Anda di halaman 1dari 3

UNIVERSITAS

ISLAM LEMBAR ASESMEN F-SM-E-07/R0


INDONESIA

UJIAN AKHIR SEMESTER GENAP TA 2020/2021

Prodi/Fakultas : Akuntansi /Ekonomi


Mata Kuliah/Kelas : Manajemen Perpajakan/ Kelas E dan F
Hari/Tanggal : Kami, 29 Juli 2021
Dosen Penguji : Umi Sulistiyanti, SE, Ak,M.Acc
Waktu/Sifat : 100 menit / Daring-Open Book

Capaian Pembelajaran Lulusan (CPL): Mahasiswa memiliki pengetahuan,


ketrampilan, kompetensi, dan sikap profesional di bidang perpajakan
Capaian Pembelajaran Mata Kuliah (CPMK) : Mahasiswa mampu
menguasai konsep manajemen pajak, strategi perencanaan pajak dan konsep
perpajakan internasional
IndikatorCPMK :
1 Mampu memahami konsep Manajemen Pajak dan perencanaan pajak
2 Mampu memahami peraturan-peraturan perpajakan yang berdampak
langsung kepada strategi perencanaan pajak
3 Mampu memahami strategi-strategi perencanaan pajak untuk Pajak
Penghasilan dan PPN

Instruksi:
1. Kerjakan soal-soal berikut secara jelas
2. Jawaban soal ujian ditulis di lembar folio
3. Scan lembar jawaban Anda kemudian Upload via Google Classroom sebelum
tenggat waktu yang telah ditentukan

SOAL
1) (Bobot 60%)
Buatlah rekonsiliasi fiskal dari laporan keuangan komersial berikut dan Hitunglah PPh
terutang setelah dilakukan rekonsiliasi fiscal
Adapun Data Perusahaan adalah sebagai berikut :
Nama Perusahaan : PT Abadi Sentosa
NPWP : 01.003.200.3.011.000
Alamat : Jln. Mataram No.5, Jakarta Pusat
Direktur : Budi Anwar
NPWP : 04.989.788.1.767.000
Metode Pembukuan : Harga Perolehan
Metode Pencatatan Persediaan : Metode FIFO
Metode Penyusutan : Garis Lurus

Keterangan Debet Kredit


Penjualan Bersih 55.000.000.000
Harga Pokok Penjualan 25.000.000.000
UNIVERSITAS
ISLAM LEMBAR ASESMEN F-SM-E-07/R0
INDONESIA

Laba Bruto 30.000.000.000


Biaya/Pengurang Pengh. Bruto
Biaya Gaji & tunjangan karyawan 8.000.000.000
Biaya Perjalanan dinas 5.000.000.000
Biaya pembelian perlengkapan kantor 1.000.000.000
Biaya cadangan piutang 500.000.000
Biaya pembelian Bahan bakar mobil kantor 500.000.000
Biaya reparasi kendaraan perusahaan 200.000.000
biaya air, telepon dan listrik 500.000.000
biaya iklan dan promosi 300.000.000
biaya jamuan tamu 800.000.000
biaya penyusutan aset bangunan 300.000.000
Biaya PBB 50.000.000
Biaya PPh pasal 25 2.000.000.000
Biaya makan direksi 500.000.000
biaya pakaian kerja direksi 300.000.000
biaya berobat pegawai 200.000.000
sanksi perpajakan, denda, bunga 50.000.000
Total biaya pengurang Pengh. Bruto 20.200.000.000
Laba Bruto 9.800.000.000
Penghasilan lain-lain
Penghasilan bunga deposito 20.000.000
Penghasilan dari transaksi saham BEI 500.000.000
Jumlah penghasilan lain-lain -
Laba bersih 10.320.000.000

Adapun data-data tambahan dari pembukuan Perusahaan adalah sebagai berikut :


1. Dalam biaya gaji terdapat biaya fasilitas menempati fasilitas apartemen pribadi manager yang
sebesar Rp100.000.000

2. Dalam biaya perjalanan dinas yang tidak ada bukti pendukung sebesar Rp 50.000.000

3. Dalam biaya reparasi kendaraan terdapat biaya perbaikan kendaraan pribadi pegawai sebesar Rp
30.000.000

4. Dalam biaya air, telp dan listrik terselip biaya yang digunakan untuk kepentingan pribadi direksi
sebesar Rp 20.000.000.

5. Biaya jamuan tamu terdapat 150.000.000 dari biaya tersebut tidak ada bukti pendukungnya

6. Biaya berobat pegawai yang diberikan perusahaan diwujudkan dalam bentuk fasilitas
penggantian biaya pengobatan karyawan maupun direksi

Asumsikan peredaran bruto perusahaan sebesar Rp 55.000.000.

2) (Bobot 20%)
Berdasarkan hasil analisis laporan keuangan komersial pada soal no. 1, Jelaskan beberapa strategi tax
planning (minimal 3) yang dapat dilakukan oleh pihak perusahaan PT Abadi sentosa untuk
mengefisiensikan pajak perusahaan.
UNIVERSITAS
ISLAM LEMBAR ASESMEN F-SM-E-07/R0
INDONESIA

3) (Bobot 20%)
a. Jelaskan beberapa tax planning yang dapat dilakukan oleh sebuah perusahaan untuk
mengefisiensikan PPh 22
b. Jelaskan beberapa tax planning yang dapat dilakukan oleh sebuah perusahaan untuk
mengefisiensikan PPN

Verifikasi Soal Ujian Akhir Semester Genap TA 2020/2021

Pelaksana verifikasi
Tanggal verifikasi Paraf
(KaProdi/SekProdi/KaDep/Perwakilan KBK)

Anda mungkin juga menyukai