SOAL

Neraca saldo PT Karya Abadi dan kantor cabangnya (pembukuan dalam USD) sebelum closing pada tanggal 31
Desember 2014 adalah sebagai berikut:
Kantor Pusat Kantor Cabang
Dr./(Cr.)
Dr./(Cr.)
Cash $36,000 $12,000
Accounts receivable 35,000 12,000
Inventory – January 1 70,000 15,000
Fixed assets – net 90,000 -
Branch account 20,000 -
Accounts payable (36,000) (13,500)
Accrued expenses (14,000) (2,500)
Home office account - (9,000)
Capital stock (50,000) -
Retained earnings (45,000) -
Sales (440,000) (95,000)
COGS 290,000 65,000
Expenses 44,000 16,000
Total - -
Akuntan kantor pusat menemukan beberapa data sebagai berikut:
a) Pada tanggal 23 Desember, manager kantor cabang membeli mesin sebesar $4,000 tapi ia lupa
memberitahukan kantor pusat. Akuntan kantor cabang mengetahui internal policy Perusahaan bahwa
pencatatan fixed assets dilakukan di kantor pusat. Akuntan kantor cabang sudah membukukan dengan
benar di pembukuan kantor cabang.
b) Pada tanggal 27 Desember, salah satu pelanggan kantor cabang membayar tagihannya sebesar $2,000
kepada kantor pusat melalui setoran tunai dikarenakan lokasi kantor pusat yang berdekatan dengan lokasi
pabrik pelanggan tersebut. Pembukuan di kantor pusat sudah benar dan informasi ini baru diketahui
kantor cabang di Januari 2015.
c) Pada tanggal 30 Desember kantor cabang meng-transfer dana sebesar $5,000 ke kantor pusat. Dana
tersebut masuk ke rekening kantor pusat pada tanggal 2 Januari 2015.
d) Pada tanggal 31 Desember, kantor cabang mencatat alokasi biaya dari kantor pusat sebesar $500. Biaya
yang sebenarnya dibebankan oleh kantor pusat adalah $1,500.
e) Saldo persediaan kantor cabang 100% berasal dari kantor pusat. Pengiriman persediaan dari kantor pusat
ke kantor cabang dilakukan at cost. Setelah dilakukan pengecekan fisik atas persediaan, maka saldo
persediaan akhir tahun adalah $55,000 (kantor pusat) dan $19,000 (kantor cabang). Total pengiriman
persediaan dari kantor pusat ke kantor cabang selama tahun 2014 adalah sebesar $72,000.

Diminta:
1) Buatlah rekonsiliasi antara akun kantor pusat dan kantor cabang
2) Buatlah jurnal rekonsiliasi
3) Buatlah laporan keuangan kombinasi Kantor Pusat dan Cabang – laporan laba rugi dan Neraca