oleh Joko pada tahun 2017...? (poin: 2)

5. Pramudia merupakan seorang kepala keluarga belum memiliki anak. Ia bekerja di

Dinas Pertanian. Penghasilan bruto Pramudia adalah senilai Rp80.000.000,00.
Pramudia membayar iuran pensiun dan tunjangan hari tua senilai Rp2.500.000,00
setiap bulan. Berapakah PPh yang harus dibayar oleh Pramudia jika dia memiliki
anak Ananta yang mempunyai penghasilan Rp5.000.000,00 per bulan? (poin: 2)

6. PT. Joko Tingkir berkedudukan di Jakarta, menjadi pemasok alat-alat tulis kantor
bagi Dinas Pendidikan kota Bekasi. Pada tanggal 1 Oktober 2015, PT. Joko
Tingkir melakukan penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dengan nilai kontrak
sebesar Rp11.000.000,00 (nilai sudah termasuk PPN). Maka, berapakah PPh
Pasal 22 yang dipungut oleh Dinas Pendidikan Kota Bekasi. Hitunglah PPh Pasal
22 jika perusahaan ini mempunyai Angka Pengenal Impor dari berbagai negara...?
(poin: 2)

7. Pak Harun memiliki penghasilan Rp90.000.000,00 per tahunnya. Pak Harun belum
menikah sehingga belum mempunyai anak. Hitung berapa besar pajak penghasilan
yang harus dibayar pak Harun per bulannya jika pada tahun depan dia berencana
untuk menikah? (poin: 1,5)

8. Bapak Eko dan istrinya serta 4 orang anaknya tinggal di sebuah desa. Untuk
mencukupi kebutuhannya ia bekerja sebagai seorang Kepala Sekolah dengan gaji
sebesar Rp9.800.000,00 per bulan. Hitunglah berapa besar pajak penghasilannya
yang harus dibayarkan perbulannya oleh Pak Eko jika istrinya tidak bekerja
karena harus mengurus keempat anaknya...? (poin: 1,5)

Taxation 2 Page 2 of 9
MidTerm Examination – Semester 5/ AY 2020/2021

9. Peredaran bruto PT. ABC pada tahun sebelumnya mencapai lebih dari Rp4,8
miliar. Tahun ini, peredaran brutonya mencapai Rp30 miliar dengan penghasilan
kena pajak sebesar Rp3 miliar. Hitung kewajiban perpajakan PT. ABC jika pada
tahun tersebut mempunyai utang sebesar Rp2,5 miliar...? (poin: 2)

10. Asrul adalah seorang karyawan lajang dan tak punya tanggungan (TK/0). Asrul
memiliki gaji (sudah dikurangi biaya jabatan 5% dan iuran pensiun) Rp
7.400.000, sehingga pendapatan bersih per tahun Rp88.800.000,00. Berapa tarif
pajaknya jika dia masih menjadi subjek pajak dalam negeri...? (poin: 2)

11. PT. Toy Story dalam tahun 2014 menderita kerugian fiskal sebesar
Rp1.200.000.000,00.
Dalam 5 (lima) tahun berikutnya laba rugi fiskal PT. Toy Story sebagai berikut:
2015: laba fiskal Rp200.000.000,00
2016: rugi fiskal (Rp300.000.000,00)
2017: laba fiskal Rp N I H I L
2018: laba fiskal Rp100.000.000,00
2019: laba fiskal Rp700.000.000,00
Hitunglah Kompensasi PT. Toy Story jika dikaitkan dengan UU Cipta Kerja.
(poin: 2)

12. Dra. Ratna Juwita, Mp.d seorang PNS Golongan III/B. Pada bulan Maret 2018
memiliki gaji pokok Rp2.800.000,00. Tunjangan suami 10%. Tunjangan tiap anak
2%, tunjangan beras Rp90.000.00,00, tunjangan fungsional Rp350.000,00, iuran
pensiun 4,75%. Status kawin, suami bukan pegawai negeri, jumlah tanggungan 3
orang (asumsi Januari sampai Desember 2018 berkerja penuh). Hitunglah pajak
yang harus dibayar Ratna Juwita apabila dia berencana mempunyai satu anak lagi.
(poin: 2)

13. Kusmuryanto, S.E., M.M adalah seorang karyawan PT. Batik Air. Pada April
2019 memiliki gaji pokok Rp5.000.000,00. Tunjangan istri 10% , tunjangan anak
2% per anak, tunjangan struktural Rp2.750.000,00. Iuran pensiun 4,75%. Status
kawin dengan 3 anak (asumsi Januari sampai Desember 2018 berkerja penuh).
Anda diminta menghitung PPh Terutang untuk Pak Kusmuryanto. (poin: 2)

14. Sebuah perusahaan menyerahkan jasa kena pajak sebesar Rp3.000.000,00 dan
dikenakan PPN. Tarif pajak masukan untuk JKP sebesar 60% dari tarif PPN
(10%). Hitunglah Pajak terutangnya yang harus disetorkan kepada negara,
termasuk jika dikaitkan dengan pajak keluarannya. (poin: 1)

15. Rasyidin bekerja pada PT. Majulah dengan gaji sebulan Rp2.000.000,00 dan kena
biaya jabatan 5% dan membayar iuran pensiun sebesar Rp50.000,00/bulan.
Rasyidin sudah menikah tapi belum memiliki anak. Pajak PPh 21 yang harus
dibayarkan oleh Budi per tahun perlu dibantu perhitungannya. (poin: 1)

16. Seorang karyawan berstatus TK/0 atau tidak kawin dan tidak memiliki
tanggungan, bekerja di sebuah perusahaan dan memiliki golongan jabatan yang

Taxation 2 Page 3 of 9
MidTerm Examination – Semester 5/ AY 2020/2021

cukup tinggi, dengan gaji bersih Rp10.000.000,00 per bulan. Hitunglah pajak
terutang selama sebulan penuh pada tahun tersebut…? (poin: 1)
17. Diketahui Pak Jaya Soprano yang bekerja sebagai pegawai negeri yang memiliki
penghasilan Rp8.000.000,00 per bulannya. Akan tetapi Pak Jaya belum menikah
sehingga belum mempunyai anak. Hitung besar pajak penghasilan yang harus
dibayar per bulannya bila dia mempunyai hobi sebagai penyanyi...? (poin: 1,5)

18. Pada tanggal 5 Juli 2017 PT. XYZ mengimpor barang dari USA dengan harga
faktur US$150.000. Biaya asuransi sebesar 3% dari nilai faktur, biaya angkut
sebesar 10% dari nilai faktur. Ada pula bea masuk sebesar 15% dan bea masuk
tambahan sebesar 10%. Asumsi US$1,00 = Rp14.000,00. Berapa PPh Pasal 22
yang akan dipungut oleh Ditjen Bea Cukai jika PT. XYZ memiliki API dan tidak
memiliki API? (poin: 2)

19. Zulkarnaen dengan status menikah dan memiliki anak 3 (tiga) orang (K/3)
memiliki penghasilan neto setahun sebesar Rp184.200.000,- atau setiap bulannya
menerima Gaji Neto sebesar Rp15.350.000,- dan atas penghasilan neto tersebut
setiap bulannya PT. Nusakambangan memotong zakat sebesar Rp383.750,00
(Rp15.350.000,00 x 2,5%) yang memiliki izin dari Menteri Keuangan atau
setahunnya sebesar Rp4.605.000,00. (poin: 2)

20. Aliyanto melakukan jasa perawatan mesin fotokopi kepada PT. BCD dengan imbalan
Rp28.000.000. Aliyanto mempergunakan tenaga 5 orang pekerja dengan
membayarkan upah harian masing-masing sebesar Rp750.000,00. Upah harian yang
dibayarkan untuk 5 (lima) orang pekerja selama 3 hari melakukan pekerjaan adalah
Rp11.250.000,00. Selain itu, Aliyanto juga membeli sparepart mesin fotokopi yang
dipakai untuk perawatan sebesar Rp5.550.000,00. Maka, berapakah PPh Pasal 21
yang harus dipotong PT. BCD atas penghasilan yang diterima Aliyanto jika dia
berencana menambah anak buah 3 orang lagi? (poin: 2,5)

21. Pajak Penghasilan Pasal 25 tahun 2019 setiap bulan sebesar Rp250.000.000 dan
jatuh tempo pada setiap tanggal 20. Pajak Penghasilan Pasal 25 bulan April 2019
sudah dibayar tepat waktu sebesar Rp62.000.000,00. Atas kekurangan Pajak
Penghasilan Pasal 25 tersebut maka diterbitkan Surat Tagihan Pajak pada tanggal
25 Juli 2019. Dari kasus di atas, berapakah jumlah yang harus dibayar apabila
perusahaan tersebut memperluas jangkauan penjualannya...? (poin: 2)

22. Diketahui Pak Jumhana yang bekerja sebagai pegawai negeri yang memiliki
penghasilan Rp8.250.000,00 per bulannya. Akan tetapi Pak Jumhana belum
menikah sehingga belum mempunyai anak. Hitung besar pajak penghasilan yang
harus dibayar per bulannya jika dia harus membayar iuran pensiun Rp100.000,00
per bulan...? (poin: 1,5)

23. Pada tanggal 3 Januari 2019, PT. Sejahtera melakukan pembayaran bunga
obligasi kepada PT. Damai Sentosa sebesar Rp75.000.000. Obligasi tersebut tidak
diperdagangkan di Bursa Efek Indonesia. Hitunglah pajak terutang atas bunga
obligasi tersebut...? (poin: 1)

Taxation 2 Page 4 of 9
MidTerm Examination – Semester 5/ AY 2020/2021

24. Pada 20 Februari 2015, Bendahara membeli 4 (empat) printer dari PT. Super
Komputindo (NPWP/NPPKP 01.222.355.5-063.000) dengan harga beli
Rp22.000.000,00 (harga termasuk PPN). Besarnya pemungutan pajak atas
pembelian printer tersebut jika diperkirakan pada bulan berikutnya harganya
menjadi Rp25 juta per unit...? (poin: 1,5)

25. Wajib Pajak menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar sebesar
Rp2.220.000,00 yang diterbitkan pada tanggal 2 Maret 2019 dengan batas akhir
pelunasan tanggal 1 April 2019. Wajib pajak diperbolehkan mengangsur
pembayaran pajak dalam jangka waktu 5 (lima) bulan dengan jumlah yang tetap
sebesar Rp444.000,00. Berapakah sanksi administrasi berupa bunga setiap
melakukan angsuran apabila tingkat bunga deposito pada saat itu adalah 4,25%
per tahun...? (poin: 2)

26. PT. Sehati Jaya adalah perusahan yang bergerak dalam bidang penerbitan buku
dan percetakan. Perusahaan ini melakukan sejumlah pembayaran yang terkait
dengan PPh Pasal 23 kepada beberapa pihak dengan rincian:
 Pembayaran royalti 3 (tiga) orang penulis: Rizky Nastiti Amelia NPWP
01.555.999.3.898.000, Anto Lesmana NPWP 01.555.676.3.976.000, dan
Ridwan Kurniawan NPWP 01.555.656.3.876.000. Royalti yang diberikan
masing- masing mendapatkan Rp10.000.000,00;
 Pembayaran bunga pinjaman kepada Bank BJB dengan NPWP
03.111.222.2.543.000 untuk bulan Oktober sebesar Rp2.000.000,00;
Buatlah perhitungan PPh PT. Sehati Jaya terkait dengan transaksi di atas.
(poin: 3)

27. Aditya menyimpan uang di Bank ABC dalam bentuk deposito sebesar
Rp100.000.000,00 dengan tingkat bunga 12% per tahun. Atas deposito tersebut,
Aditya menerima bunga setiap bulan sebesar Rp1.000.000. Berapa besaran pajak
yang harus dibayarkan atas bunga deposito Aditya...? (Buatlah perhitungan
menggunakan rumus yang diperoleh pada matematika bisnis). (poin: 1,5)

28. Adrian adalah seorang pria yang berprofesi sebagai pegawai di perusahaan yang
mempunyai penghasilan per bulan Rp5.000.000,00, maka penghasilan kotor per
tahunnya mencapai Rp60.000.000,00. Berapa PPh yang harus dibayar Adrian jika
setiap bulan dia harus membayar iuran pensiun...? (poin: 1,5)

29. Peredaran bruto PT. “123” pada tahun sebelumnya mencapai lebih dari Rp4,8
miliar. Tahun ini, peredaran brutonya mencapai Rp30 miliar dengan penghasilan
kena pajak sebesar Rp3 miliar. Hitunglah PPh Badan jika Beban Operasionalnya
lebih kecil 2,5% dari tahun sebelumnya. (poin: 1)

30. PT. Tipsani memiliki investasi berupa obligasi di PT. Lulugu dan memiliki
simpanan deposito di Bank Kita, hasil yanng didapat berupa bunga dari:
- PT Lulu sebesar Rp20.000.000,00;
- Bank Kita sebesar Rp15.000.000,00;
Hitunglah PPh Pasal 23 yang dipotong PT. Lulu dan Bank Kita atas bunga yang
diterima PT. Tipsani. (poin: 2)

Taxation 2 Page 5 of 9
MidTerm Examination – Semester 5/ AY 2020/2021

31. Jika Ibu Sari memiliki penghasilan Rp90.000.000,00 per tahunnya. Ibu Sari
belum menikah sehingga belum mempunyai anak. Hitung berapa besar pajak
penghasilan yang harus dibayar Ibu Sari per bulannya jika dia harus membayar
iuran pensiun sebesar Rp125.000,00 per bulan dan memiliki pengeluaran rutin
sebesar Rp7.500.000,00 per bulan? (poin: 1,5)

32. Dalam 3 tahun terakhir sejak 2015 sampai 2018, jumlah peredaran usaha PT.
Cayang yang merupakan PKP berada di bawah Rp1.800.000.000,00. Oleh karena
itu, PT. Cinta Kasih memilih menggunakan pedoman perhitungan pengkreditan
pajak masukan. Pada SPT Masa PPN Januari 2019, PT. Cayang menggunakan
pedoman perhitungan pengkreditan pajak masukan. Berikut data penjualan PT.
Cinta Kasih sampai dengan Maret 2019:
a. Menjual barang dagangan kepada Bapak Asat dengan harga
Rp5.000.000,00;
b. Mengangkut barang milik PT. Cayang dan mendapat imbalan sebesar
Rp8.000.000,00
Selain itu, PT. Cinta Kasih melakukan pembelian dan transaksi lainnya sebagai
berikut:
 Membeli peralatan sebesar Rp5.000.000,00 sudah termasuk PPN
 Membayar yang sewa toko sebesar Rp25.000.000,00
Hitunglah besarnya PPN masa Maret 2020. (poin: 3)

33. Alex bekerja sebagai teller di sebuah bank suasta dengan memperoleh gaji sebesar
Rp11.000.000,00 per bulan. Alex saat ini berstatus belum kawin dan tanpa
memiliki tanggungan. Berapakah Pajak Penghasilan terutang Alex setiap
bulannya apabila dia harus membayar cicilan rumah sebesar Rp5.250.000,00
kepada pihak bank. (poin: 1,5)

34. PT. Dewi Sri importir alat elektronik dari Jepang. Pada bulan Mei 2018,
memasukkan barang dengan cost USD 50.000, insurance U$ 3.000, Freight USD
6.000, Bea masuk 5 % dari CIF, Bea masuk tambahan 20%. Kurs USD =
Rp10.000,00. Hitung PPh Pasal 22 Jika punya API dan tidak mempunyai API.
(poin: 1,5)

35. Fadil Jadil merupakan seorang kepala keluarga dengan satu anak. Ia bekerja di
Dinas Perhubungan sejak Januari tahun 2018. Penghasilan bruto yang terdiri dari
gaji, tunjangan, dan pembayaran lain adalah senilai Rp120.000.000. Fadil Jadil
membayar iuran pensiun dan tunjangan hari tua senilai Rp2.400.000 setiap bulan.
Berapakah PPh yang harus dibayar oleh Fadil Jadil pada bulan Januari 2018?
(poin: 1,5)

36. Pada tanggal 1 Juli 2011, PT ABC (emiten) menerbitkan obligasi dengan kupon
(interest bearing bond) dengan nilai nominal Rp10.000.000 per lembar. Jangka
waktu Obligasi 5 tahun (jatuh tempo tanggal 1 Juli 2016). Bunga tetap sebesar
16% per tahun, jatuh tempo bunga setiap tanggal 30 Juni dan 31 Desember.
Penerbitan perdana tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI). PT MNO (investor)
pada saat penerbitan perdana membeli 10 lembar Obligasi dengan harga di bawah
nilai nominal (at discount) dengan harga Rp9.000.000 per lembar. Berapa besaran
pajak yang harus dibayarkan atas bunga obligasi tersebut...?

Taxation 2 Page 6 of 9
MidTerm Examination – Semester 5/ AY 2020/2021

(poin: 1,5)

37. Fadlan memiliki tabungan di Bank XYZ dengan saldo rata-rata bulan April 2019
adalah Rp350.000.000,00. Bunga yang diberikan oleh Bank XYZ adalah 10% per
tahun. Bunga yang diterima Fadlan pada bulan April 2019 adalah
Rp4.000.000,00. Berapakah kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh Pasal 4
ayat (2) transaksi tersebut jika pajak yang dimaksud bersifat final...? (poin: 1,5)

38. Joko Sumargo merupakan seorang kepala keluarga dengan satu anak. Ia bekerja di
Dinas Perhubungan sejak Januari tahun 2017. Penghasilan bruto yang terdiri dari
gaji, tunjangan, dan pembayaran lain adalah senilai Rp130.000.000. Joko
membayar iuran pensiun dan tunjangan hari tua senilai Rp2.240.000 setiap bulan.
Berapakah PPh yang harus dibayar oleh Joko? (poin: 1)

39. Budiyono seorang pegawai dari PT. Garudafood, status kawin dan mempunyai
dua orang anak. Sejak 1 Januari 2016 menerima gaji pokok Rp7.500.000,00 dan
tunjangan struktual Rp2.000.000,00 per bulan. Budiyono membayar iuran dana
pensiun per bulan sebesar Rp150.000,00. Anda diminta menghitung PPh Pasal 21
untuk Budiyono, pajak ditanggung pemberi kerja. (poin: 1,5)

40. Pada 12 Februari 2018 Pak Agung membeli 10 lembar Sertifikat Deposito di bank
Mandiri dengan nominal masing-masing Rp5.250.000,00. Jangka waktu 6 bulan
dengan bunga 12% dan pajak 20%. Hitunglah pajak yang dipotong Bank Mandiri
untuk Pak Agung apabila pada bulan berikut tahun yang sama Pak Agung
menambah jumlah depositonya sebesar Rp1.000.000,00...? (poin: 1,5)

41. PT. Signal mengimpor barang dari Korea dengan harga USD 30.000. Asuransi
yang dibayar di luar negeri sebesar 10% dari harga dan biaya angkut sebesar 15%
dari harga. Bea masuk dan bea masuk tambahan masing-masing 10% dan 20%.
(USD 1 = Rp 10.000,00):
a. Hitung PPh pasal 22 yang dipungut jika PT Sign memiliki API
b. Hitung PPh pasal 22 yang dipungut jika PT Sign tidak memiliki API
(poin: 2)

42. PT. Perdana adalah importir barang - barang elektronika. PT. Perdana memiliki
API. Pada Mei 2016 melakukan impor barang dari Jepang dengan harga faktur
USD100.000. Biaya asuransi dan biaya angkut pengapalan barang dari Jepang
ke dalam daerah pabean (Indonesia) masing-masing sebesar 0,5% dan 10%
dari harga faktur. Biaya tersebut dibayar oleh PT. Perdana. Tarif bea masuk
10% dari CIF. Kurs ditetapkan oleh Menteri Keuangan pada saat itu adalah USD1
= Rp11.500. Hitung PPh Pasal 22 yang harus dibayar oleh PT. Perdana.
(poin: 2,5)

43. PT. Premier adalah perusahaan baru yang berdiri terdaftar sebagai wajib pajak
pada awal bulan Juni 2020. Selama bulan Juni penjualan PT. Premier sebesar
Rp71.500.000,00 dan biaya biaya yang terjadi adalah Rp55.000.000,00.
Hitunglah PPh pasal 25 untuk masa Juni 2020 apabila perusahaan ini akan terus
meningkatkan penjualannya pada tahun berikut mencapai 10%. (poin: 1,5)

Taxation 2 Page 7 of 9
MidTerm Examination – Semester 5/ AY 2020/2021

44. Bapak Ahmad merupakan seorang pengusaha di bidang produksi film, pada suatu
saat beliau membeli sebuah mobil sport mewah dengan harga Rp950.000.000.
Berdasarkan DPP, mobil tersebut terkena tarif PPnBM sebesar 40%. Lalu,
berapakah nilai uang yang harus dibayarkan oleh Bapak Ahmad untuk membawa
masuk mobilnya ke Indonesia? (poin: 1)

45. PT Abadi Berkarya memiliki perwakilan di luar negeri dan mengasuransikan

bangunan bertingkat ke PT. XYZ yang merupakan perusahaan asuransi di luar
negeri dengan membayar jumlah premi pada tahun 2018 sebesar Rp2,25 miliar.
Hitunglah PPh Pasal 26 dari PT Abadi Berkarya tahun 2015? (poin: 1)

46. Pada triwulan pertama tahun 2018, PT. Oke-Jek membagikan sejumlah dividen
masing-masing Rp21.000.000,00 kepada 20 pemegang saham yang memiliki
saham di bawah 25%. Atas dividen yang dibagikan, PT. Oke-Jek memungut PPh
Pasal 23. Hitunglah jumlah pajak yang dipungut apabila dividen yang dibagikan
nilainya lebih tinggi 5% dari tahun-tahun sebelumnya. (poin: 1,5)

47. Pak Tawan membuka toko dan menjual barang kena pajak. Ia membeli suatu
barang secara tunai seharga Rp2.300.000,00 dengan faktur Pajak Masukan
sebesar Rp. 230.000. Ia menjual pakaiannya seharga Rp2.500.000. Lalu berapa
Pajak Pertambahan Nilai yang ditetapkan Pak Tawan pada pembeli pakaiannya
jika dia mengambil laba sebesar 15%? (poin: 1,5)

48. PT. Abadi menjual perangkat komputer dengan harga Rp15.000.000 dan tidak
termasuk PPN di dalamnya kepada PT. Pelita. Diketahui, Dasar Pengenaan Pajak
(DPP) atas penjualan perangkat komputer tersebut sebesar Rp11.000.000,00.
Hitunglah PPN atas pembelian tersebut. Laba atas komputer yang dijual tersebut
mencapai 20% dari Biaya Pokok Penjualannya. (poin: 1,5)

49. Pada 17 Juli 2020, PT. “AAA” membagikan dividen melalui Rapat Umum
Pemegang Saham (RUPS), dan melakukan pembayaran dividen tunai kepada PT.
“DDD” sebesar Rp200.000.000,00 yang melakukan penyertaan modal. Karena
tarif PPh 23 untuk dividen adalah 15%, maka hitunglah pajak yang dipungut.
Sebagai catatan besar dividen yang dibagikan jumlahnya 15% dari laba per saham
pada periode tersebut. (poin: 1,5)

50. Seorang pemilik pabrikan parabola yang pemasarannya dilakukan melalui

distributor yang kemudian menyerahkan kepada toko elektronik. Harga jual antara
parabola dari pabrik adalah Rp4 juta yang terutang PPN 10% dan PPnBM 20%.
Berapa konsumen harus membayar kepada toko elektronik, apabila nilai tambah
yang diperhitungkan oleh distributor adalah Rp600.000,00. Sedangkan nilai
tambah yang diperhitungkan oleh toko elektronik adalah Rp700.000,00...?
(poin: 2)

51. Sebutkan UU Perpajakan yang disesuaikan pada UU Cipta Kerja (poin: 4);
52. Sebutkan Latar Belakang perpajakan pada UU Cipta Kerja (poin: 8);
53. Sebutkan peran perpajakan dalam UU Cipta Kerja untuk kemudahan berusaha
(poin: 4)

Taxation 2 Page 8 of 9
MidTerm Examination – Semester 5/ AY 2020/2021

---------- bekerjalah sendiri dengan teliti ---------

Taxation 2 Page 9 of 9