LAPORAN KEUANGAN BANK

a. Sistem pelaporan Keuangan Bank Secara umum laporan keuangan bank seperti tampak dalam format neraca,seperti tampak pada format neraca, bahwa pos-pos yang dianggap sensitif seperti penempatan pada Bank Indonesia disajikan secara terperinci. Ini untuk memberikan informasi posisi giro BI dan SBI yang dimiliki bank yang bersangkutan sebagai sumber likuiditas. Giro pada bank lain dan penempatan pada bank lain disajikan pada valuta asing dan rupiah secara terpisah. Informasi ini memuda hkan user untuk mendeteksi net open position (NOP), sedangkan surat berharga pada bank lain dan obligasi pemerintah disajikan menurut lama kepemilikannya. Penting untuk mendeteksi jumlah yang difokuskan untuk mencari pendapatan dan jumlah yang menjadi sumber likuiditas melalui peragangan obligasi. Aktiva yang paling sensitif yaitu kredit yang diberikan disajikan secara terpisah menurut terkait dan tidak terkait dengan bank. Ini dilakukan untuk pengawasan kinerja bank. Pos deposito berjangak disajikan dengan memisahkan antara deposito untuk pihak-pihak terkait dengan bank dan pihak lainnya. Pemisahan ini bertujuan untuk mendeteksi apakah terjadi penghimpunan dana yang berasal dari kelompok perusahaan sendiri. Pada format laporan perhitungan laba/rugi menggunakan bentuk multiple step. Pendapatan bunga bersih bisa dideteksi setelah memperhitungkan pendapatan bunga dan biaya bunga. Jumlah pendapatan bungan bersih akan mengindikasi tingkat speread yang terjadi di bank. Dalam laporan keuangan bank juga harus disajikan para pengurus dan pemilik bank tersebut. Informasi ini akan mengetahui sejauh mana integritas para pengurus dan pemilik bank tersebut , dan juga akan memberikan informasi apakah bank tersbut telah go public atau belum. Tuntutan transparansi laporan keuangan bank, sejak tahun 2001 laporan keuangan bank harus dilengkapi laporan kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya. Kualitas aktiva produktif akan teridikasi dari tingkat kolektibilitasnya. Tingkat kolektibilitas adalah Lancar(L), Dalam perhatian khusus (DPK), Kurang Lancar (KL), Diragukan (D), dan macet (M). Semakin rendah tingkat kolektibiltasnya

menunjukkan semakin banuak aktiva produktif yang bermasalah. Perbedaan pada jumlah periode yang disajikan. Bila ini terjadi mengindikasikan aktiva produktif semakin tidak sehat.2009 POS-POS Aktiva 1 . Lainnya 3 . Aktiva produktif yang bermasalah bila masuk kelompok kurang lancar.  Laporan Keuangan Bulanan Laporan keuangan bulanan merupakan laporan keuangan bank secara individu merupakan antara kantor pusat bank dengan seluruh kantor bank.Kas 2 . Rupiah Posisi Tanggal Laporan . penyediaan modal minimum memberikan indkasi ketaatan bank dalam memenuhi permodalan atau capital Adicuacy.triwulanan bahkan tahunan.Giro pada bank lain a.. PT BANK EX Neraca Bulanan Per. Rupiah b. Giro bank Indonesia b. Tabel 1. rupiah b. Valuta asing PPAP ± Penempatan pada bank lain 5 . Untuk laporan keuangan bulanan disajikan satu periode pada setiap akhir bulan.Surat berharga yang dimiliki a. Sertifikat bank indonesia c.Penempatan pada bank Indonesia a..Penempatan pada bank lain a. Hal lain yang membedakan laporan keuangan dengan triwulanan adalah pada laporan keuangan triwulanan perlu ditambahkan laporan transaksi valuta asing dan derivatif akan berguna mengukur tingkat Net Open Position. valuta asing 4 .. diragukan bahkan m acet. sedangkan untuk laporan keuangan triwulanan disajikan dua periode sekaligus yaitu posisi tanggal laporan dan posisi sebelumnya baik untuk bank yang bersangkutan maupun laporan konsolidasinya. Format laporan keuangan ini berlaku bagi laporan keuangan bulanan.

tagihan akseptasi 11. Agunan yang diambil alih 18.Tagihan akseptasi PPAP. Pihak lain b. Uang muka pajak 15. Valuta asing PPAP ± Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 8 . Rupiah b.Tagihan derivatif PPAP-Tagihan derivatif 9 . Pihak terkait dengan bank ii. Aktiva lain-lain Total Aktiva . Penyertaan PPAP-penyertaan 12. pendapatan yang masih akan diterima 13. diperdagangkan ii. Rupiah i. Aktiva tetap Akumulasi penyusutan aktiva tetap 17.b. Pihak terkait dengan bank ii. Valuta asing i. Diperdagangkan b. Biaya dibayar dimuka 14. Dimiliki hingga jatuh tempo 7 . Aktiva pajak tangguhan 16. Tersedia untuk dijual c. Valuta asing i.Kredit yang diberikan a.Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse refo) a. Pihak lain PPAP ± kredit yang diberikan 10 . Dimiliki hingga jatuh tempo PPAP-Surat berharga yang dimiliki 6 . Tersedia untuk dijuak iii.Obligasi a.

Pinjaman subordinasi 19. Beban yang masih harus dibayar 15. Ekuitas a. Pihak lain b. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 8 . Rupiah b. Rupiah b. Giro a. Kewajiban sewa guna usaha 14. Tabungan 4 . Pihak terkait dengan bank ii. Rupiah b. Agio ( saham) c. Saldo laba (rugi) Total Pasiva . Rupiah i. Hak monoritas 21. Modal sumbangan d. Valuta asing 11. Rupiah b. Modal pinjaman 20. Modal disetor b. Valuta asing i. Kewajiban lain-lain 18. Kewajiban derivatif 9 . Sertifikat deposito a. Kewajiban akseptasi 10. simpanan dari bank lain 7. Kewajiban pajak tangguhan 17. Selisih penilaian kembali aktiva tetap . Simpanan berjangka a. Estimasi kerugian komitmen dan kontijensi 13. Surat berharga yang diterbitkan a. Kewajiban segera lainnya 3 . Pinjaman yang diterima a.PASIVA 1 . Pihak terkait dengan bank ii. Selisih penjabaran laporan keuangan e. Valuta asing 6. Taksiran pajak penghasilan 16. Valuta asing 12. Pihak lain 5 . Valuta asing 2 .

1.4. 4.3. 1. Beban lain (xxx) (xxx) (xxx) (xxx) 4. Pendapatan dan 4. beban lainnya Provisi dan komisi yang diterima selain dari pemberian kredit xxx 4. Pendapatan/beban dari provisi dan komisi neto xxx xxx 4. Beban bunga 2.5. Pendapatan bunga neto xxx 4.PT BANK EX LAPORAN LABA-RUGI DAN SALDO LABA PERIODE JANUARI S.3. 2.2 Bunga yang diperoleh Provisi dan Komisi Kredit xxx xxx xxx 2. Pendapatan operasi Pendapatan/beban lain neto onal neto xxx xxx . Pendapatan lain Beban overhead a.6. 5. Bunga yang dibayar Hadiah Provisi dan komisi yang dibayar untuk mendapatkan dana xxx (xxx) xxx xxx 3. Provisi dan komisi yang dibayar selain untuk penerimaan dana (xxx) 4. Pendapatan dan Beban Operasional 1. Beban umum dan administrasi b.1.2.D DESEMBER 199X I.1. Beban personalia c.2. 2. Pendapatan Bunga 1.

Pendapatan dan Beban non Operasional 1.2.1. 6. Pendapatan/beban non operasional xxx III. 1. Laba (rugi) 1.3. 3.Cadangan umum . 2. Laba atau rugi Pos Luar Biasa (Extra ordinary gain/loss) Pengaruh kumulatif dari perubahan Kebijakan akuntansi Laba (Rugi) sebelum PPh Pajak Penghasilan Laba (rugi) bersih tahun berjalan xxx xxx xxx xxx (xxx) xxx IV.II. 2. 3. Beban non Operasi 2.1.Cadangan tujuan . Pendapatan 1. Saldo laba tahun lalu Jumlah saldo laba Dividen yang dibayar Jumlah saldo laba xxx xxx (xxx) xxx Dirinci atas : . Saldo Laba 1. onal Kerugian penjualan aktiva tetap Denda/sanksi Lainnya (xxx) (xxx) (xxx) (xxx) 3. 4. 2.Saldo laba yang belum dicadangkan xxx xxx xxx xxx . NonOperasional Keuntungan penjualan aktiva tetap Lainnya xxx xxx xxx 2. 4.2. 2. 5.

2.performance bonds . Lainnya L/C yang revocable dan masih berjalan dalam rangka impor dan ekspor Penjualan Opsi Valuta Asing 2. KONTIJENSI 1. 1.standby L/C .bank garansi . 2. 2. Penerbitan jaminan dalam bentuk bank garansi risk sharing b. 2.3.1.3.6.2. 1.4. Akseptasi atau endosemen surat berharga c.1. TAGIHAN KOMITMEN Fasilitas pinjaman yang diterima dan belum digunakan Pembelian Berjangka Valuta Asing Pembelian valuta asing tunai (Spot) yang belum diselesaikan KEWAJIBAN KOMITMEN Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum digunakan Kewajiban pembelian kembali aktiva bank yang dijual dengan syarat Repo L/C yang irrevocable dan masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor Akseptasi wesel impor atas dasar L/C berjangka Penjualan berjangka valuta asing Penjualan valuta asing tunai (spot) yang belum diselesaikan 1. TAGIHAN KONTIJEN Garansi dari Bank lain a.3.3.1.2. 1. 2.PT. Penerbitan jaminan dalam bentuk : . 2.advance payment bonds b. BANK EX LAPORAN KOMITMEN DAN KONTIJENSI TANGGAL 31 DESEMBER 199X KOMITMEN 1.5. 1. Lainnya Pembelian Opsi Valuta Asing Pendapatan bunga dalam penyelesaian KEWAJIBAN KONTINJEN Garansi yang diberikan a. 2.2.2. 2.1.risk sharing . 2. 1. 2. .

Kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya 6. Rupiah d.Penempatan pada bank lain c. Dimiliki hingga jatuh tempo Bank Konsolidasi . diperdagangkan v. Perhitungan kewajiban penyediaan modal minimum 7.Kas 2 . Diperdagangkan e. valuta asing 4 . rupiah d. Lainnya 3 . Tersedia untuk dijual f. Transaksi valuta asing dan derivatif 5. Diumumkan dalam home page Bank Indonesia.Penempatan pada bank Indonesia d. Sertifikat bank indonesia f.. Tersedia untuk dijuak vi. dan desenber. juni. Giro bank Indonesia e. Valuta asing PPAP ± Penempatan pada bank lain 5 . Dimiliki hingga jatuh tempo PPAP-Surat berharga yang dimiliki 6 .2009 POS-POS Aktiva 1 .. Perhitungan laba rugi dan saldo laba 3. Laporan yang wajib disajikan dalam laporan publikasi triwulana sekurangkurangnya terdiri dari : 1. Daftar komitmen dan kontinjensi 4. Rupiah d..Surat berharga yang dimiliki c.Obligasi d. september. Valuta asing iv. Rasio keuangan PT BANK EX Neraca Bulanan Per.Giro pada bank lain c. Lapora Keuangan Triwulanan Laporan keungan triwulanan yang wajib disajikan laporan keuangan untuk posisi akhir maret. Neraca 2.

Tagihan Akseptasi PPAP tagihan akseptasi 13. Valuta asing iii. Rupiah d. Pihak lain d.Tagihan derivatif PPAP-Tagihan derivatif 9 . Uang muka pajak 17. Pihak lain PPAP ± kredit yang diberikan 10 . Valuta asing PPAP ± Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 8 .Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse refo) c. Aktiva tetap Akumulasi penyusutan aktiva tetap 19. Pihak terkait dengan bank iv.Penyertaan 14.Investasi bersih dalam sewa guna usaha 11 . Pendapatan yang masih akan diterima 15. Aktiva sewa guna Akumulasi penyusutan aktiva sewa guna 20. Aktiva lain-lain Jumlah aktiva . Aktiva pajak tangguhan 18. Agunan yang diambil alih 21. Biaya dibayar dimuka 16.7 . Rupiah iii. Piutang pembiayaan konsumen 12. Penyertaan PPAP. Pihak terkait dengan bank iv.Kredit yang diberikan c.

Pinjaman yang diterima c. Kewajiban segera lainnya 3 . Tabungan 4 . simpanan dari bank lain 7. Kewajiban sewa guna usaha 14. Modal sumbangan i. Valuta asing 11. Agio ( saham) h. Rupiah d. Modal disetor g.PASIVA 1 . Valuta asing 12. Modal pinjaman 20. Simpanan berjangka c. Kewajiban derivatif 9 . Pihak lain 5 . Estimasi kerugian komitmen dan kontijensi 13. Selisih penjabaran laporan keuangan j. Rupiah d. Valuta asing 2 . Giro c. Rupiah iii. Kewajiban akseptasi 10. Sertifikat deposito c. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 8 . Beban yang masih harus dibayar 15. Taksiran pajak penghasilan 16. Pihak terkait dengan bank iv. Valuta asing iii. Hak monoritas 21. Rupiah d. Selisih penilaian kembali aktiva tetap Bank Konsolidasi . Kewajiban lain-lain 18. Surat berharga yang diterbitkan c. Pihak lain d. Valuta asing 6. Ekuitas f. Pinjaman subordinasi 19. Kewajiban pajak tangguhan 17. Rupiah d. Pihak terkait dengan bank iv.

Institute Bankir Indonesia (IBI). Laporan keuangan konsolidas Laporan keuangan perusahaan induk Opini dari akuntan publik Aspek transparansi yang terkait dengan kelompok usaha Aspek transparansi sesuai dengan PSAK. 4. asosiasi perbankan di Indonesia. laporan tahunan bank wajib pula disampaikan kepada lembaga lain seperti yayasan lembaga konsumen Indonesia (YLKI). Saldo laba (rugi) Total Pasiva  Laporan Keuangan Tahunan Laporan keuangan tahunan disampaikan pemegang saham dan bank Indonesia. dan laporan keuangan publikasi triwulana. Laporan keuangan bank yang terdiri dari:      b. 2. Eks posur dan manajemen resiko Informasi lain . 1. Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI). strategi dan kebijakan manajemen Laporan manajemen Laporan keuangan tahunan mencakup hal-hal sebagai berikut: a. dan 2 majalah ekonomi dan keuangan. 3.2 leembaga penelitian di bidang ekonomi dan keuangan. lembaga pemeringkat di Indonesia. Neraca Laporan Laba Rugi Laporan perubahan ekuitas Laporan arus kas Catatan atas laporan keuangan. Laporann tahunan sekurang-kurangnya berisi: Informasi umum mencakup:      Kepengurusan Rincian kepemilikan saham Perkembangan usaha bank dan kelompok usaha bank Sasaran.. 5. c.termasuk infromasi mengenai komitmen dan kontinjensi.

Karakteristik Kualitatif Laporan Keuangan : y y y y Dapat dipahami Relevan Keandalan Dapat dibandingkan materialitas penyajian jujur. kelengkapan .b. Manfaat Laporan Keuangan Bank menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan. pertimbangan sehat. kinerja serta perubahan posisi keuangan bank yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi . netralitas.menunjukkan apa yang telah dilakukan manajemen (stewardship) atau pertanggung jawaban manajemen atas sumber daya yang dipercayakan kepadanya c.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful