PT.

Itikotonik (dalam Rp)

2020

NO TANGGAL TRANSAKSI
1 1-Mar Menjual Kipas
2 3-Mar Menjual AC
3 5-Mar
4 6-Mar Membayar DP Elektronik
5 7-Mar Membeli Pembungkus karton
6 8-Mar Membeli Komponen Produksi
7 10-Mar Sumbangan 15 unit kipas
8 15-Mar Membeli Karton Pembungkus
9 17-Mar Menerima DP
10 18-Mar Ekspor kulkas
11 19-Mar Bayar service mobil boks
12 20-Mar Bayar service mobil sedan Direksi
13 22-Mar Menerima retur AC
14 24-Mar Menjual Barang Elektronik
15 25-Mar Membeli mobil sedan direksi
Import
16 26-Mar Bea Masuk
Nilai Impor
17 29-Mar Pemakaian AC Kantor
18 31-Mar Menjual Kipas
19 31-Mar Menerima retur kipas
TOTAL

b PAJAK KELUARAN Rp 241,250,000

d PPnBM Rp 105,900,000
a PAJAK MASUKAN
PPN Lebih bayar
c KURANG BAYAR

e jatoh tempo bayar adalah akhir bulan April sebelum SPT dilaporkan
f SPT lapor akhir bulan April setelah bayar
tikotonik (dalam Rp)
2020

DPP PK PPnBM PM
550,000,000 55,000,000
850,000,000 85,000,000 170,000,000

70,000,000 7,000,000
6,000,000 600,000
820,000,000 82,000,000
3,000,000 300,000
500,000,000 50,000,000
210,000,000 21,000,000
840,000,000 - -
11,500,000 1,150,000
6,000,000 600,000
- 325,000,000 - 32,500,000 - 65,000,000
900,000,000 90,000,000
275,000,000 27,500,000
3,500
875
59,281,250 5,928,125
4,500,000 450,000 900,000
250,000,000 25,000,000
- 30,000,000 - 3,000,000
Rp 5,000,285,625 Rp 241,250,000 Rp 105,900,000 Rp 146,678,125

Rp 146,678,125
Rp 40,000,000
Rp 160,471,875
 PPh Badan PT GANESHA TEKSTIL (Tahun 2020)
Koreksi Fiskal
No Uraian Komersial
+
A Penjualan1) 88,000,000,000
B Harga Pokok Penjualan
Pembelian Bahan 2) 76,950,000,000
Persediaan Awal 5,500,000,000
Persediaan Akhir - 8,000,000,000
Pemakaian Bahan 74,450,000,000
Upah Buruh 3) 1,600,000,000 350,000,000
Biaya Produksi Tidak Langsung 4) 600,000,000 200,000,000
Penyusutan Mesin 5) 150,000,000
Penyusutan Gedung Pabrik 6) 93,750,000
Total Biaya Pabrikasi 76,893,750,000
Barang dalam Proses Awal 850,500,000
Barang dalam Proses Akhir - 960,000,000
Total Biaya Produksi 76,784,250,000
Persediaan barang jadi awal 4,525,000,000
Persediaan barang jadi akhir - 2,335,000,000
Harga Pokok Penjualan 78,974,250,000
C Laba Bruto Usaha 9,025,750,000
D Rincian Biaya Usaha Lainnya
1. Gaji dan Imbalan lainnya 7) 1,600,000,000
2 Fasilitas Pegawai 8) 500,000,000
3 Biaya Perjalanan Dinas 75,000,000
4 Biaya Promosi 165,000,000
5. Beban Bunga 9) 320,000,000
6. Biaya Entertainmen 10) 65,000,000
6 Sumbangan 11) 100,000,000
7 Alat Tulis Kantor/Supplies 75,000,000
8 Sewa Mesin Fotocopy 35,000,000
8 Biaya Telepon 12) 200,000,000
9 Penyusutan Mobil Operasional 15) 54,000,000
10 Penyusutan Mobil Sedan Direksi 16) 72,000,000
11 Pemeliharaan Mobil Operasional 40,000,000
12 Pemeliharaan Mobil Sedan Direksi 40,000,000
13 Penyusutan Gedung Kantor 13) 100,000,000
13 Penyusutan Gedung Yang disewakan 14) 60,000,000
14 Pajak-Pajak 17) 620,000,000
16 Biaya Jasa Kaudit/Kepengurusan Pajak 60,000,000
Jumlah Biaya Usaha Lainnya 4,181,000,000
E Laba Neto Usaha Dalam Negeri 4,844,750,000
G Penghasilan Diluar Usaha
1. Bunga Deposito 18) 138,000,000
2 Dividen PT. Bandung 19) 210,000,000
3 Dividen dari PT Yogatax 20) 250,000,000
4 Persewaan Gudang 21) 70,000,000
5 Hasil Persewaan Diesel 22) 45,000,000
H Jumlah Penghasilan Luar Usaha 713,000,000
I Beban Penghasilan di Luar Usaha
PPh Final Bunga Deposito 30,000,000
PPh Final Sewa Gudang 7,000,000
J Jumlah Beban Luar Usaha 37,000,000
H Jumlah Penghasilan Neto DN 5,520,750,000
F Penghasilan Neto Usaha Luar Negeri
1. Dividen dari Malaysia 23) 130,000,000
2. Dividen dari Brunei 24) 170,000,000
Jumlah Penghasilan Neto Luar Negeri 300,000,000
Jumlah Penghasilan DN+LN 5,820,750,000
Kompensasi Kerugian tahun 2015 - 900,000,000
Penghasilan Kena Pajak 4,920,750,000

a PPh terutang (22%)

b PPh yang dipotong/ dipungut pihak lain:
b1 PPh 22 (1.5%) Kementerian Olah Raga 18,000,000,000
b2 PPh 22 Impor (2.5%) DJBC 13,000,000,000
c PPh 23 atas dividen (15%) PT Bank Mayapada 250,000,000
b 2 PPh 24 Uni Emirat Arab (27%) 3,000,000,000

Qatar (22%) 2,000,000,000

Jumlah PPh dipotong/dipungut pihak lain

Jumlah PPh yang wajib dibayar sendiri
Angsuran PPh 25 tahun berjalan
c PPh 29 / PPh Kurang Bayar
d PPh yang harus dibayar sendiri dibagi 12 (Normal)
e Akhir April sebelum SPT disampaikan
f Akhir April setelah dilakukan penyetoran

Gedung pabrik Thn perolehan Penyusutan

2010 awal -
2010 100,000,000
2011 100,000,000
2012 100,000,000
2013 100,000,000
 2014 100,000,000
2015 100,000,000
2016 100,000,000
2017 100,000,000
2018 100,000,000

Mobil operasional Thn perolehan Penyusutan

2018 awal -
2018 250,000,000
2019 187,500,000
2020 140,625,000

Mobil sedan Thn perolehan Penyusutan

2018 AWAL -
2018 200,000,000
2019 150,000,000
2020 112,500,000
diakui 50% 56,250,000
IL (Tahun 2020)
Koreksi Fiskal
Fiskal
-
88,000,000,000 R
- S
76,950,000,000
5,500,000,000
- 8,000,000,000
74,450,000,000
1,250,000,000
400,000,000
150,000,000
93,750,000
76,893,750,000
850,500,000
- 960,000,000
76,784,250,000
4,525,000,000
- 2,335,000,000
78,974,250,000
88,000,000,000 T

A
B
C

D
E

F
G
H
i
J

K
 L

270,000,000 P1
325,000,000 P2
37,500,000 P3
810,000,000
#DIV/0! Q1
440,000,000
#DIV/0! Q2
#DIV/0! RST ADA DI BARIS
#DIV/0! 8,9,10
R 1,800,000,000
#DIV/0!
#DIV/0! JUMLAH HURUF A SD T
NILAI MAKSIMUM 95
NILAI PER HURUF

Akumulasi Penyusutan NSB-Fiskal

- 2,000,000,000
100,000,000 1,900,000,000
200,000,000 1,800,000,000
300,000,000 1,700,000,000
400,000,000 1,600,000,000
 500,000,000 1,500,000,000
600,000,000 1,400,000,000
700,000,000 1,300,000,000
800,000,000 1,200,000,000
900,000,000 1,100,000,000

Akumulasi Penyusutan NSB-Fiskal

- 1,000,000,000
250,000,000 750,000,000
437,500,000 562,500,000
578,125,000 421,875,000

Akumulasi Penyusutan NSB-Fiskal

- 800,000,000
200,000,000 600,000,000
350,000,000 450,000,000
462,500,000 337,500,000
BT/pasal 9 (1e)
BT/pasal 9 (1e)
BT/pasal 9 (1B/I)

BT/pasal 9 (1)
BT/pasal 6 (1I,J,K)

BT/Lihat perhitungan
BT/PP 130/lihat perhitungan
lihat hitungan
PP 130/50%

BS / Lihat perhitungan
BT / lihat perhitungan
PPh Psl 4 ayat 2

PPh Psl 4 ayat 3

Catatan: diilih yang lebih kecil

Catatan: diilih yang lebih kecil