CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO OTROS ACTIVOS GASTOS DE ORGANIZACIN 1 * Debe existir autorizacin de las personas indicadas dentro de la entidad

para invertir en este tipo de gastos. 2 * La inversin deber estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificacin. 3 * Es preciso sealar con claridad los lineamientos que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a apartidas de balance y aquellos que se refieren a estado de resultados. 4 * Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificacin contable. 5 * Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las partidas se apliquen a resultados. 6 * Deben existir registros analticos que permitan identificar claramente las partidas, segn su naturaleza, y que a su vez hagan factible el clculo de su aplicacin a resultados. 7* El diferimiento de este tipo de gastos debe hacerse en forma acorde con las disposiciones fiscales en la materia, en lo tocante a su origen, naturaleza y porcentaje d amortizacin. 8 * Prestar atencin a no capitalizar partidas que por su naturaleza, concepto e importancia relativa deban ser llevadas directamente a cuentas de resultados. GASTOS DE INSTALACIN 1 * Debe existir autorizacin de las personas indicadas dentro de la entidad para invertir en este tipo de gastos. 2* La inversin deber estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificacin. 3* Es preciso sealar con claridad los lineamientos que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a partidas de balance y aquellos que se refieren al estado de resultados. 4* Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificacin contable. 5 * Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las partidas se apliquen a resultados.

6* Deben existir registros analticos que permitan identificar claramente estas partidas, segn su naturaleza, y que a su vez hagan factible el clculo de su aplicacin a resultados. 7* El diferimiento de estos gastos debe hacerse en forma acorde con las disposiciones fiscales en la materia, en lo tocante a su origen, naturaleza y porcentaje de administracin.

GASTOS DE INVESTIGACIN Y DESARROLLO 1* Debe existir autorizacin de las personas indicadas dentro de la entidad para invertir en este tipo de gastos. 2* La inversin deber estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificacin. 3 * Es preciso sealar con claridad los lineamientos que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a partidas de balance y aquellos que se refieren al estado de resultados. 4* Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificacin contable. 5 * Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las partidas se apliquen a resultados. 6* Deben existir registros analticos que permitan identificar claramente estas partidas, segn su naturaleza, y que a su vez hagan factible el clculo de su aplicacin a resultados. 7* El diferimiento o aplicacin definitiva de estos gastos debe hacerse en forma acorde con las disposiciones fiscales en la materia. 8* Prestar atencin a no capitalizar partidas que por su naturaleza, concepto e importancia relativa deban ser llevadas directamente a cuentas de resultados. 9* Cada proyecto de investigacin o desarrollo debe precisar claramente cul es su propsito, en qu tiempo se puede concluir y el presupuesto a asignarle. 10* Precisar si los proyectos de investigacin y desarrollo pueden llevara cabo con recursos propios de la entidad (en especial humanos) o si se requiere el concurso de fuentes externas. En este ltimo caso precisar las bases de esta participacin.

11 * Cada proyecto de investigacin y desarrollo, forzosa y necesariamente, debe ser objeto de evaluacin peridica para ratificar o rectificar el rumbo que vaya tomando.

GASTOS ANTICIPADOS 12 * Debe existir autorizacin de las personas indicadas dentro de la entidad para invertir en este tipo de gastos. 13* La erogacin deber estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificacin. 14 * Es preciso sealar con claridad los lineamientos que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a partidas de balance y aquellos que se refieren al estado de resultados. 15* Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificacin contable. 16* Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las partidas se apliquen a resultados. 17* Deben existir registros analticos que permitan identificar claramente estas partidas, segn su naturaleza, y que a su vez hagan factible el clculo de su aplicacin a resultados. 18 * Tocante a la amortizacin de suministros pagados por anticipado, como es el caso de timbres postales, papelera y artculos de escritorio, etc., esta deber efectuarse en forma a carde von los consumos reales

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 19 * Asegurarse que la cobertura de las primas de seguros pagaos amparen razonablemente a los bienes y propiedades de la entidad susceptibles de aseguramiento y por periodos lgicos. 20* No olvidar que la misin fundamental de los seguros es proteger de cualquier riesgo a las utilidades y patrimonio o capital de la entidad. 21* Designar a un funcionario responsable por el desarrollo de polticas de aseguramiento, mismas que debern ser aprobadas por el alta de administracin de la entidad. 22* Buscar formulas de eliminacin de riesgos que permitan la reduccin de costos de primas por plizas de seguros.

23* En la eleccin de la compaa asegurada con que se trabajar, tomar en cuenta los siguientes factores: rango de ramas d seguros que tiende y puede ofrecer, capacidad financiera, reputacin, eficiencia y honradez en el pago de reclamaciones, tarifas que aplica, rapidez y calidad en el servicio, etc. No olvidar, adems, la posibilidad de recurrir a los servicios de consorcios de aseguradoras (brokers) que pueden ser de gran utilidad en la evaluacin de la diferentes opciones que se van presentando. 24 * Todo tipo de negociacin con compaas aseguradoras deber estar amparado con un contrato de seguro. 25* Vigilar por lo que el costo de las primas de seguros sea cargado al rea de la entidad a quien se est protegiendo. 26 * Vigilar cuidadosamente el seguimiento de pagos de reclamaciones presentadas a la aseguradora. Con objeto de reforzar el control en este punto, toda reclamacin presentada deber ser contabilizada.

PROMOCIN Y PUBLICIDAD 27 * Debe existir autorizacin de las personas indicadas dentro de la entidad para invertir en este tipo de gastos. 28 * La erogacin deber estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificacin. 29* Es preciso sealar con claridad los lineamientos que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a partidas de balance y aquellos que se refieren al estado de resultados. 30* Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las partidas se apliquen a resultados. 31 * Deben existir registros analticos que permitan identificar claramente cada promocin o campaa publicitaria a fin de hacer ms fcil el clculo de su aplicacin a resultados. 32* Es conveniente tomar como base de amortizacin el potencial de beneficios futuros de una campaa publicitaria o promocional. 33 * El criterio para amortizacin debe ser consistente con periodos o ejercicios anteriores.

34* Cada esfuerzo de promocin y publicidad debe prever las metas o logros que persigue. 35* Es necesario distinguir qu se entiende por promocin y publicidad para algn producto o aspecto especfico y qu se debe entender por imagen constitucional. 36* Vigilar por qu se cumplan las siguientes fases de una campaa promocional o publicitaria: determinacin de objetivos, aprobacin de presupuestos, determinacin de proveedores de servicios publicitarios, recepcin de los productos o servicios, liquidacin y evaluacin de resultados. 37 * En la eleccin de la agencia de publicidad con que se trabajar (si este fuera el caso) tomar en cuenta los siguientes factores: calidad de intermediacin entre la entidad y los diferentes medios publicitarios como son revistas, peridicos, estaciones d radios, comerciales y estaciones de televisin; calidad y confiabilidad en la asesora que prestan; relaciones con proveedores de material publicitarios; imagen y prestigio que proyecta, as como formalidad y seriedad, en el medio en general. 38* Definir por escrito (contrato) la relacin entre la entidad y la agencia de publicidad, especificando claramente las bases de remuneracin o compensacin.

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 39 * Debe tenerse un amplio conocimiento de las leyes impositivas federales, estatales y municipales a que est sujeta la entidad en obvio de cumplir con estos ordenamientos y evitar cualquier tipo de contingencia. Para el efecto es conveniente contar con un calendario de obligaciones fiscales. 40 * Es preciso sealar con claridad los lineamientos que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a partidas de balance y aquellas que pertenezcan al estado de resultados. 41 * Debe definirse la forma en que, en su caso, se efecten las aplicaciones a resultados.

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 42* La base para el registro de este gasto diferido debe concordar con el correspondiente registro de pasivo.

43 * Debe existir autorizacin de personas indicadas dentro de la entidad para concertar financiamientos bajo estas condiciones. 44* Debe definirse la forma en que, en su caso, las amortizaciones de intereses se apliquen a resultados. 45 * Deben existir registros analticos que permitan identificar claramente cada promocin o campaa publicitaria a fin de hacer ms fcil el clculo de su aplicacin a resultados. 46 * El criterio para amortizacin de intereses debe ser consistente con el aplicado en periodos o ejercicios anteriores.

GASTOS PREOPERATIVOS 48* Observar un estricto apego a la Ley del Impuesto Sobre la Renta con respecto a los criterios de contabilizacin y amortizacin de los gastos preoperativos. 49* Establecer polticas y criterios que precisen claramente las diferencias entre un gasto preoperativo y otro tipo de gastos diferidos incluyendo, tambin, los gastos correspondientes a resultados de operacin. 50 * Vigilar que los comprobantes que soportan los gastos preoperativos observen las disposiciones fiscales y administrativas que les sean aplicables. 51 Se anexan los recibos a la correspondiente pliza de egresos? 52 Son autorizados estos anticipos por funcionarios responsables 53 Se evala casusticamente la posibilidad de afianzar las entregas a proveedores? 54 Es adecuado el procedimiento para que permita detectar la amortizacin de anticipos a proveedores en la liquidacin que se formule a stos? 55 Son adecuada las polticas referentes al otorgamiento de anticipos a proveedores 56 Se vigila que las condiciones de los proveedores, que requieran de anticipo, son proveedores, que requieren de anticipo, son aplicables a todos los clientes? 57 Los arriendos prepagados se cancelan con cheque o con dinero efectivo de la caja chica?

58 La publicidad prepagada, se la realiza todos los meses y se efectan los pagos por aquello? 59 El medio para realizar la publicidad es una empresa individual o lo realizan en el depart. de diseo grafico? 60 esta obligada la entidad hacer publicidad todos los meses?