CASE PAJAK 2 KELAS CA

10 FEB 2018 Dosen Firdaus

CASE 2

1. IDENTITAS Wajib Pajak

Nama Wajib Pajak : PT RAMA RAYA
NPWP : 01.203.122.7.033.000
Alamat : Jl Baru No. 2 Jakarta
Telephone/Fax : 021-556600
Jenis Usaha : Perdagangan
Pembukuan : Akrual , Bahasa Indonesia, Komputer, Rupiah
Penyusutan : Metode Garis Lurus
Tahun Buku : 1 Januari 2016 s.d 31 Desember 2016

2. Mangement Perusahaan
Direktur Utama : YADI
Direktur : ARI
Komisaris : SRI

3. Pemilik Modal disetor Rp 10.000.000.000,-

Rahardjo : 70 % dari modal disetor
Sukotjo : 30 % dari modal disetor

Informasi Keuangan Laporan Keuangan (Dalam Rp) sebagai berikut:

Penjualan dan Harga Pokok

- Persediaan 31/12/2015 : 2.725.000.000
- Pembelian : 5.151.450.000
- Ongkos angkut : 235.993.500
- Pembelian diskon : 1,5 % dari pembelian
- Pembelian retur : 55.246.750,-
- Penjualan Bersih : 9.950.000.000
- Persediaan 31/12/2016 : 920.075.000

Biaya - biaya terdiri dari:

Gaji : 885.853.250
Dinas : 295.250.000
Penyusutan : 96.280.000
Rugi Piutang TT : 55.220.000
Keperluan Kantor : 73.850.000
Utilities : 42.800.750
Beban Bunga : 29.622.000
Sewa Kantor : 38.500.000
Lain-lain : 25.500.000
Training in-house : 44.472.000
Deviden : 13.600.000
Bunga : 12.800.000
Giro Bank : 1.920.000
Sewa kendaraan : 12.028.000

Koreksi Fiskal Tahun 2016 meliputi sebagai berikut :

1
1. Pembelian barang termasuk Import dari Jepang US$ 22,000,- perusahaan telah membayar PPh Pasal
22 impor dan memiliki Angka Pengenal impor (API). Sedangkan Kurs berlaku adalah
Kurs Bank Indonesia USD 1 = Rp 13.260,- sedangkan Kurs Pajak USD 1 = Rp 13.000,-

2. Gaji terdiri dari:

Gaji pokok Rp 784.843.250 Tunj. Jabatan Rp 19.750.000
Natura Rp 9.500.000 Tunj. Cuti Rp 16.625.000
Tunj. Kesehatan Rp 18.875.000 PPh-21 Rp 17.255.000
Tunj. Lembur Rp 13.375.000 Premi asuransi Rp 5.630.000

3. Dinas terdiri dari:

Tiket/akomodasi Rp 257.250.000 digunakan untuk survey ke luar kota pegawai.
Ticket istri Direktur Rp 21.000.000 acara pribadi di luar negeri
Airport Tax Bandara Rp 6.000.000 pribadi keluarga General Manager
Transport dalam kota Rp 7.500.000 tidak ada bukti
Undangan Perkawinan Rp 3.500.000 hubungan relasi perusahaan

4. Kerugian Piutang tak tertagih /Customer terdiri dari:

Nama Perusahan Nilai Tagihan Keterangan
PT Asoy Geboy Rp 8.500.000 client sudah dilikuidasi
PT Ogah Rugi Rp 12.000.000 bangkrut
CV Maju mundur Rp 2.720.000 alamat usaha tidak diketahui
V Suka suka Rp 32.000.000 per tanggal 23 Desember 2015 diterima pelunasan
dari customer

5. Keperluan Kantor terdiri dari:

Kendaraan antar jemput Rp 9.500.000
Hut Kantor Rp 2.350.000
Pembelian ATK Rp 58.492.650
Uniform Sekretaris Rp 2.007.350
Rapat Makan siang Rp 1.500.000

6. Utilities terdiri dari:

Listrik Kantor Rp 29.500.000
Pulsa HP Direktur Rp 2.500.000
Telp Fixed lines Rp 4.500.000
Internet Connection Rp 2.000.000
Fax lines Rp 1.875.000
PAM Rp 2.425.750

7. Beban Lain-lain terdiri dari:

Keamanan/kebersihan Rp 6.500.000
Uniform SatPam Rp 3.750.000
Fire extinguisher Rp 3.500.000
GNOTA Rp 5.050.000
Karyawan melahirkan Rp 1.500.000
Entertain Rp 5.200.000 yang tidak mempunyai daftar nominative Rp 1.200.000,-

8. Penyusutan menurut Fiskal Rp 90.000.000,-

2
9. Biaya /(pendapatan) diluar usaha :
9.1 Pendapatan Jasa Giro diterima dari Bank Mayapada .
9.2 Pendapatan sewa kendaraan merupakan pendapatan yang diterima dari PT Astra
NPWP: 02.555.333.9.022.000. Tanggal 9 Juni 2016 No.5
9.3 Pendapatan Bunga diterima Bank Mandiri atas deposito berjangka.
9.4 Pendapatan Deviden diterima dari PT Indosat
NPWP: 02.666.444.9.033.000. Tanggal 10 Juli 2016 No. 6

10. Kerugian Tahun 2015 sebesar Rp 1.250.000.000,-

11. SSP PPh-25 Tahun 2016 Rp 14,428,985
12. STP Tahun 2015 Rp 2.143.500,- ( sudah termasuk Denda sebesar Rp 143.500,-)

DIMINTA :
1. Buat Rekonsiliasi Fiskal secara lengkap ?
2. Buat Perhitungan KB/LB Tahun 2016?
3. ISI lengkap SPT 1771 Tahun 2016 ?

3
 SOAL 2
PPN dan PPnBM
Identitas Wajib Pajak : PT TOSIBABAH CORP (PT “TC”) KLU : 34567
NPWP/PKP : 02.068.113.6.099.000 Tanggal PKP : 21 May 2014
Alamat : Jl. SUKSES No.1 Cibitung Jenis Usaha : Industri Elektronik
Telp/Fax : 021 844888 - 021. 844999
Produk yang dipasarkan : LCD Televisi. Produk terutang PPN 10 %, PPnBM 25 %

Periode Bulan May 2016 terjadi transaksi-transaksi sebagai berikut:

30 April Menurut Laporan SPT terdapat PPN LEBIH Bayar sebesar Rp 12.000.000,-
1-5 Ekspor Ke Taiwan awal bulan senilai Rp 8.500.000.000 menggunakan fasilitas L/C

2-5 Diterima pembayaran dari Pemda Kerawang sebanyak 50 Unit @ Rp 9.000.000,-per unit
Harga belum termasuk diskon 5%, Laba 10%, PPN dan PPnBM berdasarkan Surat Tagihan
tertanggal 15 Maret dan SSP-nya belum diterima.

3-5 Diserahkan tagihan kepada Kedutaan Besar Belanda LCD sebesar Rp 45.000.000, Harga su-
dah termasuk diskon 5 % dan Laba 10% berdasarkan Nota Tagihan atas LCD pada 5 Maret
yang dibebaskan dari PPN.

4-5 Membayar uang langganan listrik kepada PT PLN sesuai dengan Kwitansi tanggal 26 April
sebesar Rp 32.000.000 tidak termasuk PPN. Listrik digunakan untuk Pabrik sebesar 70%
dan komunitas perumahan pegawai 30% ,-
9-5 Diterima SSP dan PIB tanggal 29 April dari Importir PT Import sehubungan dengan Impor
Inden untuk dan atas nama PT TC yang terutang telah disetor ke Bank BNI PPN Rp
78.000.000 ,-
10-5 Diterima pembayaran dari PT Krakatau Steel (BUMN) atas penyerahan LCD yang
dilakukan pada 9 Maret dengan Penjualan sebanyak 12 Unit @ Rp 12.000.000,- termasuk
laba 15 %

12-5 Mengambil beberapa LCD untuk kegiatan pemasaran Perusahaan dengan harga jual
Rp 24.000.000,- sudah termasuk laba 10 %, PPN dan PPnBM.

14-5 Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok. Peralatan Pabrik yang diImpor secara inden
melelaui importer PT Delindo Jaya yang terutang Bea Masuk sebesar 25%. SSP dan PIB
tertanggal 20 Maret dengan Jumlah PPN Rp 65.000.000. PPN disetor ke Bank BNI.

15-5 Diterima pembayaran dari PT PERTAMINA Rp 550.000.000 termasuk PPN dan PPnBM
atas penyerahan LCD. Surat tagihan tanggal 15 April
20-5 Diterima faktur dari Pabrik Ban Goodyear tertanggal 25 Januari seharga Rp 28.450.000
tidak termasuk PPN . Ban tersebut diperuntukan mobil container untuk distribusi bagian
Pemasaran.

26-5 Disumbangkan ke Panti Sosial “Cerah” LCD seharga Rp 9.800.000 termasuk laba 25%.
27-5 Dihadiahkan kepada 2 (dua) karyawan yang berprestasi 2 unit LCD dengan harga jual Rp
22.000.000 termasuk Laba 12%

29-5 Diterima pembayaran sebesar Rp 75.000.000,- atas penyerahan sebuah GENSET Pabrik
pada 4 Februari kepada PT BABA. Genset ini dibeli pada 1 Nopember 2015 Rp
135.000.000..
DIMINTA :
1. Buatlah Analisa PPN dan PPnBM ?

4
---------- wkwkwk ooh no ooh no wkwkwk ----------