Selamat Tahun Baru

ASAS, TUJUAN,
DAN RUANG LINGKUP
UU HPP
01 ASAS
Keadilan Kepastian Hukum Kesederhanaan
Kemanfaatan Kepentingan Hukum Efisiensi

02 TUJUAN

Meningkatkan dan memulihkan perekonomian Mengoptimalkan penerimaan negara

Sistem pajak yang adil dan berkepastian hukum Meningkatkan Kepatuhan WP
Reformasi administrasi, kebijakan pajak
konsolidatif dan perluasan basis pajak

Perubahan UU PPh Berlaku Tahun Pajak 2022

Perubahan UU PPN Berlaku mulai 1 April 2022
RUANG Perubahan UU KUP Berlaku mulai tanggal diundangkan
LINGKUP PPS Berlaku mulai 1 Januari s.d. 30 Juni 2022
Pajak Karbon Berlaku mulai 1 April 2022
Cukai Berlaku mulai tanggal diundangkan
 SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN
1 2
“Penyusunan UU HPP bukanlah bertujuan
untuk resentralisasi tapi upaya penguatan 3 4 5 6 7 8 9
akuntabilitas dan harmonisasi antara pusat
dan daerah”.
10 11 12 13 14 15 16
Sri Mulyani Indrawati, Menteri Keuangan RI

17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31
Batas Akhir*
10 Jan Penyetoran PPh Pasal 21/26 1 Januari
15 Jan Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Tahun Baru
20 Jan Pelaporan PPh Pasal 21/26
31 Jan Penyetoran dan Pelaporan PPN
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya.

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

Apa Itu

PPS
Program ini bertujuan untuk meningkatkan
kepatuhan sukarela Wajib Pajak dan
diselenggarakan berdasarkan asas kesederhanaan,
kepastian hukum, serta kemanfaatan.

Program ini memberikan kesempatan kepada Wajib

Pajak untuk melaporkan atau mengungkapkan
kewajiban perpajakan yang belum dipenuhi secara
sukarela melalui:
Program Pengungkapan Sukarela Pembayaran PPh berdasarkan pengungkapan harta
yang tidak atau belum sepenuhnya dilaporkan oleh
peserta program Pengampunan Pajak; dan/atau

Bukan Pembayaran PPh berdasarkan pengungkapan harta

yang belum dilaporkan dalam SPT Tahunan Pajak
Tax Amnesti Penghasilan orang pribadi Tahun Pajak 2020.
Jiilid Dua
 SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2 3 4 5 6
“Di masa bonus demografi menjadi
momentum reformasi untuk penguatan 7 8 9 10 11 12 13
fondasi dan daya saing dibutuhkan

14 15 16 17 18 19 20
reformasi struktural yang didukung dengan
reformasi fiskal yang berkelanjutan”.

Sri Mulyani Indrawati, Menteri Keuangan RI

*dalam acara kick off sosialisasi Undang-Undang (UU)
Harmonisasi Peraturan Perpajakan (HPP), Jumat (19/11).
21 22 23 24 25 26 27
28
Batas Akhir*
10 Feb Penyetoran PPh Pasal 21/26 1 Februari
15 Feb Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Tahun Baru Imlek 2573 Kongzili
20 Feb Pelaporan PPh Pasal 21/26
28 Feb Penyetoran dan Pelaporan PPN 28 Februari
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya. Isra Mikraj Nabi Muhammad SAW

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

Program Pengungkapan Sukarela (PPS)
Terdiri dari 2 Kebijakan:
Kebijakan 1 PPS Kebijakan 2 PPS
Subjek WP Orang Pribadi dan Badan
Subjek WP Orang Pribadi
peserta Pengampunan Pajak

Basis Aset Aset per 31 Desember 2015 Basis Aset Aset perolehan 2016-2020
yang belum diungkap pada saat yang belum dilaporkan dalam
mengikuti Pengampunan Pajak SPT Tahunan 2020

11% 8% 6%
18% 14% 12%
untuk untuk aset luar untuk aset luar negeri yang di
deklarasi negeri yang di repatriasi dan aset dalam negeri, untuk untuk aset luar untuk aset luar negeri yang di
luar negeri repatriasi dan yang diinvestasikan pada kegiatan deklarasi negeri yang di repatriasi dan aset dalam negeri,
aset dalam usaha sektor pengolahan sumber luar negeri repatriasi dan yang diinvestasikan pada
negeri daya alam atau sektor energi aset dalam kegiatan usaha sektor pengolahan
terbarukan, dan/atau SBN negeri sumber daya alam atau sektor
energi terbarukan, dan/atau SBN

Berlaku mulai Berlaku mulai

1 Januari s.d. 30 Juni 1 Januari s.d. 30 Juni

2022 2022 2022 2022
 SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2 3 4 5 6
“Kita semua adalah bagian dari jaringan
perubahan sehingga harus aktif ikut serta 7 8 9 10 11 12 13
mendukung perubahan".

Suryo Utomo, Direktur Jenderal Pajak 14 15 16 17 18 19 20

*dalam acara internal Cermati SIAP LOGIN
Episode 4: “Surat Cinta untuk DJP”
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Batas Akhir*
10 Mar Penyetoran PPh Pasal 21/26 3 Maret 31 Maret
15 Mar Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Hari Suci Nyepi Tahun Baru Saka 1944 Batas Akhir Pelaporan SPT Tahunan
20 Mar Pelaporan PPh Pasal 21/26
31 Mar Penyetoran dan Pelaporan PPN
PPh Orang Pribadi
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya.

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

 Berdasar Penghasilan Kena Pajak
Tarif
UU PPh Setahun

s.d Rp50 juta 5%

A
LAM
>Rp50 juta - Rp250 juta 15%

>Rp250 juta - Rp500 juta 25%

>Rp500 juta 30%

Lapisan Baru

Tarif
Berdasar Penghasilan Kena Pajak
Tarif
Setahun
UU HPP
s.d Rp60 juta BAR
U
5%

PPh
U
BAR >Rp60 juta - Rp250 juta 15%

>Rp250 juta - Rp 500juta 25%

>Rp500 juta - Rp5 miliar BAR

U
30%

>Rp5 miliar BAR

U
35%

Wajib Pajak Orang Pribadi

 SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2 3
5 Pilar Reformasi Perpajakan
yaitu Organisasi, Sumber Daya Manusia, 4 5 6 7 8 9 10
Teknologi Informasi dan Basis Data,
Proses Bisnis, serta Peraturan
dan Perundangan. 11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
Batas Akhir*
10 Apr Penyetoran PPh Pasal 21/26 15 April 30 April
15 Apr Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Wafat Isa Al Masih Batas Akhir Pelaporan SPT Tahunan
20 Apr Pelaporan PPh Pasal 21/26
30 Apr Penyetoran dan Pelaporan PPN
PPh Badan
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya.

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

Tarif Tarif PPh Badan
ditetapkan menjadi
22%
PPh
Wajib Pajak Badan
untuk tahun pajak 2022 dan seterusnya

UU PPh (Perppu 1/2020 jo. UU 2/2020)

Tahun Pajak

.
Tahun 2020 dan 2021
Tarif

22%
Tahun Pajak
UU HPP

Tarif

Tahun 2022 20% Tahun 2022 dst.PPN 22%

bas
Be
 MEI SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1
2 3 4 5 6 7 8
Pegawai DJP harus aktif dalam menggali
informasi terkini tentang Reformasi
Perpajakan dengan mengikuti saluran-

9 10 11 12 13 14 15
saluran komunikasi Reformasi Perpajakan
seperti situs http://reformdjp/, email
newsletter, aplikasi jejaring sosial internal,

16 17 18 19 20 21 22
webinar, dan saluran informasi
terpercaya lainnya.

23 24 25 26 27 28 29
Batas Akhir* 30 31
10 Mei Penyetoran PPh Pasal 21/26 1 Mei 16 Mei
15 Mei Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Hari Buruh Internasional Hari Raya Waisak 2566 BE
20 Mei Pelaporan PPh Pasal 21/26
31 Mei Penyetoran dan Pelaporan PPN 2, 3 Mei 26 Mei
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya. Hari Raya Idul Fitri 1443 Hijriyah Kenaikan Isa Al Masih

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

 P W
W
NP NP
P T P
KT P
K
KT
P
P W P P
W
NP N P
PW N PW
P P N
KT KT P
KT
P
P P KT P KT
P
W W P W P P
P W
NP P
N
NP NP PW PW
P T P N N P
KT K
KT
P
KT TP
P KT
P W
P
P P K KT T P P P
P W
N P W PW P W
P
P
K
P W
N PW
N P W N
P P N N
NP NP W P P

KTP
KT KT P
KT
P
TP NP KT KT P
P P KT P K T P
K T P P P KT
Dengan Pketentuan baru ini, maka WP
W W P W P P K W W P
P P PW
NP N PW N P
PW PW
W
P NP N W
POrang N Pribadi diberi kemudahan

NPWP
P P N N P P N
KT KT P
KT
P N
TP NP KT KT TP KT
P
P P KT T P
K P P P K untuk T P
mendapat NPWP, karena NIK
W W P W
P
P
K P KT W PW
P P
P
K P
NP NP P W P W W P N P N P W P W
N sudah W berfungsi
W sebagai NPWP. Anda
P P N N
NP NP W P P N NP NP
KT KT P
KT
P
TP NP KT KT TP KT
P
tidak TP
perlu repot melakukan pendaftaran
P P KT T P
K P P P K T P
K P
W W P P K P KT PW
P P K P KT
NP NP PW PW
W
P W P N PW N P W P W
W
P ke KPP, W untuk
P mendapat NPWP.
P P N N
NP NP W P P N N
NP NP W
KT KT P
KT
P
TP NP KT KT TP KT
P
TP NP
P KT T P
K P P P K T P
K P
W P P K P KT W P P K P KT integrasi data NIK dari Dukcapil
W Proses
W P W P
NP W
NP W W P NP NP PW PW P
NP P N P W P P N N PW
N P W
P
KT
P N P NP KT KT P
KT
P N P Ndengan
P database perpajakan membutuhkan
KT P KT
P
KT TP P P KT P K TP KT T P
W P P K W
NP
W
W
P W P P K waktu dan akan dilakukan secara bertahap.
NP W W P NP NP NP PW
W P
NP NP P W
T P T P
P P N NP PW
P P N K KT P N
KT KT P P
K P KT KT
P
KT P
P KT W P W P W
P
P P KT

“ Saya punya KTP udah

W P P W W P
NP W N N
NP NP W
NP W
P NP
Wah!! NP K TP KT T P TP P P NP
P K T
KT W
P
P
K P KT P
K
KT
P
W P
NP

NIK
W P W P

NIK
P W
N N
NP NP W
P
KT
P
TP NP
KT P
harus bayar pajak nih?
T K P
W
P
P
K P KT
P
NP PW
N PW W
P
N P NP
KT Jawabannya adalah Tidak.

sebagai
KT P KT
P
W P

Sebagai
NP W
NP Tidak semua warga negara yang sudah
P
KT
memiliki NIK, harus membayar pajak.

NPWP?
Kewajiban membayar pajak hanya melekat
pada pemilik NIK yang telah memenuhi

NPWP?
syarat subjektif (termasuk sebagai subjek
pajak) dan objektif (mendapatkan
penghasilan setahun di atas batas
Penghasilan Tidak Kena Pajak).
 JUNI SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2 3 4 5
Melalui reformasi perpajakan,
Direktorat Jenderal Pajak siap 6 7 8 9 10 11 12
mencapai tujuannya sebagai
institusi yang terdepan, kredibel,
dan dapat dipercaya masyarakat. 13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30
Batas Akhir*
10 Jun Penyetoran PPh Pasal 21/26 1 Juni 30 Juni
15 Jun Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Hari Lahir Pancasila Batas Akhir Program Pengungkapan
20 Jun Pelaporan PPh Pasal 21/26
30 Jun Penyetoran dan Pelaporan PPN
Sukarela (PPS)
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya.

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

Siapa yang boleh menjadi

Setiap orang yang ditunjuk menjadi

Kuasa
kuasa wajib pajak harus mempunyai
kompetensi tertentu dalam aspek
perpajakan, kecuali apabila kuasa
wajib pajak merupakan:

Wajib Suami Istri Keluarga Keluarga

Pajak
Sedarah Semenda
sampai dengan
derajat kedua

Ketentuan ini menyesuaikan dengan Putusan Mahkamah Konstitusi

Nomor 63/PUU-XV/2017 sehingga kuasa wajib pajak dapat dilakukan
oleh konsultan pajak atau pihak lain sepanjang memenuhi
persyaratan sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan di bidang perpajakan.
 JULI SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2 3
Mewujudkan Reformasi Perpajakan,
Direktorat Jenderal Pajak perlahan telah 4 5 6 7 8 9 10
melaksanakan banyak perubahan di tiap
sektor, mulai dari proses bisnis, pengelolaan
sumber daya manusia, hingga yang terbaru 11 12 13 14 15 16 17
perihal Undang-undang Harmonisasi
Peraturan Perpajakan.
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31
Batas Akhir*
10 Jul Penyetoran PPh Pasal 21/26 9 Juli 14 Juli
15 Jul Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Hari Raya Idul Adha 1443 Hijriyah Hari Pajak
20 Jul Pelaporan PPh Pasal 21/26
31 Jul Penyetoran dan Pelaporan PPN 30 Juli
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya. Tahun Baru Islam 1444 Hijriyah

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

Pajak
atas Natura
Pemberian natura kepada pegawai dapat
dibiayakan oleh pemberi kerja dan merupakan
penghasilan bagi pegawai.

Natura tertentu bukan merupakan penghasilan

bagi penerima:
Penyediaan makanan/minuman bagi seluruh
pegawai
Natura di daerah tertentu
Natura karena keharusan pekerjaan,
contoh: alat keselamatan kerja atau seragam
Natura yang bersumber dari
APBN/APBD/APBDes
Natura dengan jenis dan batasan tertentu.
 SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2 3 4 5 6 7
Perubahan budaya organisasi adalah
berubahnya suatu budaya atau norma atau 8 9 10 11 12 13 14
kebiasaan atau acuan untuk mencapai
tujuan bersama dan membuat organisasi
lebih baik lagi. Perubahan dalam organisasi 15 16 17 18 19 20 21
bisa dimulai kapanpun dari hal kecil dan
dengan cara apa saja.
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Batas Akhir*
10 Agu Penyetoran PPh Pasal 21/26 17 Agustus
15 Agu Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Hari Kemerdekaan Republik Indonesia
20 Agu Pelaporan PPh Pasal 21/26
31 Agu Penyetoran dan Pelaporan PPN
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya.

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

 Penghasilan Usaha Mikro dan Kecil

500 Juta
Tidak Dalam rangka memberikan dukungan kepada

Rp Kena para pelaku UMK serta untuk menciptakan

keadilan antara pelaku UMK yang dikenai PPh

Pajak
Final dan Wajib Pajak Orang Pribadi yang
Rp dikenai PPh berdasarkan ketentuan umum,
Rp
pemerintah mengatur besarnya bagian
peredaran bruto yang tidak dikenai pajak
Wujud keberpihakan dalam satu tahun pajak sebesar Rp500 juta,
pemerintah pada Wajib
Pajak Orang Pribadi pelaku
sebagai insentif tambahan bagi Wajib Pajak
usaha mikro dan kecil Orang Pribadi UMK yang dikenai PPh Final.
 SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2 3 4
“Sebuah perubahan besar dimulai dengan
perubahan kecil yang konsisten dilakukan 5 6 7 8 9 10 11
secara terus menerus untuk memperbaiki
kekurangan di masa lalu”.
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30
Batas Akhir*
10 Sep Penyetoran PPh Pasal 21/26
15 Sep Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM
20 Sep Pelaporan PPh Pasal 21/26
30 Sep Penyetoran dan Pelaporan PPN
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya.

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

 Tarif baru PPN sebesar 11%
mulai berlaku

1 April 2022
Tarif PPN secara bertahap
menjadi 12% mulai berlaku paling
lambat pada tanggal 1 Januari 2025.

Tarif PPN

11%
Kenaikan ini akan diimbangi dengan
kebijakan pengenaan PPN dengan
tarif final yang rendah untuk BKP
dan/atau JKP tertentu untuk
menjaga daya beli masyarakat.
 SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2
“Satu-satunya cara untuk memahami
perubahan adalah dengan terjun ke
dalamnya, bergerak dengannya, dan
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
bergabung dengan tariannya”.

Alan Wilson Watts

17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
Batas Akhir* 31
10 Okt Penyetoran PPh Pasal 21/26 8 Oktober
15 Okt Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Maulid Nabi Muhammad SAW
20 Okt Pelaporan PPh Pasal 21/26
31 Okt Penyetoran dan Pelaporan PPN
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya.

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

 Sanksi pemeriksaan dan WP tidak menyampaikan
SPT/membuat pembukuan

Uraian UU KUP UU HPP

PPh kurang dibayar 50% bunga per bulan sebesar suku

bunga acuan + uplift factor 20%
(maks 24 bulan)

PPh kurang dipotong 100% bunga per bulan sebesar suku

bunga acuan + uplift factor 20%
(maks 24 bulan)

PPh dipotong tetapi tidak 100% 75%

Administratif
disetor

PPN & PPnBM kurang 100% 75%

dibayar
SKPKB dari Hasil Pemeriksaan

Diturunkan Sanksi setelah upaya hukum namun

keputusan/putusan menguatkan ketetapan DJP

Uraian UU KUP UU HPP

Keberatan 50% 30%

Banding 100% 60%

Peninjauan Kembali 60%

 11 SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2 3 4 5 6
Reformasi Perpajakan merupakan
pembaruan dan pembauran. 7 8 9 10 11 12 13
Pembaruan yang berarti redisgn organisasi,
sumber daya manusia, TI dan basis data,
proses bisnis dan peraturan perundangan.
Pembauran bermakna bahwa Reformasi
14 15 16 17 18 19 20
Perpajakan hendaknya dapat menjangkau
semua kelompok usia karena kondisi unit 21 22 23 24 25 26 27
kerja yang heterogen.

Taufiq, Change Champion 086 28 29 30

Batas Akhir*
10 Nov Penyetoran PPh Pasal 21/26
15 Nov Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM
20 Nov Pelaporan PPh Pasal 21/26
30 Nov Penyetoran dan Pelaporan PPN
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya.

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

 Perubahan sanksi Perbuatan UU KUP UU HPP
yang harus dibayar Membayar pokok pajak +
Pidana kealpaan
sanksi 1x pajak kurang
pajak
dibayar
Membayar pokok
Membayar pokok pajak +
Pidana pajak pajak + sanksi 3x
sanksi 3x pajak kurang
kesengajaant pajak kurang
dibayar
dibayar
Pidana pajak Membayar pokok pajak +
pembuatan faktur sanksi 4x pajak kurang
pajak/ bukti potong dibayar
PPh fiktif

Demi keadllan dan kepastian hukum.

Hingga tahap persidangan Wajib Pajak diberi
kesempatan untuk mengembalikan kerugian
pada pendapatan negara dengan membayar
pokok pajak dan sanksi, sebagai pertimbangan
Penegakan Hukum untuk dituntut tanpa penjatuhan pidana penjara.
Pidana Pajak
mengedepankan
Pemulihan Kerugian
Pendapatan Negara
 12 SEN SEL RAB KAM JUM SAB MIN

1 2 3 4
Kementerian Keuangan sedang
mereformasi administrasi perpajakan 5 6 7 8 9 10 11
dari Sistem Informasi Direktorat
Jenderal Pajak (SIDJP) menjadi Core
Tax System. Sistem baru tersebut bisa
dijalankan pada 2023.
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Batas Akhir*
10 Des Penyetoran PPh Pasal 21/26 25 Desember
15 Des Penyetoran PPh Pasal 25 dan PPh UMKM Hari Raya Natal
20 Des Pelaporan PPh Pasal 21/26
31 Des Penyetoran dan Pelaporan PPN
* Apabila bertepatan dengan hari libur, mundur ke hari kerja berikutnya.

DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

 DitjenPajakRI www.pajak.go.id Kring Pajak 1 500 200

Direktorat Penyuluhan, Pelayanan, dan Hubungan Masyarakat

Jalan Jend. Gatot Subroto Kav. 40-42, Jakarta Selatan 12190
Telepon (021) 5250208 ext. 51658, 51601