Financial Statement
Financial Statement
D C
1-Mar 3000 1500
9-Mar 4300 4100
Journalizing 20-Mar 5000 900
31-Mar 450 2000
March Accounts Debit Credit 31-Mar 9000 3100
2 Rent expense 3500 21750 11600
Cash 1500 Bal 10150
Account Payable 2000
Account Receivable
3 no entry D C
1-Mar
9 Cash 4300 31-Mar 450
Service revenue 4300
Bal 450
10 Account Payable 4100
Cash 4100
2000+2100
11 no entry Land
D C
12 Advertising expense 900 1-Mar 24000
Cash 900
bal 24000
20 Cash 5000
Service Revenue 5000
31 Cash 9000
Service Revenue 9000
Equipment
D C
1-Mar 10000
bal 10000
Account Payable
D C
1-Mar 7000
10-Mar 4100 2000
9000
bal 4900
No
Share Capital 1
2-Mar D C 2
10-Mar 40000 1-Mar 3
12-Mar 4
20-Mar 40000 bal 5
31-Mar 6
7
8
9
10
Service Revenue 11
D C 12
1-Mar
4300 9-Mar
5000 20-Mar
9000 31-Mar
18300 Bal
Rent Revenue
D C
1-Mar
900 31-Mar
900 bal
Advertising expense
D C
12-Mar 900
bal 900
Salaries & Wages exp
D C
31-Mar 3100
bal 3100
Rent exp
D C
2-Mar 2-Mar 3500
20-Mar 2000
bal 5500
Trial Balance Adjustments
Accounts Debit Credit Debit Credit
Cash 10150
Account Receivable 450
Land 24000
Building 10000
Equipment 10000
Account Payable 4900
Share Capital 40000
Service Revenue 18300
Rent Revenue 900
Adverting exp 900
Salaries exp 3100
Rent exp 5500
Total 64100 64100
Proses Pembuatan Laporan Keuangan
orkan modal senilai Rp 100 juta dan mendapatkan saham dengan nilai yang sama
Accounting = ACCRUAL Basis
transaksi dicatat pada saat sudah bisa diakui/terjadi
Contoh
Revenue Dicatat saat sudah bisa diakui = pekerjaan sudah dilakukan; barang sudah serah t
Expenses Diakui saat jasa sudah dinikmati
pemakaian supplies
sewa
pemakaian utilities
Adjustments
31-Oct Setelah dilakukan stock opname, supplies on hand (tersisa) adalah $1000
berarti terpakai = 2500-1000. yang di jurnal sebagai supplies expense adalah yan
Supplies expense 1500
Supplies 1500
4 oktober dibayar asuransi untuk 1 tahun dengan nilai $600. Coverage dimulai 1 oktober
Prepaid Insurance 600
Cash 600
31-Oct Adjustments
Insurance expense 50
prepaid insurance 50
Rent expense
prepaid rent
DEPRESIASI
dilakukan untuk semua aset tetap kecuali tanah
why? Karena nilai tanah cenderung naik, bukan turun
apa penyebab penurunan nilai aset?
dipakai
berlalunya waktu
perubahan teknologi
METODE DEPRESIASI
1. Straight Line/Garis Lurus
2. Double Declining Balance/ Saldo menurun
3. Unit of Production/ Unit produksi
Beban Depresiasi per tahun Harga Perolehan (cost)-Nilai Sisa (residual Value)
Umur manfaat/ekonomis
400 juta - 0
5 th
Depresiasi/tahun 80 juta per tahun
sambungan: Diketahui setelah habis umur ekonomis, kendaraan masih laku dijual senilai 100
DOUBLE DECLINING
disebut juga metode penyusutan dipercepat
Asumsinya: pemakaian aset di awal umur lebih intensif
beban depresiasi awal lebih besar drpd di akhir umur ekonomis
PREPAID EXPENSE
Biasanya untuk akun yang dibayar dimuka
contoh: Insurance dan Rent
Penyesuaian
31-Mar Rent expense 50,000,000
prepaid rent 50,000,000
untuk insurance
insurance expense
prepaid insurance
UNEARNED REVENUE
1-Apr Diterima pendapatan jasa konsultansi dibayar dimuka senilai 100 juta
kontrak berlaku 4 bulan, dimulai dr tgl 1 april
1-Apr Cash 100,000,000
Unearned Revenue 100,000,000
Penyesuaian
30-Apr Unearned revenue 25,000,000
Consulting revenue 25,000,000
REVENUE TERHUTANG
1-May Diberikan jasa konsultansi untuk perusahaan tambang, kontrak 3 bulan dimulai tg
Pembayaran dilakukan di akhir kontrak
1-May no entry
Penyesuaian
31-May Account receivable 200,000,000
Consulting Revenue 200,000,000
sudah dilakukan; barang sudah serah terima
Supplies
5-Oct 2500 1500 31-Oct
Prepaid insurance
4-Oct 600 50 31-Oct
50 30-Nov
bal. 31 oct 550
31 nov 500
ukan turun
Jurnal Penyesuaian
Depreciation expense 80,000,000 masuk ke Income statement
Accumulated Depreciation 80,000,000 masuk ke laporan posisi keuangan
ebih intensif
akhir umur ekonomis
jutan contoh
40% x (HP-akumulasi depresiasi) Penyesuaian th 1
40% (400 jt - 0) 160
40% (400 jt-160) 96 256 31-Dec-20 Depreciation 160,000,000
40% (400 jt -256) Accumulated Depreciatio
gunakan 300.000 km
93,360
Accumulated Depreciation 93,360
prepaid rent
1-Mar 600,000,000 50,000,000 31-Mar
50,000,000 30-Apr
160,000,000