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Funciones de Gobierno

II.6.18.1.1. Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes Administracin y Seguimiento de Procesos Legales Auditora de Desempeo: 09-1-06HKA-07-0254

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar el desempeo en trminos de la eficacia en el cumplimiento de metas y objetivos establecidos para la administracin y seguimiento de procesos legales; la eficiencia en el registro, control y seguimiento del estado que guardan los procesos legales; y la economa en la recuperacin de los asuntos contenciosos. Alcance La revisin del diseo del sistema de control interno del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes (SAE) en la administracin y seguimiento de procesos legales; del programa del SAE para la recuperacin de la cartera vencida en el ejercicio fiscal de 2009; de los indicadores para medir la eficacia de la administracin y seguimiento de los procesos legales; de una muestra de 69 juicios mercantiles para la recuperacin de cartera en trmite vigentes en 2009 por un monto de 60,495.4 miles de pesos, de un universo de 5,503 juicios mercantiles; una muestra de 66 juicios mercantiles concluidos en 2009 por 215,818.5 miles de pesos, que corresponde al monto demandado en dichos juicios, de un universo de 1,356 juicios mercantiles, que suman 276,313.9 miles de pesos; del Sistema Integral Jurdico del SAE (SIJSAE) y el registro en el Libro de Gobierno de los asuntos litigiosos; la eficiencia en la recuperacin de la cartera por parte de los terceros especializados en materia jurdica; la supervisin de los abogados externos; los informes de los auditores legales contratados, y los montos pagados por el SAE producto de sentencias condenatorias en 2009. Antecedentes El 19 de diciembre de 2002 se public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF), el decreto por el que se expidi la Ley Federal para la Administracin y Enajenacin de Bienes del Sector Pblico, que crea al SAE, como un organismo descentralizado de la Administracin Pblica Federal, con objeto de apoyar el cambio de la funcin pblica y, en particular, con la finalidad de reducir los costos en la administracin, enajenacin y destino de los bienes que le son transferidos, entre los que se consideran los procesos legales destinados a la recuperacin de cartera crediticia, provenientes de las diferentes liquidaciones de empresas a cargo del organismo.
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El Reglamento de la Ley Federal para la Administracin y Enajenacin de Bienes del Sector Pblico, publicado en el DOF el 17 de junio de 2003 menciona que el SAE deber optimizar la administracin de los bienes para darles el destino que les corresponda, buscando convertir a numerario, efectivo o su equivalente, segn su naturaleza, mediante el procedimiento de cobranza que corresponda, para ello, el Estatuto Orgnico del SAE, en su artculo 28 faculta a las direcciones ejecutivas para contratar a terceros especializados para realizar gestiones extrajudiciales y judiciales ante las autoridades para la atencin de los asuntos que tengan por objeto la recuperacin de cartera. Resultados 1. Evaluacin del Diseo del Sistema de Control interno Se revis el diseo del sistema de control interno del SAE, el cual presenta debilidades en cuanto al seguimiento de los procesos legales instaurados para la recuperacin de cartera crediticia, ya que el Sistema Integral Jurdico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes (SIJSAE) no se encuentra actualizado; adems, no se observan las fortalezas necesarias que debe contener dicho sistema, ya que al no generar reportes sobre el estado procesal que guardan los juicios instaurados por el SAE, dificulta el seguimiento oportuno de los mismos, lo cual podra afectar la consecucin de los objetivos institucionales. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-001 2. Programa para la recuperacin jurdica de cartera crediticia En el Programa para la recuperacin de cartera para el ejercicio fiscal de 2009 proporcionado por el SAE, no se identifican los objetivos y metas que se deben alcanzar en ese ao por la recuperacin de cartera por la va judicial o extrajudicial, los montos de la cartera vencida, el nmero de deudores, la unidad responsable de su elaboracin y ejecucin, y el nmero de juicios y montos demandados. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-002 3. Matriz de marco lgico Ninguno de los indicadores de resultados elaborados por el SAE, incluidos en la Matriz de Marco Lgico, se encuentran relacionados con el proceso de administracin y seguimiento de procesos legales para la recuperacin de la cartera; los indicadores incluidos en la citada matriz estn relacionados con otras actividades que tiene encomendadas el organismo. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-003 4. Operacin del SIJSAE El nmero total de juicios en trmite vigentes en el ejercicio fiscal de 2009, ascendi a 7,188; de los cuales 5,503 son mercantiles, 85 civiles y 1,600 fueron clasificados como otros. El nmero de juicios mercantiles 5,503 representa el 76.6% del total de juicios

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vigentes en el 2009, en cuanto al monto en moneda nacional, representan el 81.5% del total de la cartera demandada, en dlares el 46.5% y en UDIS el 30.5% del total del monto de la suerte principal demandada en los juicios vigentes en 2009. Se comprob que para la administracin y seguimiento de los procesos legales, el SAE cuenta con el SIJSAE; sin embargo, con la consulta realizada se constat que no emite reporte alguno del contenido de la informacin, adems de que no contiene datos sobre algunas de las etapas procesales, anteriores a su puesta en marcha, lo que dificulta su consulta y lo limita como herramienta para la evaluacin de los procesos legales. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-004 5. Contratacin de abogados externos En 2009 el SAE cont con 237 abogados externos para la prestacin de servicios profesionales para realizar las gestiones extrajudiciales y judiciales ante las autoridades administrativas, judiciales y laborales, federales, locales y municipales. Para su revisin se seleccion una muestra de 54 contratos plurianuales, para la atencin y seguimiento de 1,402 asuntos litigiosos en materia mercantil en los cuales el SAE o alguno de sus encargos fueron parte en el ejercicio fiscal de revisin. Se analizaron los 54 contratos plurianuales y se constat que fueron adjudicados de manera directa, que el SAE obtuvo la autorizacin presupuestal para cubrir los compromisos derivados del contrato; y que cont con la autorizacin del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para la contratacin plurianual. 6. Contratos para la prestacin de servicios profesionales Se analizaron los 54 contratos plurianuales seleccionados como muestra, y se constat que contienen el precio a pagar por los servicios; lugar y condicin para la prestacin del servicio, dentro de la cual se encuentra la obligacin de informar al SAE, mediante el sistema denominado SIJSAE de todos los actos y diligencias que impulsen el procedimiento, dentro de los ltimos cinco das hbiles de cada mes. En los contratos se establece la facultad del tercero especializado para presentar al SAE al deudor que como consecuencia de las gestiones realizadas pretenda efectuar una propuesta de arreglo conciliatoria y que antes de emplazar a juicio, se obliga a emitir un dictamen acerca de las probabilidades reales de cobro del adeudo o si se considera incosteable la tramitacin del juicio. 7. Supervisin de los juicios mercantiles vigentes en 2009. Se seleccion una muestra de 69 juicios mercantiles en trmite vigentes en el ejercicio fiscal de 2009, de un universo de 5,503 juicios mercantiles, que representan un monto de 60,495.4 miles de pesos y 2,670.0 miles de dlares estadounidenses, para verificar la supervisin y seguimiento del SAE a los procesos legales a cargo de los abogados externos.

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Con la consulta del SIJSAE, se constat que: en un asunto, no cont con el registro del acta de entrega recepcin; en 5, no contaron con la opinin sobre la viabilidad jurdica y fctica del asunto. En 36 asuntos, no se localiz el registro de la fecha de emplazamiento y el resultado de la diligencia de embargo; en 9, no contaron con el inventario de los bienes embargados, y en 15, no se encontr el registro de la inscripcin del inmueble embargado en el Registro Pblico de la Propiedad y de la inscripcin del embargo. En 29 asuntos, no se identific el registro de la fecha de apertura del trmino probatorio; un igual nmero de asuntos no cuentan con el sealamiento de las pruebas ofrecidas por el SAE, ni se encontr evidencia del registro de las pruebas ofrecidas por la contraparte. En 17 asuntos, no se registraron las fechas en que se abri el periodo para presentar alegatos. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-005 8. Registro en Libro de Gobierno Se revis el Libro de Gobierno, y se constat que de la muestra de 69 asuntos, un juicio no cuenta con el registro de la existencia de la demanda; en 11, no se registr el nmero del expediente, y en 7, no se inscribi el monto demandado. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-006 9. Supervisin de juicios mercantiles concluidos en 2009. Para verificar que el SAE supervis, control y dio seguimiento a los procesos legales concluidos en el ejercicio fiscal de 2009, se seleccion una muestra de 66 juicios mercantiles, de un universo de 1,356, que representan un monto reclamado de 215,818.6 miles de pesos y 719.3 miles de dlares. Con la consulta del SIJSAE, se constat que: en 5 asuntos, no el registro del nmero de juzgado, y en 5, el monto reclamado. En 8 asuntos, no se registr la fecha en que se citaron a las partes para dictar sentencia, y en 3, las fechas en que se dict la sentencia definitiva. En un asunto, no se registro la fecha en que caus estado la sentencia definitiva. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-007

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10. Eficiencia en la recuperacin de la cartera Se verific que el monto demandado en los 66 juicios mercantiles, seleccionados como muestra y concluidos en el ejercicio fiscal de 2009, ascendi a 215,818.5 miles de pesos y a 719.3 miles de dlares. De los 66 juicios, 34 corresponden a Banrural, 29 al FIDERCA, 2 a BNCI, y otro a NAFINSA. El monto recuperado en moneda nacional fue de 2,727.3 miles de pesos y 41.6 miles de dlares, lo que representa que el SAE recuper en moneda nacional el 1.3%, del monto demandado y en dlares el 5.8%, conforme a los juicios de la muestra seleccionada. Al no supervisar de manera adecuada a los abogados externos, el SAE permiti la caducidad de dos juicios, por lo que se debern iniciar de nueva cuenta los procedimientos judiciales; y la prescripcin de un juicio para la accin en la va mercantil, por lo que qued precluido el derecho del SAE a demandar al deudor por dicha va; adems, la entidad carece de 21 dictmenes que le autoricen declarar concluidos igual nmero de juicios como irrecuperables o incosteables y para la venta de cartera; no cuenta con informacin de 5 juicios, lo que no permite identificar la etapa procesal en que se encuentran y las causas por las que se consideraron como concluidos en 2009. Al respecto, la Auditora Superior de la Federacin, con el oficio nm. DGAE/1374/2010 del 25 de octubre de 2010, notific al Titular del rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, los hallazgos para que en el mbito de sus atribuciones realice las gestiones procedentes en relacin con la supervisin del estado procesal de los juicios mercantiles concluidos en el ejercicio fiscal de 2009, toda vez que, como resultado de la revisin, se detectaron actos u omisiones que pudieran constituir responsabilidades administrativas, en virtud de que la Direccin Ejecutiva de Administracin y Recuperacin, al no supervisar a los abogados externos, permiti la caducidad de dos juicios; la prescripcin de un juicio en la accin por la va mercantil; adems, por carecer de informacin de 5 juicios, no se pudo identificar la etapa procesal en que se encuentran, ni las causas por las que se consideraron como concluidos en 2009. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-008 11. Tiempo transcurrido para la conclusin de los juicios Para determinar la viabilidad, incosteabilidad o irrecuperabilidad de un asunto, el SAE invierte de 761 hasta 1,528 das; para identificar un asunto como inactivo o demandado, de 1,223 hasta 1,585 das; para determinar la viabilidad de recuperar un asunto mediante venta de cartera utiliza 1,528 das; para identificar que un registro sobre un juicio est duplicado en el SIJSAE, 950 das, y para determinar que un juicio no debe continuar su actividad procesal por imposibilidad de cobro judicial, 1,293 das, lo que no le permite al SAE avanzar en la consecucin del objetivo de optimizar la cobranza de la cartera crediticia. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-009
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12. Pago de honorarios de los abogados externos Con el anlisis de los contratos plurianuales, los registros contables y la documentacin comprobatoria, se constat que el SAE pag a los abogados externos en el ejercicio fiscal de 2009, la cantidad de 270.5 miles de pesos por concepto de honorarios y 16.0 miles de pesos por gastos en los juicios, las que sumadas ascienden a 286.5 miles de pesos, lo que representa el 8.8% de los 3,246.5 miles de pesos recuperados por concepto de cartera crediticia, que incluyen pesos y dlares, lo cual se ajust a los trminos y condiciones pactadas en los contratos respectivos. 13. Clasificacin de abogados Se constat que el comit de tercerizacin del SAE clasific como abogado A a un abogado externo, y los 53 restantes fueron clasificados por la Direccin Ejecutiva Jurdica de Administracin y Recuperacin, en 39 casos, en abogados B y 14 como abogados C, sin tener facultades para ello. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-010 14. Asignacin de asuntos a los abogados externos Se verific que a cuatro terceros especializados clasificados como abogado C, se les asign, entre otros, los asuntos nmeros 62031, 63440, 58908 y 63120, los dos primeros por un monto de 1,061.6 y 667.2 miles de dlares, que equivalen a 13,249.4 y 8,327.2 miles de pesos, respectivamente; y los dos ltimos por 63,042.1 y 69,633.3 miles de pesos, montos superiores a lo autorizado para esta clasificacin de abogados. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-011 15. Auditores Legales Se constat que en el ejercicio fiscal de 2009, el SAE contrat los servicios profesionales de cinco auditores legales para la prestacin de servicios profesionales de auditora y revisin de los procesos judiciales o administrativos, tramitados en forma de juicios que le sean asignados. Los auditores legales revisaron 27 juicios que corresponden a los 66 de la muestra seleccionada, y se constat que emitieron 2 observaciones al SAE, en el sentido de quebrantar uno de los asuntos y realizar investigaciones para identificar nuevas garantas en un juicio, y 9 a los abogados externos, consistentes en impulsar la actividad procesal en razn de que identificaron la falta de impulso al procedimiento legal, sin que se tenga la evidencia de que el SAE dio seguimiento a las recomendaciones formuladas por los despachos. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0254-07-012

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Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-1-06HKA-07-0254-07-001.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes mantenga actualizado el Sistema Integral Jurdico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, y que ste genere los reportes necesarios, a fin de dar seguimiento oportuno al estado procesal que guardan los juicios instaurados. [Resultado 1] 09-1-06HKA-07-0254-07-002.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las gestiones correspondientes, a efecto, de que en lo subsecuente en el programa para la recuperacin jurdica de cartera crediticia, se consideren los objetivos y metas que se deben alcanzar en el ejercicio fiscal correspondiente para la recuperacin de cartera por la va judicial o extrajudicial; los montos de la cartera vencida; el nmero de deudores; la unidad responsable de su elaboracin y ejecucin, as como el nmero de juicios y montos demandados. [Resultado 2] 09-1-06HKA-07-0254-07-003.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes establezca metas e indicadores con el fin de medir la eficacia, eficiencia y economa de los procesos legales para la recuperacin de la cartera crediticia vencida. [Resultado 3] 09-1-06HKA-07-0254-07-004.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las adecuaciones necesarias al Sistema Integral Jurdico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes con el fin de que emita reportes de la informacin contenida para dar seguimiento oportuno del estado procesal que guardan los juicios y para que se actualice la informacin a fin de que incluya todas las etapas procesales. [Resultado 4] 09-1-06HKA-07-0254-07-005.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes tome las medidas necesarias que aseguren que los terceros especializados en materia jurdica le informen, mediante el Sistema Integral Jurdico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, de todos los actos y diligencias que impulsen el procedimiento. [Resultado 7] 09-1-06HKA-07-0254-07-006.- Para que el Servicio de Adminiatracin y Enajenacin de Bienes tome las medidas necesarias para actualizar el Libro de Gobierno, y establezca el sistema de control que asegure su actualizacin. [Resultado 8] 09-1-06HKA-07-0254-07-007.- Para que el Servicios de Administracin y Enajenacin de Bienes tome las medidas necesarias con el fin de que los abogados externos registren y actualicen el Sistema Integral Jurdico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, con los actos y diligencias de todos y cada uno de los asuntos que tienen asignados para su atencin. [Resultado 9] 09-1-06HKA-07-0254-07-008.- Para que el Servicio de Admnistracin y Enajenacin de Bienes tome las medidas necesarias que aseguren la adecuada supervisin de los abogados externos, a fin de que no permitan la caducidad de los juicios; la prescripcin de la accin; y

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que cuenten con los dictmenes que los autoricen a declarar los juicios concluidos como irrecuperables o incosteables y para la venta de cartera. [Resultado 10] 09-1-06HKA-07-0254-07-009.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes tome las medidas necesarias que aseguren que se lleve a cabo la supervisin y el seguimiento de los procedimientos judiciales en los que el SAE sea parte, y se supervise la realizacin de los actos procesales necesarios para la proteccin y defensa de sus intereses y de sus encargos. [Resultado 11] 09-1-06HKA-07-0254-07-010.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las gestiones correspondientes, a efecto de que designe a la unidad administrativa responsable de la clasificacin de los abogados "B" y "C". [Resultado 13] 09-1-06HKA-07-0254-07-011.- Para que el Servicios de Administracin y Enajenacin de Bienes tome las medidas necesarias a fin de que a los abogados clasificados como "C", se les asignen asuntos en paquetes, cuya cuanta por asunto, sea menor de tres millones de pesos. [Resultado 14] 09-1-06HKA-07-0254-07-012.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes informe de las acciones tomadas con motivo de las recomendaciones y controle, supervise, y evale las acciones de seguimiento de los procedimientos judiciales, y se supervise que se realicen los actos procesales necesarios para la proteccin y defensa de los intereses del organismo y sus encargos en cualquier tipo de controversia procesal. [Resultado 15] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es) que gener(aron): 12 a Recomendacin(es) al Desempeo. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales el desempeo del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la administracin y seguimiento de los procesos legales relativos a la recuperacin de cartera, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren principalmente a que:

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El SAE no report indicadores con el fin de evaluar el desempeo de los procesos legales para la recuperacin de cartera vencida. Al no encontrarse actualizado el Sistema Integral Jurdico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes no permite al SAE conocer el estado procesal en que se encuentran los juicios a su cargo. El SAE no supervisa que los terceros especializados en materia jurdica actualicen el Sistema Integral Jurdico del SAE de los actos y diligencias que impulsen el procedimiento judicial, de los asuntos que tienen asignados. El SAE permiti la caducidad de dos juicios; la prescripcin de la accin en la va mercantil de un juicio; y, carece de informacin de cinco ms, lo que no permite identificar la etapa procesal en que se encuentran los juicios. El Libro de Gobierno en materia contenciosa no se encuentra actualizado.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Evaluar el diseo del sistema de control interno del SAE en las operaciones revisadas. Verificar que el SAE cont con un programa para la administracin de los procesos legales relativos a la recuperacin de cartera crediticia, que refleje objetivos, metas e indicadores. Verificar que el SAE cont con indicadores, objetivos y metas para medir la eficacia de la administracin y seguimiento de los procesos legales para la recuperacin de cartera crediticia. Verificar mediante la seleccin de una muestra de juicios mercantiles vigentes y concluidos, en el ejercicio fiscal de 2009, su registro y control en el Libro de Gobierno del SAE y en el Sistema Integral Jurdico del SAE (SIJSAE). Verificar mediante la seleccin de una muestra que el SAE, en la contratacin de los terceros especializados en materia jurdica en 2009, cumpli con la legislacin y normativa. Comprobar mediante la seleccin de una muestra de expedientes de juicios mercantiles vigentes y concluidos en el ejercicio fiscal de 2009, la supervisin y seguimiento que el SAE realiz en el ejercicio fiscal de 2009 del estado procesal de los juicios y su actualizacin en el SIJSAE.

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Comprobar mediante la seleccin de una muestra los montos de cartera crediticia reclamados y recuperados por los terceros especializados en materia jurdica en juicios mercantiles en el ejercicio fiscal de 2009 y determinar su eficiencia. Comprobar mediante la seleccin de una muestra que los terceros especializados realizaron el seguimiento de los procesos legales que les fueron asignados y su registro en el SIJSAE. Verificar las observaciones emitidas por los auditores legales as como el seguimiento que les dio el SAE.

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reas Revisadas La Direccin Ejecutiva Jurdica de Administracin y Recuperacin del SAE Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 25, fraccin III. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Estatuto Orgnico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, artculos 18, fracciones I, V, VI, XV y XXI, 20 fracciones II y IV, 23 fraccin III, 30 fraccin II, 38 fraccin V; Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal artculo 13, fraccin III; Estatuto Orgnico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, Art. 20, fracciones I y II; Primer prrafo de la Circular Actualizacin de asuntos asignados de fecha 2 enero de 2008, emitida por la Direccin Ejecutiva Jurdica de Administracin y Recuperacin; Reglamento de la Ley Federal para la Administracin y Enajenacin de Bienes del Sector Pblico, artculo 20, fraccin III; Manual de integracin, funcionamiento y operacin del Comit de Operacin, captulo quinto; Directrices del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes para la Contratacin de Abogados Externos, as como para la Asignacin y Reasignacin de Asuntos Litigiosos, directriz dcima, fraccin III.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.
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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Mediante oficio nm. DCO/DEJAR/324/2010 de fecha 10 de noviembre de 2010, la entidad fiscalizada manifest lo siguiente: Resultado Nm. 1 Debido a la transformacin del Fideicomiso Liquidador de Instituciones y Organizaciones Auxiliares de Crdito (FIDELIQ) en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes (SAE), en julio de 2003 se recibi la gestin jurdica de los asuntos demandados por cada una de las encomiendas administradas por el citado Fideicomiso, sus mandatos y liquidaciones. En ese momento, derivado de su variado origen (diferentes entidades e inclusive asuntos demandados en las entidades de origen), no se contaba con un mecanismo nico de control por lo que el seguimiento de la gestin jurdica se realizaba en archivos de Excel, de donde se generaban los informes denominados Libro de Gobierno, mismos que, con la mejor informacin disponible, detallaban, a nivel de asunto, la etapa procesal y avances de gestin, as como el abogado externo asignado. La informacin contenida en cada archivo de Excel era administrada de forma manual por personal del SAE sus mandatos o liquidaciones, en funcin de los reportes peridicos entregados por los abogados externos. Derivado de lo anterior, durante 2004 y 2005 se desarroll un Sistema de Control de Asuntos denominado Sistema Integral Jurdico del SAE (SIJSAE), orientado a la captura de avances procesales, gestiones, y comentarios, por parte de los abogados externos; y a la supervisin de dichas capturas por parte de los abogados internos. De la misma forma, se desarroll el Reporte de Gestin de Asuntos orientado a la generacin del resumen de avances procesales de los asuntos contenidos en el SIJSAE. Una vez concluido su desarrollo, se iniciaron, en forma paulatina, los trabajos de migrando de todos los Libros de Gobierno provenientes de los Encargos del SAE y mediante circular denominada Actualizacin de Asuntos Asignados, el SAE hizo del conocimiento a los abogados externos que el SIJSAE era el medio oficial para llevar a cabo las actualizaciones de datos generales, gestiones y etapas procesales de los diferentes procesos, depuraciones y aclaraciones respecto del inventario de asuntos, as como para elaborar los dictmenes de viabilidad y/o irrecuperabilidad de los asuntos asignados. Derivado de lo anterior a partir de ese momento, se inici la actualizacin de los asuntos registrados en el SIJSAE, considerando para cada asunto como etapa jurdica inicial, la
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registrada al momento de su alta en el citado Sistema, asimismo es de sealar que paralelamente se dio inicio a un proceso de depuracin y actualizacin de asuntos, dado que durante la etapa de migracin se detectaron diferencias de conceptos y campos. Por lo que hace a la observacin relacionada a que el SIJSAE, no genera reportes sobre el estado procesal que guardan los juicios instaurados por el SAE, es pertinente hacer la aclaracin, que el citado sistema, si cuenta con los reportes aludidos, los cuales pueden ser identificados en el SIJSAE, tal y como se encuentra indicado en los Manuales de Usuario digitalizados en el sistema, el que corresponde al Manual de Usuario del Abogado Externo. De acuerdo a lo anteriormente expuesto se desprende que el SIJSAE, es un sistema que cumple con el propsito de llevar el control de los asuntos jurdicos a cargo del SAE y su informacin es actualizada trimestralmente, sin embargo como cualquier Sistema de Control es perfectible y con ese propsito se encuentran en procesos adecuaciones al SIJSAE que facilitarn el registro y control de los asuntos. Resultado Nm. 2 Por lo que se refiere a la informacin requerida sobre los montos de la cartera vencida, nmero de deudores, la unidad responsable de su elaboracin y ejecucin, el nmero de juicios y montos demandados, se reitera que en el anexo estadstico que acompaa la presentacin de resultados trimestrales a la Junta de Gobierno y que se toman en cuenta para la elaboracin de las respectivas metas de recuperacin tanto por la va extrajudicial como por la va judicial, incluyen datos relativos a los montos de cartera crediticia vencida que incluyen el nmero de crditos, el valor de capital de los mismos, el valor de registro contable, divididos en Cartera Total, Cartera Activa y Cartera de Control y Resguardo, para toda la cartera en administracin del SAE y aqulla proveniente de Financiera Nacional Azucarera. De lo anterior se desprende que el SAE s cuenta con el Programa Presupuestario que contiene los elementos a que se refiere el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad. No obstante, de este ordenamiento tampoco se concluye de que este organismo adicionalmente, tenga la obligacin de contar con otro programa en el cual se incluyan tambin los montos de la cartera vencida, nmero de deudores, la unidad responsable de su elaboracin y ejecucin, ni el nmero de juicios y montos demandados. Resultado Nm. 3 El Programa Presupuestario (Pp) de la Institucin se denomina Administracin y Enajenacin de los activos referidos en la Ley Federal para la Administracin y Enajenacin de Bienes del Sector Pblico (SAE) pertenece al ramo 06 Hacienda y Crdito Pblico, en la Modalidad F - Promocin y Fomento, y Clave presupuestaria 23. El Pp se expresa en la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) mediante la aplicacin de la Metodologa de Marco Lgico (MML). La evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento de los objetivos y metas de la institucin se realiza con base en la mencionada MIR. En el ejercicio 2009, la MIR constaba de 12 indicadores, como se observa en el anexo

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respectivo denominado Informacin de Programas Presupuestarios e Indicadores de Desempeo 2009. Resultado Nm. 5 Como se hizo del conocimiento en el oficio DCO/DEJAR/294/2010, una vez puesto en marcha el SIJSAE, mediante circular de fecha 2 de enero de 2008, denominada Actualizacin de Asuntos Asignados, el SAE hizo del conocimiento a los abogados externos que el SIJSAE era el medio oficial, para realizar las actualizaciones de datos generales, gestiones y etapas procesales de los diferentes procesos, depuraciones y aclaraciones respecto del inventario de asuntos a su cargo, as como para elaborar los respectivos dictmenes de viabilidad y/o irrecuperabilidad. A partir de dicha circular las actualizaciones de los asuntos se efectan en el sistema, considerando como etapa inicial para cada asunto aquella con la que fue dado de alta en el SIJSAE, comenzando a partir de ese momento un proyecto de depuracin (tanto de asuntos, datos generales y etapas procesales, etc.) lo que permiti iniciar con el registro de las etapas procesales subsecuentes a su migracin; dicho actividad no permiti registrar las etapas procesales ya transcurridas. De lo anteriormente expuesto, y considerando la situacin particular de cada asunto que form parte de la muestra de registros del SIJ observados, sta unidad jurdica reitera lo siguiente: - Existen asuntos que no necesariamente han transitado por las etapas procesales observadas. - Existen asuntos donde por las circunstancias del propio juicio, las etapas procesales no se dieron ni se van a dar. - Existen asuntos donde la secuela procesal en la que se encuentran, an no ocurren las etapas procesales. - Existen asuntos donde la etapa procesal observada ocurri antes de su migracin al SIJSAE. - Existen asuntos donde si se encuentran registrados los datos observados como faltantes. - Existen asuntos en los que si son procedentes las sugerencias planteadas en el Resultado 5. Resultado Nm. 6 Considerando la situacin particular de cada asunto que form parte de la muestra de registros del SIJ observados, sta unidad jurdica reitera lo siguiente: - Existen asuntos que ya cuentan los registros de la informacin observada como faltante en el SIJSAE. - Existen asuntos en los cuales no aplica la observacin, atendiendo entre otras causas a que: o Se trata de asuntos dictaminados. o Se trata de asuntos no demandados.

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Resultado Nm. 7 Considerando la situacin particular de cada asunto, sta unidad jurdica reitera lo siguiente: - Existen asuntos donde por las circunstancias del propio juicio, las etapas procesales no se dieron. - Existen asuntos donde la secuela procesal en la que se encontraban al momento de su conclusin an no ocurra las etapas procesales observadas. - Existen asuntos donde la etapa procesal observada ocurri antes de su migracin al SIJSAE. - Existen asuntos donde si se encuentran registrados los datos observados como faltantes. Resultado Nm. 8 Caducidad de dos juicios: Dentro de la muestra realizada, la ASF determin que dos asuntos haban caducado, por lo que deberan presentarse de nueva cuenta las demandas; sin embargo, es pertinente aclarar a ese rgano Fiscalizador que, los asuntos registrados en el SIJ con los nmeros 29306 y 32122 fueron dictaminados por el abogado externo, exponiendo que su irrecuperabilidad obedece a que no se cuenta con los soportes documentales suficientes que sustenten los procedimientos judiciales, respectivamente; situacin que impide que se continen con los procedimientos judiciales. Prescripcin de un Juicio. Dentro de la muestra realizada, la ASF determin que en el asunto 61882 haba operado la prescripcin la accin en la va mercantil. Sin embargo, tal y como se acredita con el dictamen jurdico que indica que la irrecuperabilidad del asunto a que el cobro de los crditos no es posible en la via judicial, toda vez que la documentacin es insuficiente para poder elaborar una demanda judicial, ya que no se cuenta con los crditos que se reestructuraron y no ha sido posible localizarlos. No cuenta con 21 dictmenes que le autoricen declarar concluidos igual nmero de juicios como irrecuperables o incosteables y para la venta de cartera. Al respecto se aclara que la inactivacin de los asuntos por pago, incosteabilidad o venta de cartera, no dependen de la emisin de ningn tipo de dictamen jurdico, lo anterior atendiendo a que, las inactivaciones por: Pago: dependen de la Autorizacin del un Comit colegiado del SAE denominado Comit de Operacin, el cual en sesin determina la aceptacin o no del pago de un crdito, luego entonces, una vez que el adeudo es liquidado, se procede a la inactivacin del registro en el SIJ.

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Incosteabilidad: La inactivacin de los asuntos por incosteabilidad se lleva a cabo atendiendo a las Directrices del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes para la aplicacin a los juicios del SAE, sus Mandatos y Liquidaciones, de las Polticas para considerar crditos como incobrables o incosteables por la va judicial. Venta de Cartera.- Las Directrices y Polticas para la recuperacin y venta de activos financieros Administrados por el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, no contempla ningn tipo de dictaminacin por parte del rea Jurdica del SAE para que puedan ser sujetos de un proceso de venta, por lo anterior una vez que queda formalizada la venta o cesin de los crditos, se procede a la inactivacin de los registros que correspondan en el SIJSAE. Resultado Nm. 9 La cartera a cargo del SAE proviene de entidades en liquidacin o de procesos de saneamientos financieros de las instituciones de banca de desarrollo, la mayora de los asuntos ya pasaron por procesos de recuperacin en las propias instituciones de origen, lo cual dificulta cualquier proceso de recuperacin. La mayor parte del portafolio est vinculado con el sector agropecuario y social lo que representa un ingrediente adicional a la problemtica de cobro. El xito de un proceso jurdico no puede ligarse directamente al importe recuperado dado que el mismo depende del valor y condiciones de las garantas, de la solvencia econmica del demandado as como de la calidad de los documentos que son base de la accin legal. Asimismo, la mayora de los activos administrados por el SAE contienen deficiencias de origen en su otorgamiento, como: Carencia de garantas reales o con alta depreciacin de las mismas. Cartera sin la sustentacin documental suficiente o mal documentada. La informacin contable tiene conceptos ambiguos, imprecisos e insuficientes. Registros con informacin incompleta proveniente de las entregas de origen al Fideliq (despus SAE).

Considerando que el SIJ tiene como objetivo principal que a nivel Institucional se conozca el estatus de todos y cada uno de los asuntos turnados al rea jurdica, se hizo necesario incorporar al mismo todo cuanto registro exista; registro que sera debidamente etiquetado conforme se fuera obteniendo la certeza de su existencia, viabilidad y recuperabilidad Por lo que para determinar la recuperabilidad, irrecuperabilidad, la certeza veracidad de un registro en el SIJ, se deben llevar a cabo todas y cada una de las actividades tendientes a soportar la baja de un asunto de manera controlada, de tal suerte, se efectan consultas a las diversas reas del SAE, con la finalidad de recopilar informacin y/o documentacin
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(saldos en ceros, cancelaciones de cuentas, confirmacin de estatus administrativos, etc.) que sirvan de soporte para la INACTIVACION de asuntos, que de acuerdo a su situacin jurdica y/o contable merezcan estar etiquetados de esa forma, ya sea por pago, venta, duplicidad, o porque no existe constancia alguna que acredite la instruccin de llevar a cabo la recuperacin de los crditos por la va judicial; con lo que se pretende dejar evidencia en el SIJ de la causa o motivo que den origen al registro del asunto en el SIJ. Para las causas de inactivacin de asuntos por irrecuperabilidad es necesario contar con todos los soportes que acrediten fehacientemente la falta de garantas, localizacin de deudores, avales, garantes hipotecarios, obligados solidarios y bienes susceptibles de embargo, lo cual acarrea necesariamente investigaciones domiciliarias, investigaciones registrales, notariales, catastrales, etc ante distintas y diversas autoridades tanto administrativas como judiciales. Resultado Nm. 10 La asignacin y reasignacin de Asuntos Litigiosos a los Abogados Externos con categora B y C sern responsabilidad de la Direccin Ejecutiva de Soporte Legal y de la Direccin Ejecutiva de Administracin y Recuperacin, segn los asuntos de que se trate, ya sea en los que el SAE sea parte, o tratndose de asuntos en los que sea parte alguno de los Encargos del SAE que no cuenten con estructura propia o con estructura, por lo que para efecto de estar en posibilidades de asignar o reasignar algn asunto, se requiere que previamente sean clasificados los abogados externos, por lo que se debe entender que sta puede ser realizada por la Direccin Ejecutiva Jurdica de Administracin y Recuperacin y la Direccin Ejecutiva de Soporte Legal. Resultado Nm. 11 Las sugerencias realizadas por los Auditores Legales tanto al SAE como a los abogados externos, fueron atendidas a medida de que la situacin jurdica de cada asunto en particular lo permitiera, ya que se presentaron los siguientes escenarios: Existen asuntos en los cuales fueron atendidas las sugerencias del Auditor Legal, por lo que los abogados externos dictaminaron los asuntos. Existen asuntos en los cuales no fue posible atender las sugerencias del Auditor Legal, dada la situacin jurdica del asunto, por lo cual se procedi a su dictaminacin. Existen asuntos en los cuales no fue posible atender las sugerencias del Auditor Legal, ya que el asunto fue inactivado por venta de cartera y/o liquidacin del crdito.

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